Kvalificerede velgørende fordelinger

Ejere af individuelle pensionskonto (IRA) 70 år eller derover kan bidrage nogle eller alle deres IRA til velgørenhed.

A Kvalificeret velgørenhedsfordeling (QCD) er en distribution fra en IRA direkte til en velgørende velgørenhed. Nøglefordelen ved en QCD er, at distributionsbeløbet ikke er medtaget på Form 1040 som indkomst. På bagsiden er QCD-beløbet ikke inkluderet som en del af personens specificerede fradrag for velgørenhed.

QCD'er kan komme ud af traditionelle IRA'er. Men QCD'er kan ikke komme ud af SEP IRA eller SIMPLE IRA planer. Det er muligt at tage en QCD ud af en Roth IRA, men da Roth IRA'er allerede kan være skattefrie, synes det, at det mere skatteeffektive skridt ville være at bruge en traditionel IRA til at finansiere QCD.

Da indtægter fra en velgørende fordeling "bypasses" i 1040, kan QCD'er bruges til at hjælpe med at holde en persons justerede bruttoindkomst eller skattepligtig indkomst inden for et ønsket interval. Dette kan medvirke til at forhindre for eksempel indtægter fra at nå tærskler for nettoinvesteringsindkomstskatten eller faseafviklingsområdet for specificerede fradrag.

Alternativt kan QCD'er drage fordel af seniorer, der tager standardfradraget i stedet for at specificere. Når nogen tager standardfradrag, er der ingen skattefordel for at gøre en donation til velgørenhed. Så for ikke-itemizers, donere til velgørenhed via en direkte overførsel ud af en IRA er den eneste måde at få en konkret skattefordel ud af deres donation.

Derudover tælles QCD for en persons minimumsfordeling (RMD) for året. Så for IRA ejere, der skal tage RMD'er, men ikke rigtig vil eller har brug for pengene, er QCD'er en god måde at distribuere det mindste krævede beløb ud af IRA.

Hvis en IRA-ejer har grundlag i en fradragsberettiget traditionel IRA, anses QCD'er for at komme ud af skattepligtige IRA-midler først.

Fordelingen fordeles normalt forholdsmæssigt mellem skattepligtige fonde og ikke-skattepligtige grundlag.

For at kvalificere skal personen være mindst 70 år. 5 år gammel på tidspunktet for fordeling, og midlerne skal overføres direkte fra IRA-depot til en velgørende velgørenhed. Det maksimale beløb, der kan doneres gennem en kvalificeret velgørende distribution er $ 100.000 pr. År pr. IRA-ejer.

En velgørende velgørenhed omfatter 501 (c) (3) organisationer og hus til tilbedelse. Donor rådgivet midler og såkaldte støtteorganisationer har ikke lov til at modtage QCD'er på skattefordele. I tidligere vejledning sagde IRS at det er acceptabelt, at IRA-depotbanken skal betale en check til den velgørende organisation, og at IRA-ejeren leverer checken til velgørenhedsorganisationen (Meddelelse 2007-7, afsnit IX).