Forskning og udvikling Skattekreditter til virksomheder

PATH-loven fra 2015 indeholder nogle øgede incitamenter i form af skattekreditter til små virksomheder, der bruger F & U (Research and Development) skattekredit.

Hvad kvalificerer som forskning og udvikling?

Mange typer virksomheder foretager forskning, og du kan ikke engang være opmærksom på, at aktiviteterne i din virksomhed kan være tilgængelige som skattekreditter. Din virksomhed kan muligvis kvalificere sig til en skattefordel for aktiviteter som:

- udvikling af proprietære produkter, herunder opfindelser,

• forbedring af produktkvalitet, pålidelighed eller funktionalitet
• arbejde med udvikling eller forbedring af softwareprodukter
• forskning til forbedring af forretningsresultater
• betalinger til tredjeparter, der gennemfører forskning til din virksomhed
• betalinger til medarbejdere, der arbejder med forskningsprojekter i din virksomhed

IRS siger, at forskning, der kvalificerer sig til skattekreditten, skal

gennemføres for at opdage information, der er teknologisk karakter, og dens anvendelse skal være beregnet til udvikling af en ny eller forbedret virksomhed komponent af skatteyderne. Derudover skal alle forskningsaktiviteterne i det væsentlige være elementer i en proces med eksperimenter vedrørende en ny eller forbedret funktion, ydeevne, pålidelighed eller kvalitet …

Hvilke skattekreditter er tilgængelige? Hvordan fungerer disse skattekreditter?

Normalt indregnes en skatkredit direkte mod virksomhedens indkomst, som det fremgår af virksomhedsafkastet.

I dette tilfælde har PATH-loven, som nævnt ovenfor, udvidet skattekreditten til mindre virksomheder, der begynder effektivt i 2016, og gør krediten permanent. Dette fjerner virksomhedernes gætværk, der forsøger at lave planer.

Mere specifikt kan nyere virksomheder (under 5 år) og små virksomheder med under $ 5 millioner i brutto kvitteringer for skatteåret muligvis kvalificere sig til en kredit på op til $ 250.000 om året .

Sådan fungerer disse skattekreditter: En virksomhed bruger penge, så foretager en ansøgning om skattekredit. Krediten anvendes direkte mod erhvervsløn, hvilket er bedre end at tage fradrag for omkostningerne.

Der er tre typer af skatteforpligtelse, hvormed skattekredit kan tages. Lovgivningen fra 2015 giver små virksomheder mulighed for at tage skattefordelen mod:

erhvervsmæssig indkomstskat (det skyldige beløb for føderal indkomstskat.)

• arbejdsgiverens andel af socialsikringsafgifter (men ikke Medicare-skatter) for medarbejdere eller
• Alternativ minimumsskat.
• Disse muligheder giver virksomhederne større fleksibilitet i, hvor de anvender skatten. Nyere små virksomheder har for eksempel måske ikke tilstrækkelig skattepligtig indkomst, hvormed de kan anvende skatten, så virksomheden kan vælge en af ​​de andre muligheder.

Hvis du tager kreditten over for arbejdsgiverens andel af socialsikringsafgifter, betyder det at du kan tage æren, selvom din virksomhed ikke har fortjeneste.

Bemærk, at F & U-skattekredit kan tages imod alternativ mindsteafgift. Denne alternative skat anvendes på ejerens personlige afkast, så det ville kun være tilgængeligt for pass-through skatter. Dette er forretningsbeskatning, der går igennem til virksomhedens ejeres personlige afkast og vil omfatte enmansvirksomheder, LLCs og partnerskaber.

Sådan ansøger du om denne F & U-skatkredit

Du vil ansøge om kredit for et bestemt skatteår ved at indgive IRS Form 6765- Credit for øget forskningsaktiviteter. Formularen giver dig to muligheder for at tage krediten:

Ved at bruge "almindelig" kredit eller

• Brug af den alternative forenklede kredit.
• Hver indstilling indeholder en liste over inkluderede omkostninger (som løn, computeromkostninger og forsyningsomkostninger) og beregninger. Det er bedst at læse detaljerne i instruktionerne til formular 6765, før du begynder. IRS foreslår at arbejde gennem begge metoder for at se, hvilket resulterer i en større kredit.

Fradrag eller afskrivning af disse F & U-skattekreditter

Du vil måske også gerne se på at fradrage eller afskrive (omkostningerne) ved disse forskningsaktiviteter. IRS har retningslinjer for fradrag eller afskrivning af forskningsskattekreditter.

I konklusion: Check med din skattefaglig

Som normalt med disse typer skattefordele er kvalifikationerne og processen komplicerede.

Formålet med denne artikel er ikke at give dig skatterådgivning, men at give dig generelle oplysninger til brug i din samtale med din skattefaglige.