Grantor-trusts og hvad de betyder for dine skatter

Er en levende tillid en grantor tillid? Alle grantor trusts er levende tillid, men ikke alle levende tillid er grantor trusts. Er du forvirret endnu? Det kan være med til at forstå, at begrebet "grantor trust" ikke er en juridisk betegnelse overhovedet, men snarere en skatteperiode.

Skatkonsekvenser af en Grantor Trust

I henhold til Internal Revenue Code, beskriver udtrykket "grantor" enhver tillid, hvor den person, der skaber tilliden, behandles som ejer af sin ejendom og aktiver til både indkomst- og ejendomsskat.

I IRS ord er en grantor trust en "over hvem grantor … bevarer beføjelsen til at kontrollere eller lede tillidens indtægter eller aktiver."

Denne sondring placerer grantor trusts i kategorien af ​​"tilbagekaldelige" levende tillid. Trustmakers, også kaldet grantors, kan fortryde denne form for tillid. De kan ændre dem og ændre dem til enhver tid, så længe de forbliver mentalt kompetente.

Grantorens rolle

En grantor fungerer typisk som administrator for sin egen tilbagekaldt levende tillid og bevarer magten til at kontrollere sine indtægter og aktiver. En grantor kan navngive eller ændre tillidens modtagere, og han kan bestemme hvem der modtager tillidsindkomst. Han kan styre aktieoptioner til investorer i tillid og kontrolfond. Fordi bevillingen personligt forbeholder sig alle disse rettigheder, beskattes den indkomst, som tilliden genererer, personligt til ham.

- 9 ->

Revocable Living Trusts vs uigenkaldelig Living Trusts

Selv om alle genoprettelige levende tillid betragtes som grantor trusts i donorens levetid, er de fleste "uigenkaldelige trusts" ikke grantor trusts.

I de fleste tilfælde rapporterer donor af en uigenkaldelig tillid ikke tillidens indkomst på egen afkast, fordi han uigenkaldeligt har givet ejerskab og kontrol over de aktiver, han har lagt i tilliden. Han ejer ikke længere dem - tilliden gør det.

Men som med alle ting skatter eksisterer der nogle undtagelser.

En uigenkaldelig tillid kan behandles som en tilskudsmæssig tillid til skattemæssige formål, når grantoren opfylder kravene til Internal Revenue Code for at blive ejer af aktiverne. I dette tilfælde kan den uigenkaldelige tillid blive tilsidesat som en særskilt skatteenhed, og udstederen vil blive beskattet for alle sine indtægter.

Disse uigenkaldelige trusts kaldes "forsætligt defekte grantor trusts", fordi de er udformet til at behandle grantor som ejer for skattepligtige formål, men ikke til skattemæssige formål. Tilbyderen rapporterer tillid indkomst på hans personlige afkast og betaler eventuelle skyldige skatter, men tillidsmidlerne indgår ikke i donorens ejendom, når han dør for skattemæssige formål - en stor fordel, der ikke deles med tilbagekaldelige tillid.Når bevillingen fungerer som administrator for en tilbagekaldelig tillid og i det væsentlige bevarer en udvidelse af ejendomsretten over de aktiver, der er placeret i den, bidrager disse aktiver stadig til hans skattepligtige ejendom.

Statens lovgivning og tillidsinstrumentet, også kendt som tillidsklausulen, bestemmer, om en tillid er tilbagekaldelig eller uigenkaldelig. Hvis tillidsklausulen ikke angiver, at tilliden er uigenkaldelig, vil de fleste stater overveje det tilbagekaldelige.

BEMÆRK: Statlige og lokale love ændres ofte, og disse oplysninger afspejler muligvis ikke de seneste ændringer. Kontakt venligst en revisor eller en advokat for up-to-date skat eller juridisk rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke skat eller juridisk rådgivning, og det er ikke erstatning for skat eller juridisk rådgivning.