Løn og lønindtægt

Som lønmodtager kompenseres din løn i form af løn, løn og / eller tip. Denne kompensation beskattes for forskellige føderale og statslige skatter. Nogle af disse skatter betales af medarbejderen gennem tilbageholdelse, og nogle betales af arbejdsgiveren. Der er mindst fire føderale skatter pålagt lønindtægter samt eventuelle statslige og lokale skatter.

Federal Income Tax

Den amerikanske føderale regering pålægger indkomstskat på lønninger.

Dette er den skat, der beregnes på Form 1040 hvert år. Den føderale indkomstskattesats bliver gradvist eller progressivt højere, da indtægterne stiger, og forskellige fradrag, fritagelser eller skattekreditter sænker den føderale indkomstskat. Føderalskat er fratrukket en ansattes samlede kompensation i form af lønindhold. Vær opmærksom på, at mængden af skat, der tilbageholdes på lønninger, kan være højere eller lavere end den faktiske mængde af føderal skat på grund af regeringen. Den faktiske mængde af føderal indkomstskat beregnes på Form 1040. Hver medarbejder kan ændre størrelsen af den føderale indkomstskat, der trækkes fra hver lønseddel ved at justere antallet af fritagelser ved hjælp af Form W-4. Denne formular, W-4, kan ændres til enhver tid under din ansættelse. Justering af din tilbageholdelse vil kun ændre føderale og statslige indkomstskathold, ikke dine Social Security og Medicare tilbageholdelser.

Medicare Skat

Medicare skat er en fast skat på 2,9% på alle erstatningsindkomst. Halvdelen af Medicare-skatten, eller 1,45%, betales af arbejdsgiveren. Den anden halvdel af Medicare-skatten, også 1. 45%, betales af dig, medarbejderen. Medicare skat fratrækkes straks fra en ansattes samlede kompensation som tilbagebetaling af løn.

Skat på social sikring

Socialsikringsafgiften er en fast skat med en maksimumsafgift. Socialsikringsafgiften er en flade 12,4% på alle kompensationsindkomster, op til et maksimumsbeløb på $ 118, 500 for 2015. Denne $ 118, 500 beløb hedder socialsikringslønnen. Løngrundlaget fastsættes hvert år af Social Security Administration. Ligesom Medicare-skatten er socialsikringsskatten betalt for halvdelen af arbejdsgiveren og halvdelen af medarbejderen. Arbejdsgiveren betaler 6,2% af en medarbejders kompensation for social sikring, og medarbejderen betaler 6,2%.

For 2011 og 2012 blev satsen for social sikring reduceret til 10,4%, hvor arbejdsgiveren betalte 6,2% og medarbejderne betalte 4,2%.

Kompensation fritaget for social sikring og Medicare Skatter

Der er kun en håndfuld lønkompensationsposter, der kan fritages for de sociale sikrings- og Medicare-skatter:

Refusion fra arbejdsgiveren til medarbejderen under en ansvarlig plan,
Løn udbetalt til børn i alderen 17 år eller yngre ansat af deres forældre
Medicinsk forsikringspremie (både arbejdsgiverbetalt og lønmodtagerbetalt),
Arbejdsgiverbidrag til pensionsordninger,
Gruppeperiode livsforsikring op til $ 50.000 i dækning,
Bidrag til en sundhedsopsparingskonto,
Langfristet sygedagpenge (efter 6 måneder siden medarbejderen sidst arbejdede),
Visse typer af løn, som studerende modtog for arbejder gennem deres universitet eller college.
Prestationsprisen for materielle personlige ejendele på op til $ 1, 600,
Værdien af atletiske faciliteter, der drives af en arbejdsgiver udelukkende til brug for ansatte, deres ægtefæller og pårørende,
Afhængig plejeydelse på op til $ 5 000 ( $ 2, 500 for gift arkivering separat),
Uddannelseshjælp op til $ 5, 250,
Medarbejderrabatter på op til 20% procent,
Arbejdsgiverleverede mobiltelefoner, hvis de leveres af ikke-kompenserende forretningsgrunde,
Arbejdsgiver - Forudsat indgivelse på forretningslokaler, hvis de er stillet som betingelse for ansættelse,
Måltider, hvis arbejdsgiveren stiller arbejdsforhold i virksomheden til fordel for arbejdsgiveren, og
Transportfordele til pendeltogskøretøjer, transitpassager, parkering og cykel pendling udgifter.

(Kilde: Offentliggørelse 15-B)

Statens indkomstskat

Statens regeringer pålægger indkomstskatter på lønninger meget på samme måde som forbundsregeringen gør. Nogle stater har en fast skattesats (såsom Pennsylvania's 3,7% fast sats), andre stater har progressive eller graduerede skatteprocenter, og stadig andre stater har slet ingen indkomstskat. Mange stater vil udnytte den føderale skattepligtige lønbeløb ved beregning af statsskatter, mens andre stater vil have en separat beregning for hvad der udgør skattepligtige lønninger.

Statlige obligatoriske forsikringsafgifter

Flere stater finansierer socialforsikringsydelsesprogrammer gennem skatter på lønninger. Eksempler herpå er statsforsikringsfondene, der drives af Californien og New York.

By, amt og skole distrikt Indkomstskatter

Byer og lokaliteter i hele nationen pålægger deres egne indkomstskatter. New York City er måske det mest berømte eksempel på en byskat. Nogle lokale skatter pålægges på byens niveau (som i Ohio), andre skatter pålægges på amtniveauet (f.eks. Indiana), mens andre skatter er fastsat af et skoleområde (som i Iowa).
Mere om by og lokal skat.

Arbejdsgiverens eneste skat på løn og lønninger

Udover de skatter, der pålægges medarbejderen, pålægges arbejdsgiveren yderligere skatter på lønninger.

Føderale Arbejdsløshedsforsikring med en sats på 6,2% pålægges de første 7000 dollars løn. Den føderale 6,2% sats kan reduceres til så lavt som 0,8% baseret på at bidrage til en statsledighedsforsikringsfond.

Statens arbejdsløshedsforsikring satser varierer fra stat til stat, men pålægges ofte den samme $ 7,000 lønbase.

Skatter på Tip Indkomst

Tips er skattepligtige på samme måde som lønninger beskattes. Medarbejdere, der modtager mindst $ 20 i tipsindtægt pr. Måned, er forpligtet til at rapportere det samlede antal tips, der er modtaget til deres arbejdsgiver, således at skatter kan beregnes og tilbageholdes. Eventuelle tips, der ikke rapporteres til arbejdsgiveren, rapporteres stadig om din selvangivelse (som ekstra løn på Form 1040, linje 7), og du vil også beregne eventuelle sociale sikrings- og Medicare-skatter på grund af disse tips (Form 4137).

Overarbejde, bonusser og andre tillægslove

Bonusser og overarbejde beskattes på samme måde som lønninger. Da lønlisteoverskridelsestabellerne er gradueret ud fra indkomst, kan overarbejde og bonusser tiltrække højere føderale og statslige indkomstskathold i forhold til din faste løn.

Skiftende arbejdsgivere eller arbejde for mere end en arbejdsgiver om et år

På grund af de graduerede skatteprocenter, der er indbygget i listerne for lønningslister udstedt af IRS, når en medarbejder begynder at arbejde for en ny arbejdsgiver eller tager et andet job , er der mulighed for, at føderal og statslig indkomstskat tilbageholdenhed kan være lavere end det skyldige beløb. Medarbejdere, der arbejder i et andet job, kan afbøde denne mulighed ved at kræve nul kildeskat på deres W-4 eller ved at anmode om, at tillægsafgiften tilbageholdes ud over tilbageholdelsesbeløbet.

På samme måde er der mulighed for, at en medarbejder kan overbetale socialsikringsafgifter, hvis lønningerne fra flere arbejdspladser i kombination overstiger lønmodellen for social sikring. I så fald modtager medarbejderen den overbetalte socialsikringsafgift som en tillægsbetaling ved indgivelse af en selvangivelse.

Rapportering af løn og lønindtægter

Der er tre indberetningsmekanismer for lønnen. For det første rapporterer arbejdsgiverne din løn og forskellige skattefradrag og andre lønafdragsafdrag på en lønpost, som udstedes til medarbejderen samtidig med at lønnen betales. For det andet, efter året er overstået, vil arbejdsgiveren rapportere om det samlede antal lønindtægter og skattefradrag på Form W-2. En kopi af W-2 sendes også til Social Security Administration og til IRS. For det tredje vil en medarbejder rapportere deres lønindtægter fra alle job på deres årlige føderale og statslige afkast.