Hvilke gaver er underlagt gaveskatten?

Den føderale gaveafgift gælder for alle gaver, du laver i løbet af din levetid. En gave er skattepligtig afhængigt af tre faktorer:

• Dens modtager
• Dens rimelige markedsværdi
• Om gaven er af en nuværende eller fremtidig interesse

Modtageren af ​​gaven

Alle gaver til en ægtefælle er undtaget fra føderale gaveafgifter, forudsat at modtageren er en amerikansk statsborger. Den ubegrænsede ægteskabelige fradrag tillader ægtefæller at give ejendom til hinanden uden beskatning enten før eller efter døden.

Du kan give op til $ 148, 000 om året til din ægtefælle fra 2016, hvis de ikke er en usa-borger. Denne undtagelse stiger årligt.

Hvad er fair markedsværdi?

Den retfærdige markedsværdi er defineret til skattemæssige formål som det enkelte individ kan betales for en ejendom, hvis hverken han eller sælgeren var i tvivl - med andre ord, det er ikke et brandsalg. Retfærdig markedsværdi er typisk en gaveværdi eller en værdi, der kan sammenlignes med andre lignende varer, der sælges på samme tidspunkt.

Hvis du giver penge, er der virkelig ingen tvivl om dens værdi. Men hvis du sælger nogen et hjem på $ 300.000 for 150.000.000, anses du for at have givet en gave på 150.000.000 dollar, fordi du ikke modtog noget i bytte for denne del af ejendommens værdi.

Gaver til nutidens interesser vs. Gaver til fremtidig interesse

En gave af nutidens interesse er en, som modtageren straks er fri til at bruge til sin egen nydelse og gavn-ingen strenge vedhæftet.

Hvis modtageren ikke har fuld brug og nydelse af gaven til noget fremtidigt tidspunkt, er det en fremtidig interesse gave.

Et almindeligt eksempel på en fremtidig interesse gave er at reservere en livs ejendom for dig selv i fast ejendom. Din modtager - måske din ægtefælle eller dit barn - bliver ikke den fulde og etablerede ejer indtil din død.

Fremtidige rentegaver kan ikke kvalificere sig til ubegrænset ægteskabsfradrag eller andre skattefritagelser og undtagelser. Hvis du har lavet en fremtidig interesse gave til nogen, er hele gaven skattepligtig og skal indberettes til IRS på Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer).

Undtagelser, undtagelser og undtagelser

Føderal lov undtager de første $ 14.000, du giver per person om året fra 2016. Denne årlige udelukkelse fra gaveafgift øges periodisk med $ 1, 000 intervaller for at holde trit med inflationen.

Du kan anvende denne undtagelse til gaver til andre end din ægtefælle. Hvis du laver en engangsgave på $ 114.000 til din søn til køb af et hjem, er 14.000 dollars af gaven gratis og fri for den føderale gaveafgift. De resterende $ 100.000 er en skattepligtig gave. Hvis du giver din søn $ 10.000 i januar og en ekstra $ 100.000 i juni samme år, er de første $ 14.000 gratis og fri for den føderale gaveafgift og $ 96,000 er en skattepligtig gave.

Visse typer gaver er fritaget for beskatning. Du kan gøre ubegrænsede gaver til kvalificerede velgørende organisationer. Du kan betale en persons medicinske regninger på hans vegne uden grænser, og pædagogiske gaver i vejen for undervisning og kvalificerede gebyrer er fritaget.

Du skal dog betale lægehjælp eller uddannelsesinstitutionen direkte.

Fælles skattelov giver også en livslang udelukkelse fra gaveafgiften, men den deles med ejendomsskatten. Denne livstids eksklusion kaldes også Unified Tax Credit, er $ 5. 45 millioner fra 2016. Det er indekseret for inflation, så det øges også periodisk. Hvis du overstiger den årlige udelukkelse på 14 000 dollars til en modtager i et givet skatteår, kan du enten betale gaveafgiften på saldoen eller anvende denne livstids kredit. Hver gang du anvender livstidsgodtgørelsen, trækkes mængden af ​​gaven fra, hvilket giver mindre udelukkelse til at beskytte din ejendom fra beskatning på tidspunktet for din død.

BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør rådføre sig med en skattefaglig for den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.