Hvornår er der behov for en ejendomsskat?

Ikke alle ejendomme skal indgive føderale ejendomsskatteopgørelser. IRS Form 706, United States Estate (og Generation-Skip Transfer Transfer Tax Return) , kræves af den føderale regering kun for ejendomme, der opfylder visse kriterier:

Ejendomsværdien overstiger ejendomsskat Fritagelse

Formular 706 skal indleveres, når en amerikansk statsborger eller bopæls brutto ejendom plus justerede skattepligtige gaver, han får i løbet af hans levetid, værdiansættes til over 5 dollar. 45 millioner pr. 2016.

Denne tærskel er indekseret for inflation, så det kan forventes at stige gradvist år for år.

For at afgøre, om en returnering skal arkiveres, tilføj:

1. Justerede skattepligtige gaver i henhold til afsnit 2001 (b) foretaget af decedent efter 31. december 1976

2. Den samlede specifikke undtagelse, der er tilladt i henhold til § 2521 (som gældende før ophævelse ved Tax Reform Act fra 1976) til gaver foretaget af decedent efter 8. september 1976

3. Værdien af ​​decedents brutto ejendom - hans aktiver før fradrag for forpligtelser som gæld og skatter

Enhver brutto ejendom værdiansat til $ 5. 45 millioner eller mere pr. 2016 skal indgive en blanket 706, selvom der ikke er foretaget nogen føderal ejendomsskat efter gældende fradrag og skattekreditter er blevet anvendt.

The Decedent blev gift, og den overlevende ægtefælle ønsker at gøre en portabilitetsvalg

"Portabilitet" af skattefritagelse for ægtefæller blev indført i 2011.

I henhold til denne regel kan en efterlevende ægtefælle vælge at afhente sin afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse, der henvises til som "DSUE", og tilføj det til sin egen føderale skattefritagelse.

For eksempel, hvis en mand dør i 2016 og hans $ 5. 45 mio. Skattefritagelse er ikke helt brugt, hans kone kan vælge at tilføje den ubrugte del til sin egen $ 5. 45 mio. Fritagelse.

Hvis han ikke brugte nogen af ​​hans skattefritagelse, kan hun passere op til $ 10. 9 millioner skattefri ved hendes død. Hvis kun 2 millioner dollars af mandens fritagelse anvendes, kan konen vælge at tilføje de resterende 3 $. 45 millioner fritagelse til hendes egen $ 5. 45 millioner fritagelse og kan passere op til $ 8. 9 millioner til hendes modtagere skattefri.

En efterlevende ægtefælle kan vælge at bruge sin afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse ved at indgive Form 706 til hans ejendom, uanset om ejendommen er genstand for nogen fast ejendomskat.

Hvornår er formular 706 og ejendomsskatten betaling forfalden?

Skema 706 skal generelt indleveres, og eventuelle skatter skal betales inden for ni måneder efter afdøde dødsdato. En automatisk seks måneders forlængelse af tid til fil ydes til ejendomme, der indlæser IRS-formular 4768, Ansøgning om forlængelse af tid til fil returnering og / eller betaling U.S. Estate (og Generation-Skipping Transfer) Skatter. Under visse begrænsede omstændigheder kan der ydes mere tid til fil.

Hvilke stater kræver forberedelsen af ​​Form 706?

Selvom en ejendom ikke er skattepligtig på føderalt niveau, kan det være skattepligtigt på statsniveau. Nogle ejendomme, der ikke er skattepligtige for både statslige og føderale formål, kan stadig være påkrævet for at forberede og indgive statslige selvangivelser.

Fra og med 2014 kræver følgende stater, at ejendomme udarbejder og arkiverer IRS Form 706 på statsniveau sammen med alle nødvendige statsskatteformularer:

• District of Columbia
• Hawaii
• Illinois (for 2009 og tidligere år og 2011 og fremtidige år)
• Kansas (for 2009 og tidligere år)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont.

Hvornår skal en ikke-skattepligtig ejendom overveje arkiveringsformular 706?

Nogle ejendomme, der ikke er nødvendige for at indgive føderale ejendomsskatter, bør overveje at indgive en alligevel for at låse i dagsværdige dagsværdier af ejendomsaktiver. Dette omfatter ejendomme, der udnytter AB Trusts eller ABC Trusts, samt ejendomme, der skaber livstids trusts til fordel for ikke-ægtefællens modtagere. Det er typisk meget lettere at senere bosætte sig en overlevende ægtefælles eller en ikke-ægtefælles begunstigede, når en ejendomsafkast tidligere er blevet indgivet, fordi de startede rimelige markedsværdier og opstigning på grundlag af ejendomsaktiver vil blive tydeligt angivet på den oprindelige decedent's IRS Form 706.

For den seneste version af Form 706 og dens instruktioner, besøg IRS formularens webside. For historiske versioner af Form 706 og dens instruktioner, besøg produktets webside for det foregående år.