Lære om skattereduktioner, IRS-revisioner og samlinger

Internal Revenue Service har masser af tid til at sikre, at din skattesituation er op og ned. Skatkoden giver IRS tre år til at revidere din selvangivelse og 10 år for at indsamle enhver skat, du skylder. Det fastsætter også en frist for dig - når du skal returnere din retur, hvis du ønsker at indsamle din refusion. Sammen hedder disse love lovgivningsbegrænsninger.

Du har tre år til at kræve en skat tilbagebetaling

Denne statut er en stor vanskelig.

Du har tre år fra datoen for den oprindelige frist for afgiftsangivelsen for at kræve din refusion eller to år fra den dato, hvor afgiften faktisk blev betalt, hvilken som helst senere.

Eksempelvis er din 2016-afkast udbetalt den 18. april 2017. Hvis du tilføjer tre år til denne ansøgningsfrist, har du indtil 18. april 2020 at indsende din 2016-afkast og stadig få en skat tilbagebetaling. Hvis du venter senere end det, vil din refusion "udløbe." Det går væk for evigt, fordi loven om begrænsninger for at kræve tilbagebetaling er lukket.

Regel for forfaldsdato er den, der normalt kontrollerer det tjekkeur, især for W-2 medarbejdere, der har deres skat tilbageholdt fra deres lønsedler. Husk, at "senere" er det operative ord her. Så hvis du har overbetalt skatter gennem tilbageholdenhed, der kom ud af din sidste paycheck i 2016 - som vi antager, var 30. december, hvis du bliver betalt hver uge - vil denne lovbestemmelse kun løbe til december.

30, 2018, eller to år fra den dato, du sidst betalte. Forfaldsreglen giver dig mere tid, indtil april 2020, så dette er din lovbestemmelse for indgivelse for at indsamle en refusion for eventuelle overbetalte skatter.

Hvis du allerede har indsendt en selvangivelse, kan du kræve eventuelle yderligere tilbagebetalinger, der måtte skyldes dig ved at sende et ændret retur.

Ændrede afkast, der kræver yderligere restitutioner, skal indleveres til IRS inden den treårige lovbestemmelse for begrænsningerne udløber, hvilket er den 15. april forfaldsdato - medmindre du har indsendt en udvidelse. Dette udvider loven om begrænsninger til oktober i det pågældende år, hvilket er faktisk den nye forfaldsdato, efter du har bedt om en udvidelse. IRS kan udbetale restitutioner for et bestemt år, hvis du anmoder om forlængelse og derefter indsender en selvangivelse inden for tre år fra den forlængede frist.

Der er to undtagelser fra den treårige lov om begrænsninger af restitutioner:

• Skatteyderne har op til syv år til at kræve tilbagebetaling som følge af fradrag for dårlig gæld eller værdiløse værdipapirer.
• Den treårige lovbestemmelse gælder ikke i situationer, hvor skatteyderne ikke er i stand til at styre deres økonomiske anliggender på grund af fysiske eller psykiske handicap.

Så hvad sker der med din refusion, hvis du ikke indsamler det?

Når en refusion udløber, holder den føderale regering pengene. I IRS-terminologi betragtes det som en "overskydende samling". Disse refusionspenge kan ikke sendes til skatteyderne, og det kan heller ikke anvendes som betaling mod et kommende skatteår. Det kan ikke anvendes til et andet år som en anslået betaling.

IRS'en har tre år til at revidere dit skatteafkast

Denne frist er enklere. Det måles fra den dag, hvor du faktisk sender din selvangivelse, medmindre du har indgivet dine skatter inden fristen. I dette tilfælde begynder uret ikke at løbe frem til den faktiske forfaldsdato - 18. april i 2017. Så selvom du har indgivet dit afkast i februar 2017, har IRS indtil april 2020 at indlede en revision.

De fleste statslige skatteagenturer følger den føderale treårige periode for revision af afkast, men nogle stater har længere vedtægter for begrænsninger.

Der er tre undtagelser fra den 3-årige regel om vurderinger og revisioner:

• IRS har seks år fra den dato, hvor der returneres en ret til at revidere en selvangivelse og at vurdere yderligere skat, hvis skatteyderen udelader indtægter, der beløber sig til mere end 25% af det, der blev rapporteret om selvangivelsen.
• IRS har også seks år til at revidere en selvangivelse og vurdere yderligere skat af indkomst i forbindelse med ikke-frigivne udenlandske finansielle aktiver, hvis den udeladte indkomst er over $ 5 000.
• Bestemmelsen om begrænsninger af revisioner og vurdering af tillægsafgift forbliver åben på ubestemt tid, hvis skattepligtige sender en falsk eller svigagtig afkast.

IRS har 10 år til indsamling af udestående skatteforpligtelser

Dette måles fra den dag, hvor en skatteforpligtelse er afsluttet, hvilket kan ske på en række måder. Dit ansvar kan betragtes som afsluttet, fordi det er den mængde af skat, der er rapporteret om en selvangivelse, du har indgivet, fordi det er en vurdering af yderligere skat fra en revision, eller fordi det er en foreslået vurdering, der er blevet endelig. IRS har 10 år til at indsamle det fulde beløb fra den dag, hvor en skattepligt er afsluttet, plus eventuelle straffe og renter. Hvis IRS ikke indsamler det fulde beløb i 10-årsperioden, forsvinder den resterende saldo for evigt, fordi lovbestemmelserne om udløb er udløbet. Du er væk fra krogen.

Den 10-årige lov om begrænsninger for samlinger kan suspenderes i følgende situationer:

• Mens IRS'en gennemgår et tilbud i kompromis, afbetalingsaftale, uskyldig ægtefællehjælp, indsamling på grund af behandlingshørelse
• Mens en skatteyder er under det automatiske ophold i konkursbeskyttelse plus yderligere seks måneder,
• I perioder, hvor skatteyderen er bosiddende uden for USA i mindst seks måneder.

Brug af tidsgrænser til at planlægge dine skatter

Det er i din bedste interesse at indgive dine returafgørelser så hurtigt som muligt. For det første kan du kræve tilbagebetaling, der skyldes dig. For det andet starter det uret, der tikker på den treårige vedtægt for revision og den 10-årige lov for samlinger.

Der er unikke planlægningsmuligheder til filerne, hvis flere skatteår er involveret, fordi tilbagebetalinger, der stadig er tilladt i løbet af den treårige frist, kan bruges til at afregne andre skatteforpligtelser skyldige til IRS eller anvendt til dit indeværende år anslåede skatter.

For mere information om, hvordan IRS forvalter disse lovbestemmelser, se Internal Revenue Manual, 25. 6. 1, Statut for begrænsninger.