GST Definition - Varer og tjenesteydelser Skat

Definition:

GST (varer og tjenesteydelser skat) er "en 5% skat på levering af de fleste varer og tjenesteydelser i Canada" (Canada Revenue Agency (CRA)).

I provinser, der stadig har provinsielle salgsafgifter på varer og tjenesteydelser, debiteres GST udover de lokale detailskatter (f.eks. I Saskatchewan, Manitoba og British Columbia). I Newfoundland og Labrador, New Brunswick og Nova Scotia, PEI og Ontario kombineres GST med PST (Provincial Sales Tax) for at oprette HST (Harmonized Sales Tax).

Se Faktura for aktuelle GST / PST / HST-satser for alle provinser og territorier.

Hvem skal betale GST / HST?

Som forbruger betaler du GST / HST på alle afgiftspligtige varer og tjenesteydelser, undtagen nul-vurderede og fritagne varer og tjenesteydelser. Der er altid undtagelser. Provincial og territoriale regeringer og førstnævnte folk skal ikke altid betale GST / HST.

Som en virksomhed skal du opkræve GST på alle afgiftspligtige varer og tjenesteydelser, medmindre du kvalificerer dig som en mindre leverandør (som beskrevet nedenfor).

Kan en ikke-resident forbruger gendannelse GST / HST betalt på varer købt i Canada?

Ikke-hjemmehørende forbrugere kan ikke inddrive GST / HST betalt på varer købt (og taget i besiddelse af) i Canada, medmindre de kan bevise, at varerne blev eksporteret fra Canada inden for 60 dage efter køb. Køberen skal udfylde de nødvendige eksport- / importdokumenter og få dem stemplet af grænsemyndighederne.

En køber, der sørger for, at sælgeren direkte leverer varen til en adresse uden for Canada, vil ikke blive opkrævet GST / HST.

Hvad er nogle eksempler på varer, der er undtaget fra GST / HST?

• Salg af brugt boligbyggeri (hvis ejeren ikke er bygherre, og bygningen ikke er blevet renoveret væsentligt)
• Boligleje (hvis varighed er længere end en måned)
• Boligboliger gebyrer
• Medicin og dental tjenesteydelser - omfatter læger, tandlæger, tandplejere, tandlæger, tandlæger, kiropraktorer, fysioterapeuter, audiologer, psykologer, podiater, diætister, socialarbejdere (men ikke massage terapeuter)
• College / Universitet / Erhvervsskolekurser, der fører til et eksamensbevis eller grad eller er forpligtet til at udøve en handel eller et erhverv
• Retshjælp
• Musikundervisning
• Toldafgifter på færger, veje, broer mv.
• Finansielle gebyrer som bankgebyrer, lånegebyrer mm .
• Tjenester ydet af lokale myndigheder, kommuner, velgørende organisationer og offentlige institutioner som vandforsyning, kloakering, affald og genanvendelse, licenser og tilladelser, transit

Se også Canada Revenue Agency's Exempt Goods og Tjenester.

Hvad er nogle eksempler på nulkomponenter?

En køber betaler ikke GST på en nul-vurderet vare; Sælgeren kan dog kræve Input Tax Credits at inddrive GST / HST betalt på køb eller udgifter i forbindelse med salget af varen.Eksempler:

• Basisvarer - omfatter kød, fjerkræ, fisk, korn, mælk, æg, grøntsager (frisk, frossen, dåse), kaffe, te osv. (Omfatter ikke varer, der ikke er nødvendige til diætbehov, såsom snack fødevarer, spiritus, sodavand, slik osv.)
• Receptpligtige lægemidler og dispenseringsgebyrer. De fleste over-counter medicin såsom smertestillende midler, vitaminer og mineraler, kosttilskud, koldmedicin, bandager mv er ikke nul-ratede og GST / HST skal opkræves. (Generelt, hvis genstanden ikke kræver recept og er beregnet til at behandle en mindre lidelse, er den ikke nulstillet.)
• Medicinske apparater, herunder kørestole, vandrere, stokke, guidehunde, høreapparater, kunstige tænder eller lemmer , briller eller kontaktlinser, guidehunde, astmatiske enheder, modifikationer af motorkøretøjer til handicappede, orthotics mv.
• Visse eksporterede varer og tjenesteydelser. Varer skal sendes til en destination uden for Canada.

Har min virksomhed brug for at opkræve GST?

Virksomheder, der anses for at være små leverandører af Canada Revenue Agency (CRA), behøver ikke at opkræve GST / HST.

En GST / HST Small Supplier er defineret som enesindehaver, partnerskab eller selskab, hvis samlede skattepligtige indtægter inden udgiften er $ 30.000 eller mindre i de sidste fire sammenhængende kalenderkvartaler eller et offentligt organ (som et nonprofit-selskab organisation), der har samlede skattepligtige indtægter på $ 50, 000 eller mindre i de sidste fire sammenhængende kalenderkvartaler.

Nogle virksomheder har dog ikke lov til at påberåbe sig Small Supplier-status; taxi og limousine operatører, for eksempel, skal registrere for GST uanset hvor lille deres årlige indkomst.

Hvordan registrerer og opkræver / Afbestiller jeg GST / HST?

Hvis du ikke kvalificerer dig som en lille leverandør og leverer afgiftspligtige varer eller tjenesteydelser, skal du opkræve, indsamle og overdrage vare- og serviceafgiften. Den grundlæggende proces er at tilmelde sig en GST-konto hos Canada Revenue Agency, holde styr på den GST / HST, som du indsamler og / eller betaler, og udfyld og aflever en GST / HST-afkast hvert kvartal (eller uanset din tildelte rapporteringsperiode er).

Du kan kræve en Input Tax Credit (ITC) for den GST, du betaler eller skylder "på køb og udgifter, du bruger, forbruger eller leverer i dine kommercielle aktiviteter" (CRA).

For eksempelfaktura skabeloner, se:

Eksempel faktura skabelon med GST og PST skatter

Eksempelfaktura med harmoniseret salgsafgift (HST)

Faktura skabelon for en simpel faktura (ingen skat)

Se også:

Svar på almindelige spørgsmål om GST / HST

HST: Hvad din lille virksomhed skal vide