Personlige undtagelser for føderale indkomstskatter

Personlige undtagelser fungerer som et skattefradrag. Personlige fritagelser reducerer ens skattepligtige indkomst, hvilket igen sænker indkomstskatten.

Hvem er berettiget

En person kan kræve en personlig fritagelse for sig selv plus en undtagelse for hver person hævder som en afhængig.

Giftede personer, der optræder i fællesskab, kan kræve to personlige undtagelser (en for hver ægtefælle) samt undtagelser for hver af deres pårørende.

Ved indgivelse særskilt kan en ægtefælle kun gøre krav på den anden ægtefælles personlige fritagelse under begrænsede omstændigheder.

Afhængige kan ikke kræve deres egen personlige fritagelse.

Hvor meget er den personlige fritagelse

Det personlige fritagelsesbeløb er indekseret årligt for inflation. For skatteåret 2016 er det personlige fritagelsesbeløb $ 4, 050.

Personlige undtagelser
År	Beløb
2016	$ 4, 050
2015	$ 4, 000
2014	$ 3, 950 < $ 3, 900
2012	$ 3, 800
2011	$ 3, 700
2010	$ 3, 650
2009	$ 3, 650 < 2008
$ 3, 500	2007
$ 3, 400	2006
$ 3, 300	2005
$ 3, 200	2004
$ 3, 100 < 2003	$ 3, 050
2002	$ 3, 000
2001	$ 2, 900
2000	$ 2, 800
1999	$ 2, 750 <
	Personligt fritagelsesbeløb reduceret på grundlag af indkomst
Personlige undtagelser er underlagt udfasningsgrænser, kaldet den personlige fritagelsesfaseudgave (eller PEP).	Den personlige fritagelse udgår eller reduceres gradvist med 2% for hver $ 2, 500 (eller en del af $ 2, 500), hvorved en persons

justerede bruttoindkomst

for året overstiger et tærskelbeløb . For personer, der bruger den gifte ansøgning separat status, falder den personlige fritagelse med 2 procent for hver $ 1, 250 af justeret bruttoindkomst over tærsklen.

Faseout-rækkevidde for personlige undtagelser for 2016

Arkiveringsstatus

Faseout Begynder Faseout Ends Giftfiler Fælles

$ 311, 300

$ 433, 800
Kvalificerende Enke (er)	311, 300	433, 800
Leder af husholdninger	285, 350	407, 850
Enkelt	259, 400	381, 900
Gift Filing Separat	155, 650	216, 900
(Kilde: IRS, Revenue Procedure 2015-53, pdf)		Phaseout Område for Personlige Undtagelser for 2015
Arkiveringsstatus	Phaseout Begynder	Phaseout Ends
Gift Filing Fælles

$ 309, 900

$ 432, 400
Kvalificerende Enke	309, 900	432, 400
Overordnet husstand	284, 050	406, 550
Enkelt	258, 250	380, 750
Gift arkivering separat	154, 950	216 , 200
(Kilde: IRS, Indtægtsprocedure 2014-61, pdf)		For eksempel:
Darla har justeret bruttoindkomst på $ 300.000 i 2016. Hun registrerer som husstandsfører og krav to personlige undtagelser: en for sig selv plus en for hendes datter.Den relevante tærskel for 2016 er $ 285, 350 for leder af husholdningsfiler. Darlas justerede bruttoindkomst på $ 300.000 overstiger tærsklen på $ 285, 350 med $ 14, 650. Vi tager dette overskydende beløb og deler op med $ 2, 500, hvilket er 5. 86. Vi reducerer hendes personlige undtagelser med to procent for hver $ 2, 500 eller brøkdel af $ 2, 500, hvilket ville være seks reduktioner på 2% (fem hele multiplikationer på $ 2, 500 plus en brøkdel af $ 2, 500). Darla reducerer sine personlige undtagelser med 12%. I 2016 reduceres Darla's personlige fritagelser med ($ 4, 050 + $ 4, 050) x 12% eller $ 972. Så Darla er to personlige undtagelser (som i alt $ 8, 100 før reduktionen) kun værd $ 7, 128 efter udfasningsgrænsen.	Reduktionen af ​​personlige fritagelser kan beregnes ved hjælp af regneark 3 i publikation 501.	Udfasningsgrænserne gælder ikke for årene 2010, 2011 eller 2012. Begrænsningerne for personlige undtagelser gælder for 2013 og senere flere år.
Sådan ansøger du personlige undtagelser

Personlige undtagelser viser to steder på selvangivelsen.

Personlige undtagelser for første gang vises på første side af selvangivelsen. Linje 6 i Formular 1040 har plads til at angive, om en person påberåber sig personlige undtagelser for sig selv, for sin ægtefælle og for ens pårørende.

For det andet viser den fradragsberettigede mængde personlige undtagelser på den anden side (Form 1040 Line 42 og Form 1040A Line 26).

For personer, der indsender formular 1040EZ, vises personlige undtagelser på ét sted: Linie 5.

Effekt på alternativ minimale skat

Personlige undtagelser reducerer kun den føderale indkomstskat. Personlige fritagelser reducerer ikke den alternative minimumskat (AMT). Det skyldes, at skattepligtig indkomst til AMT-formål beregnes uden hensyntagen til personlige undtagelser.

Referencemateriale

Indkomstskatafsnit 151

Indkomstskattelovgivning § 1. 151-1 Fradrag for personlige undtagelser

Indkomstskatteregler § 1. 151-2 Yderligere undtagelser for efterladte

Indkomstskat Forordninger afsnit 1. 151-3 Definitioner

Offentliggørelse 17, Din føderale indkomstskat, Kapitel 3, Personlige undtagelser og afhængige

Offentliggørelse 501, Undtagelser, Standardinddragelse og Indgivelsesoplysninger