Investering Skattekreditter til canadiske virksomheder

Investeringsskattekreditter (ITC'er) reducerer størrelsen af ​​den del I-afgift, som et selskab skal betale, eller det beløb, som en person skal betale (afhængigt af om virksomheden er oprettet som et selskab eller som eneselskab eller partnerskab).

Et investeringsskat giver et selskab eller en person mulighed for at anvende en bestemt procentdel til kostprisen ved erhvervelse af visse ejendomme eller visse udgifter.

Hvis du gør krav på investeringsskattekreditter som individ, skal du udfylde formular T2038 (IND):

Investeringsskatkredit (personer) og derefter påberåbe passende beløb på linje 412 i din T1 indkomstskatteformular. Hvis dit selskab anvender Investeringsskattekreditter, skal du bruge Form T2SCH31:

Investeringsskatkreditter - Korporationer og derefter kræve det passende beløb på linje 652 i T2 Corporation Income Tax Form.

Når du beregner disse canadiske skattekreditter, skal du være opmærksom på, at inden du anvender den angivne procentdel, skal du "reducere kapitalomkostningerne for ejendommen eller udgifterne af enhver regering eller ikke-statslige hjælp du modtog eller vil modtage for den pågældende ejendom eller udgifterne "(Canada Revenue Agency).

Dette inkluderer eventuelle relaterede GST / HST Input Tax Credits eller rabatter!

Skatkreditten til jobskabelse jobskabelse

Lærlingskattelånet er et forsøg fra den canadiske forbundsregering til at skabe langsigtede job ved at tilskynde canadiske arbejdsgivere til at ansætte lærlinge, som forklaret på side 65 i T4012 T2 Corporation - Indkomstskat Guide: < "Et selskab kan tjene en ITC svarende til 10% af de støtteberettigede lønninger og lønninger udbetalt til kvalificerede lærlinger ansat i virksomheden i skatteåret til en maksimal kredit på $ 2, 000 pr. År pr. Lærling. "

Individuelle skattepligtige kan også gøre krav på lærlinge skattelettelsen.

En kvalificeret lærling er en lærling, der arbejder i en foreskrevet handel (en handel, der for øjeblikket er opført som Red Seal Trade) i de første to år af hans eller hendes lærlingskontrakt.

Det store ved lærlinge skatkredit er, at en uudnyttet del af denne skattekredit kan tilbageføres tre år eller fremføres 20 år, så du kan vælge, hvornår du skal bruge den til din bedste skattefordel.

Omkostninger til kvalificeret ejendomsskatkredit

Et selskab eller individuel erhvervsdrivende kan tjene investeringsskattekreditter ved at udpege aktiviteter på eller med deres kvalificerede ejendom i Newfoundland og Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island, New Brunswick, Gaspé-halvøen og foreskrevne offshore-regioner.

Udpegede aktiviteter omfatter:

Fremstilling eller forarbejdning af varer til salg eller leasing;

Prospektering, udforskning, udvinding og udvikling af mineraler;

• Undersøgelse, boring, drift af en olie- eller gasbrønd og udvinding af olie eller naturgas;
• Behandling af malm, jernmalm eller tjære sand til førstegangsmetalfasen;
• Logning;
• Landbrug eller fiskeri; og
• canadisk feltbehandling.
• Kvalificeret ejendom omfatter de "nye foreskrevne" bygninger, maskiner eller udstyr, som et selskab erhverver i løbet af året til brug i udpegede aktiviteter.
• Særlige regler gælder for selskaber, der udlejer kvalificerede ejendomme. Generelt skal sådanne ejendomme være direkte relateret til selskabets hovedvirksomhed og leasede "i almindelig grad at drive virksomhed i Canada".

• Forsknings- og udviklingsinvesteringer Skattekredit og refusion

  De føderale og provinsielle regeringer har forskellige skattekredit- / tilbagebetalingsprogrammer på plads til canadisk kontrollerede private virksomheder, der beskæftiger sig med kvalificeret forskning og udvikling. Se Skattekreditprogrammet for videnskabelig forskning og eksperimentel udvikling (SR & ED).

Investeringsskattegodtgørelse for børnepasningsområder

Kanadiske arbejdsgivere, der er

ikke

i børnepasningsvirksomheden, kan kræve børnepasningsafgift for at skabe nye børnepasningsrum. Disse nye børnepasningsrum skal være i nye eller eksisterende godkendte børnepasningsfaciliteter og kan være til børns medarbejdere eller til andre børn. Børnepasningsskatten er lig med den laveste på 10, 000 eller 25% af de støtteberettigede udgifter pr. Børnepasningsrum, der er oprettet.

Disse støtteberettigede udgifter kan omfatte udgifter til afskrivningsberettigede ejendomme og / eller specificerede opstartsomkostninger; de må ikke omfatte løbende udgifter til børnepasningsfaciliteter som forsyninger, lønninger eller nytteomkostninger.

Nogle af de afskrivningsberettigede ejendomme, der betragtes som en støtteberettiget udgift, er

Den bygning, hvor plejeanlægget er beliggende;

Møbler og apparater;

• Legepladsstrukturer og udstyr.
• Specifikke opstartsomkostninger, der er berettigede til denne investeringsskat, omfatter udgifter som byggetilladelser, arkitektens gebyrer og lovgivningsmæssige inspektioner.
• Udgifter til minedrift til produktion

Som defineret i afsnit 9, stk. 9, i

indkomstskatteloven og forordninger i Canada

. Provincial Investment Tax Credits Individuelle provinser og territorier tilbyder også forskellige skattekreditter. Disse er angivet og forklaret i afsnittet Provincial og Territorial Skat af

T2 Corporation - Indkomstskat Guide

(Kapitel 8).