Kapitalforløb og Vask salgsreglen

Kapitalforløb kan være en god ting på skatte tid. Hvordan kan et tab være fordelagtigt? Fordi når dine kapitalstab overstiger dine kapitalgevinster, kan du tage et skattefradrag for forskellen. Dette fradrag kan kompensere kapitalgevinster samt andre indtægter som lønninger op til visse grænser.

Men et kapitaltab på en investering kan endda blive udskudt til en senere dato under visse omstændigheder. Hvis en investor genkøber den samme eller en i det væsentlige identisk sikkerhed inden for 30 dage før eller efter at sælge originalen med tab, kommer noget, der hedder wash sales-reglen, i spil.

Et eksempel på en vasksalg

Antag, at Joe har en skattepligtig mæglerkonto, der besidder 50 aktier i XYZ-aktier med et omkostningsgrundlag på $ 500, fordi han købte aktierne, da det kostede $ 10 per aktie. Aktien er værd at kun $ 5 pr. Aktie den 31. juli og han sælger alle 50 aktier. Dette giver et tab på $ 250.

Hvis Joe køber nye aktier i XYZ inden for 30 kalenderdage før salget eller op til 30 kalenderdage efter salget udskydes hans kapitalforløb, indtil han sælger disse nye, udskiftede aktier.

Vask Salg Regel Defineret

Et vaske salg består af to transaktioner: En investering sælges med tab og en af ​​tre købstransaktioner sker inden for 30 dage før eller efter salgstidspunktet:

Køb eller på anden måde erhverve væsentligt identiske aktier eller værdipapirer

• Køb en kontrakt eller mulighed for at købe væsentligt identiske aktier eller værdipapirer
• Køb stort set identisk lager for din individuelle pensionskonto.
• Vaskelovgivningsreglen udløses også, hvis en person sælger en investering med tab, og dennes ægtefælle eller et selskab, der kontrolleres af ham, køber den samme investering inden for vaskeforhandlingsperioden.

Vaskeforhandlingsperioden er faktisk 61 dage - Dag X plus 30 dage forud for denne dato og 30 dage efter den dato.

Udskudt tab, indtil erstatningsinvesteringen sælges

Hvis en investor køber den samme eller en i alt væsentligt identisk investering inden for 61-dages vaskeforhandlingsperioden, tabes salget fra salgstransaktionen, og tabet er tilføjet til omkostningsgrundlaget for erstatningsinvesteringen. Dette har til formål at udskyde tabet indtil et senere tidspunkt, hvor erstatningsinvesteringen til sidst sælges. Udskiftningsinvesteringen holder også samme indehaverperiode som det ufordelte tab.

Lad os sige, at Joe sælger de 50 aktier i XYZ-aktier for $ 5 pr. Aktie den 31. juli, der pådrager tabet på $ 250. Nu køber han 50 aktier i XYZ-aktier den 15. august, når aktiebeholdningen handler til 6 dollar pr. Aktie. 15. august er inden for 61-dages periode, så Joe's $ 250 tab er et vaske salg. Det er ikke tilladt, og Joe's basis i erstatningsaktierne stiger med 250 dollar.Joe's justerede grundlag i erstatningsaktierne er $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Med andre ord, Joe's faktiske grundlag i aktierne, som ville være 50 x $ 6 eller $ 300, justeres og øges med det $ 250 tab, der ikke var tilladt. I dette eksempel er Joe's tab en "vask" ligesom han holdt sine oprindelige aktier uden at sælge.

Rapportering Vaskesalg på Form 8949

Alle investeringssalg rapporteres på Form 8949 og opsummeres på Skema D.

IRS kræver, at transaktionen identificeres med kode "W" i kolonne (b) og tabsjustering skal indberettes i kolonne (g), når en bestemt salgstransaktion er et vasksalg. Vaskesalgsjusteringer blev rapporteret på en anden linje umiddelbart under salget for at vise justeringen før 2011.

Justering af omkostningsgrundlaget

Ved at tilføje vaskeforløbstabet til kostprisgrundlaget for erstatningsaktierne udskydes tabet og kan inddrives, når erstatningsaktierne sælges. IRS råder: "Hvis dit tab blev afvist på grund af reglerne for vaskesalg, tilføj det tab, der ikke er tilladt for den nye aktie eller værdipapirer … Resultatet er dit grundlag i den nye aktie eller værdipapirer. Denne tilpasning udskyder tabsafdragelsen indtil dispositionen af ​​den nye aktie eller værdipapirer. Din holdingsperiode for den nye aktie eller værdipapirer omfatter holdingsperioden for den beholdning eller værdipapirer, der sælges. "

De samme eller væsentligt identiske værdipapirer

To investeringer er de samme, hvis de er nøjagtig identisk, eller hvis de er "i det væsentlige" identiske. Dette er nemt at se, når du beskæftiger sig med samme aktie, fond eller obligation. Det er lidt sværere at identificere, når to investeringspapirer er meget ens.

Passivt administrerede indeks-fonde baseret på det samme underliggende markedsindeks kan være væsentligt identiske med hinanden, advarer Kaye Thomas i sin blog "Væsentlig identiske værdipapirer" på Fairmark. com. På den anden side er to obligationer udstedt af samme udsteder muligvis ikke væsentligt identiske. Obligationer med forskellige løbetider, rentesatser eller andre træk anses generelt ikke for at være væsentligt identiske med hinanden. "Ved vurderingen af ​​om aktier eller værdipapirer er væsentligt identiske, siger IRS," du skal overveje alle fakta og omstændigheder i din særlige tilfælde. "

Vask Salg Udløses af Tilbagekøb af Investeringer via en IRA

At sælge en investering med tab i en skattepligtig konto og købe samme eller stort set identiske investering på en IRA-baseret konto er et vaske salg . Denne type transaktion vil også resultere i permanent tab af kapitaltabet i stedet for blot en udsættelse til en senere dato.

Sådan undgår du vasksalg

Generelt undgås vaskesalg, når det er muligt, for at bevare skattefordelen ved kapitalforløb. De kan undgås ved blot at vente, indtil den 61-dages vaskehandelsperiode er overstået, før tilbagekøb af nøjagtig den samme investering. Hvis du vil blive investeret i en tilsvarende investering, kan du købe værdipapirer, der er ens, men ikke væsentligt identiske med den investering, du har solgt.

Når en vasksalg kan være gavnlig

Det kan vise sig at være fordelagtigt at have et vasksalg. Du kan opleve, at dine kapitalgevinster i øjeblikket vil blive beskattet med nulprocentskattesatsen, i hvilket tilfælde et kapitaltab, der modregner denne gevinst, ikke vil resultere i nogen skattebesparelser. Du kan derefter købe de samme eller i det væsentlige identiske værdipapirer for at udskyde tabet til et andet år, når det kan være mere gavnligt for dig.