Hvad er en Backup Retention

Hvad er Backup Retention?

Backup-tilbageholdelse er en form for skattefradrag for bestemte typer indkomst for føderale skatteformål. Sikkerhedskopiering kan være obligatorisk under visse omstændigheder. De fleste skattepligtige er dog fritaget for backuphold.

Fondskat kan tilbageholdes med en fast sats på 28% på følgende typer indkomst:

• Renter,
• Udbytte,
• Udbytteudbytte,
• Udlejning,
• Royalties, < Provisioner og gebyrer betales til uafhængige entreprenører,

Betalinger fra mæglere på lager- og obligationstransaktioner,

• Betalinger fra fiskerbådsoperatører.
• Hvem er undtaget fra tilbageholdelsesindhold?

Amerikanske statsborgere og bosiddende udlændinge vil blive fritaget for tilbageholdelseshold, hvis:

Du rapporterer dit navn og socialsikringsnummer korrekt til betaleren ved hjælp af Formular W-9, og disse oplysninger matcher IRS-registreringene og

• You har ikke fået besked fra IRS om, at du er underlagt obligatorisk backup tilbageholdelse.

Hvornår kræver IRS Backup Retention?

IRS kræver, at virksomheder og finansieringsinstitutter tilbageholder 28% af ovennævnte indtægtstyper som backuphold, når:

"Du giver ikke betaleren din TIN [skattepligtige identifikationsnummer] på den ønskede måde. > "IRS meddeler betaleren, at den TIN, du gav, er forkert.

• "IRS meddeler betaleren at starte tilbageholdelse af renter eller udbytte, fordi du har underrapporteret renter eller udbytte på din indkomstskat. IRS'en vil kun gøre dette, efter at den har sendt dig fire notifikationer i mindst 120 dage .
• "Du undlader at bekræfte, at du ikke er underlagt backup afholdenhed til underrapportering af renter og udbytte." (Fra Skat Emne 307, Sikkerhedskopiering)

Sådan Forebyggelse af tilbageholdelse af tilbageholdenhed

• Sikkerhedskopiering på grund af forkert navn eller TIN på Form W-9:

Sikkerhedskopiering kan forhindres ved at levere indtægtsindbetaler med dit korrekte skattepligtige identifikationsnummer (TIN) og navn på Form W-9 og bekræfter, at du ikke er underlagt sikkerhedskopiering.

Hvis navnet og TIN'en på Form W-9 ikke stemmer overens med IRS'ens optegnelser, kan IRS sende en meddelelse (kaldet "B" -meddelelse) til betaleren af indkomst advarer dem om, at TIN ikke svarer til IRS 'optegnelser. Betaleren af ​​indkomst sender en kopi af "B" meddelelse til modtager af indkomst. "Hvis du modtager en" B "meddelelse fra en betaler, der meddeler dig, at TIN du gav er forkert, kan du normalt forhindre backup tilbageholdelse fra at starte eller standse backup tilbageholdelse, når det er begyndt af giver betaleren dit korrekte navn og TIN. Du skal bekræfte, at TIN du giver, er korrekt. "

Nogle gange vil navnet og TIN imidlertid stadig ikke svare til IRS's records, i hvilket tilfælde IRS'en sender en anden" B "meddelelse til indkomstgiveren, og indbetaler betaler en kopi af denne "B" meddelelse til modtageren af ​​indkomst."Hvis du modtager en anden" B "meddelelse fra den pågældende betaler, skal du give betaleren en verifikation af din TIN fra Social Security Administration eller IRS." (fra Skatte Emne 307, Sikkerhedskopiering)

For at lære mere om de meddelelser, der sendes til arbejdsgivere, se Jean Murray's artikel om Backup Withholding Notices.

Backup-tilbageholdelse på grund af tidligere underrapporterede renter eller udbytte:

• IRS'en vil undertiden kræve backup tilbageholdenhed på renteindtægter og udbytte, hvis en skatteyder tidligere har rapporteret størrelsen af ​​renteindtægter eller udbytteindtægter på deres selvangivelse. I sådanne tilfælde vil IRS underrette skatteyderne ved at sende "fire meddelelser over mindst 120 dage" for at advare skatteyderne om fremtidige backuphold (fra Skatteemne 307, Backup Retention).

Proceduren for at rette op på denne situation beskrives af IRS'en i

Offentliggørelse 505, Skat tilbageholdenhed og skønsmæssig skat

som følger: "Hvis du har fået besked om, at du har underrettet renter eller udbytte, skal anmode om og modtage en bestemmelse fra IRS for at forhindre backup tilbageholdelse fra at starte eller for at stoppe backup tilbageholdelse, når den er begyndt. Din anmodning skal vise, at mindst en af ​​følgende situationer gælder. "Der blev ikke foretaget underrapportering.

"Du har en bona fide tvist med IRS om, hvorvidt en underrapportering fandt sted.

• " Backup-tilbageholdelse vil forårsage eller forårsage ubehageligt trængsel og det er usandsynligt, at du vil underrapportere renter og udbytte i fremtiden.
• "Du har rettet underretningen ved at indsende et oprindeligt afkast, hvis du ikke tidligere har registreret en, eller ved at indgive et ændret afkast og ved at betale alle skatter, straffe og renter på grund af eventuelle underopførte renter eller udbetalinger. > "Hvis IRS bestemmer, at backupholding skal stoppe, vil det give dig certificering og vil give besked til de betalere, der blev sendt meddelelser tidligere." (Fra publikation 505, Skat tilbageholdenhed og skønsmæssig skat)
• Sådan genindvindes beløbet for Tilbageholdelse af tilbageholdelse
• Enhver føderal indkomstskat, der tilbageholdes af din indkomst på grund af backupholding, vil blive rapporteret til dig og til IRS ved hjælp af passende formular 1099 (såsom 1099-INT for renteindtægter) .Du vil derefter rapportere mængden af ​​tilbageholdenhed når du sender din selvangivelse.