Kan min virksomhed trække velgørende donationer?

Enhver virksomhed kan yde bidrag til velgørende organisationer, men der kan være begrænsninger for disse fradrag, og bidragene kan kun fradrages for de enkelte ejere, ikke til virksomheden. Hvordan disse bidrag trækkes og hvilken afkast, de trækkes fra, afhænger af typen af ​​organisation.

Hvordan gør forskellige typer virksomheder krav på fradrag for velgørenhed?

Nogle typer virksomheder kan fratrække tilladte velgørende bidrag direkte på deres virksomhedsbeskatning.

Virksomheder kan for eksempel gøre disse fradrag direkte. Men en eneboliger indgiver erhvervsbeskatning som en del af et personligt afkast, og fradraget skal ske gennem den personlige del af afkastet, ikke virksomheden 'Skema C.

Denne artikel beskriver reglerne for fradrag af velgørende bidrag for hver type virksomhed (se nedenfor). Artiklen forklarer også, hvilke typer af fradrag der er tilladt og grænserne.

Velgørende organisationer skal kvalificeres

For det første, hvis du overvejer at donere til en velgørenhed, skal du sørge for, at du kan kræve fradrag. For at du skal kunne kræve et fradrag for en velgørende organisation, skal organisationen være kvalificeret af IRS. For at være kvalificeret skal en organisation opfylde specifikke krav og opfylde IRS kriterier. Brug disse IRS-undtagne organisationer Vælg Check online-søgeværktøj for at se, om en organisation kvalificerer.

Hvad er fradragsberettiget og hvad der ikke er fradragsberettiget?

Du eller din virksomhed kan fratrække:

• Kontantbidrag
• Gaver af ejendom eller udstyr (kaldet "in-kind" bidrag) < Mileage og andre rejseudgifter i forbindelse med arbejde for en velgørende organisation baseret på den IRS-udpegede standardkursus for velgørende arbejde.
• Men du kan ikke fratrække din tid eller tidspunktet for dine medarbejdere, der arbejder som frivillig for en velgørende organisation, som f.eks. Tid brugt på virksomhedskort eller til en lokal United Way.

Begrænsninger på velgørende donationer

IRS siger:

Kontantbetalinger til en organisation, velgørende eller på anden måde, kan være fradragsberettigede som forretningsomkostninger, hvis betalingerne ikke er velgørende bidrag eller gaver og er direkte relateret til din forretning.

Hvis betalingerne er velgørende bidrag eller gaver, kan du ikke fratrække dem som forretningsomkostninger. Virksomheder (undtagen S-selskaber) kan dog fratrække velgørende bidrag på deres [personlige] indkomstopgørelser, med forbehold af begrænsninger. Se Instruktioner for Form 1120 for at få flere oplysninger. Enlige indehavere, partnere i et partnerskab eller aktionærer i et S-selskab kan være i stand til at fratrække velgørende bidrag fra deres virksomhed på skema A (Formular 1040) [om deres personlige afkast]. (Kilde: IRS Publication 535: Business Expenses) Se denne IRS artikel om velgørende bidrag fradrag for mere information.

Betingelser for private ejerskab

Hvis du er enesindehaver, indleveres din virksomhedsafgift på skema C i din personlige formular 1040. Din virksomhed kan ikke gøre særskilt velgørende bidrag, fordi den eneste måde, hvorpå enkeltpersoner kan trække disse bidrag, er på skema A , og

skal du kunne specificere fradrag

for at tage dem. Det samme ville være tilfældet for et enkeltmedlems aktieselskab, da single-medlem LLC-filerne skatter som eneejer. Partnerskabsbidrag

Et partnerskab er et specielt tilfælde, fordi partnerskabet selv ikke betaler indkomstskatter; Indtægter og omkostninger (inklusive fradrag for velgørende bidrag) sendes sammen til partnerne på deres individuelle plan K-1 hvert år. Så hvis partnerskabet giver et velgørende bidrag, tager hver partner en procentdel af fradraget på hans / hendes personlige selvangivelse. For eksempel, hvis partnerskabet har tre lige partnere, og det donerer i alt $ 1, 500 til velgørenhed i 2010, kan partnerne hver især kræve $ 500 af velgørende fradrag.

Da donation af kontanter eller ejendom reducerer partnerskabets værdi, skal hver donationspartner reducere hans eller hendes partnerskabsinteresse med værdien af ​​donationen.

Hvis et partnerskab donerer kontormøbler til en velgørenhed, er værdien af ​​disse møbler ikke længere ejet af partnerskabet, så det skal fjernes fra bøgerne, hvilket reducerer partnerskabets samlede værdi.

Fradrag for velgørende bidrag fra medlemmer af et

aktieselskab med begrænset ansvar

fungerer på samme måde som for et partnerskab. S Corporation Bidrag Et S-selskab fungerer som et partnerskab, hvor de enkelte aktionærer modtager en plan K-1, der viser deres andel af selskabets velgørende bidrag.

Virksomhedsbidrag

Da et selskab er en særskilt enhed fra ejerne, kan selskabet foretage egne velgørende bidrag på egne vegne og tage fradrag for disse bidrag.

Særlig note om ikke-kontante bidrag

Hvis du personligt har ydet ikke-kontante bidrag over $ 500 i et hvilket som helst år, skal du indsende Formular 8283 med din selvangivelse og give oplysninger om den donerede ejendom.

Ansvarsfraskrivelse:

Husk at mit formål er at give dig generelle oplysninger for at komme i gang med at lære om et bestemt skattefag. Jeg er ikke en skatterådgiver, CPA eller advokat, og intet i denne artikel eller på dette websted bør betragtes som skatterådgivning. Hvis du har spørgsmål om fradragsret for velgørende bidrag, skal du kontakte din skatterådgiver.