Hvad er en Skat Nexus i en Stat?

I diskussioner om salgsafgifter ser du ofte betegnelsen "skat nexus" eller bare "nexus" nævnt. Især har jeg snakket med Amazon-sælgere, der er forundret over, hvordan skatte-nexus fungerer. Denne artikel diskuterer skattemæssig nexus og dens betydning i både salgsafgifter og indkomstskatter og især for online-virksomheder.

Hvad er en Tax Nexus?

A nexus betyder generelt en forbindelse. Begrebet nexus bruges i skattelov til at beskrive en situation, hvor en virksomhed har en "nexus" eller skattemæssig tilstedeværelse i den pågældende stat.

En skattemæssig nexus ligner ordet "forretninger" i en stat.

Nexus beskriver mængden og omfanget af forretningsaktiviteter, der skal være til stede, før en stat kan beskatte en virksomheds indkomst eller for omsætningsafgift i staten. Hvis en skatteyder har en nexus i en bestemt stat, skal skattepligtige ansøge om og indsamle / overdrage salgsafgifter i den pågældende stat og betale indkomstskat på indkomst i denne stat.

Hvad bestemmer Nexus?

Nexus er bestemt forskelligt for indkomstskatter og til skattemæssige formål. Hver stat har sine egne regler for bestemmelse af nexus.

Til indkomstskat formål
Nexus er generelt skabt til skattemæssige formål, hvis en virksomhed henter indkomst fra kilder i staten, ejer eller leaser ejendomme i staten, har ansatte i staten i aktiviteter, der overstiger opfordring "eller har kapitalaktiver eller ejendom i staten. Kravene varierer fra stat til stat.

Til Salgsskatteformål
Nexus er bestemt for momsbeskatningen mere løst.

Her er nogle tilfælde, hvor en virksomhed kan have en momsafgift i en stat:

• Hvis virksomheden har en fysisk placering i staten
• Hvis der er residente medarbejdere, der arbejder i staten > Hvis virksomheden har ejendomme (herunder immaterielle ejendomme) i staten
• , hvis der er medarbejdere, der regelmæssigt søger virksomhed i staten (det vil sige salgsfolk).
• Spørgsmålene om, hvorvidt en virksomhed har en nexus i en stat og dermed er underlagt statens skattemyndighed, er kompleks, og hver stat ser på begrebet nexus forskelligt.

En nexus for statslige afgiftsskatter har tidligere krævet en fysisk tilstedeværelse af skattevirksomheden i den pågældende stat; Nyligste nexus er også blevet påberåbt i forhold til datterselskaber.

Skat Nexus i flere stater

For at være klar, skal din virksomhed opfylde kravene til at have en skattemæssig nexus i flere stater (a) indsamle salgsafgifter på gældende produkter og tjenester i hver stat, og (b) betale indkomstskat på indkomst fra den pågældende stat. Af denne grund opretter mange virksomheder separate profitcentre i hver stat, hvor de driver forretning.

Salgsskat Nexus og online-virksomheder

I de seneste 10-15 år har der været en voksende bekymring over for staterne over online-virksomheder og manglende betaling af salgsafgifter.Staterne føler, at online-virksomheder ikke samler salgsafgifter fra online-salg, og staterne føler, at disse indtægter skal gå til dem. Spørgsmålet er vanskeligheden med at overvåge samlinger og håndhæve dem.

Kongressen har overvejet flere regninger (herunder Mainstreet Fairness Act) for at afhjælpe rodet, men ingen har bestået hidtil.

Affiliate Nexus vs Click-Through Nexus

Til online-salg er der to forskellige typer af Nexus-klik-through Nexus og Affiliate Nexus. Click-through Nexus er en direkte forbindelse mellem køber og sælger, mens affilieret Nexus omfatter tilstedeværelsen af ​​en affiliate mellem køber og sælger.

Mange stater har vedtaget love, der kræver momsafgift, der skal indsamles til salg på internettet, eller de har krævet datterselskaber med en skatteansat i deres stat til at indsamle og betale salgsafgifter. Mens en affiliate ikke er en medarbejder eller endda en uafhængig entreprenør, er en tilknyttet tilknyttet en virksomhed, og stater har brugt denne forbindelse til at indfange salgsafgifter.

Amazon er selvfølgelig den største elefant i rummet i denne fortsatte saga af online salgsafgifter. Amazon tilføjer flere distributionscentre, der er tydelige skatte-nexus-punkter, i de fleste stater, så selv Amazon samler salgsafgifter for sit online salg.

Nexus og Online Sales Taxes

Læs mere om den igangværende kontrovers vedrørende online salgsafgifter, herunder fremskridtene i Marketplace Fairness Act, der for øjeblikket er anbragt i Kongressen. Sales Tax Institute har også mere detaljerede oplysninger om click-through Nexus og affiliate Nexus spørgsmål og lovgivning.