Lære om føderale indkomstskatter tilbageholdt på lønninger

Hvad er lønindhold? Arbejdsgivere er forpligtet til at trække skat fra en medarbejders løn og overdrage de skatter, der tilbageholdes til regeringen som betaling af skat på vegne af medarbejderen. Ansatte kræver derefter en kredit for det beløb, der tilbageholdes af den beregnede skatteforpligtelse, når der returneres. Specielt er arbejdsgiverne forpligtet til at tilbageholde føderal indkomstskat, social sikring skat, Medicare skat og statslige og lokale skatter fra deres medarbejders indtjening.

Fødevareindkomst af forbrugsskat

Det beløb, som arbejdsgiveren tilbageholder fra din lønseddel, afhænger af bruttoindkomsten i form af løn for året minus eventuelle skat fradrag udbetalt af løn før skat beregnes.

Arbejdsgivere bruger tilbageholdelsesgodtgørelser til at beregne mængden af ​​føderal indkomstskat for at tilbageholde fra hver lønseddel. Tilbagebetalingsgodtgørelser vælges af medarbejderen ved hjælp af Formular W-4 og giver formularen til arbejdsgiveren. Yderligere oplysninger finder du under Sådan viser du tilbageholdelsesbidrag for formular W-4.

Social sikring tilbageholdelse af lønninger

Socialsikringsskatten tilbageholdes med en fast sats på 6,2% på bruttolønnen efter at have trukket eventuelle fradrag for skat, der er fritaget for sociale sikringsafgifter til den årlige løngrundlag for social sikring på $ 118, 500 (for 2015). Da socialsikringsafgiften vurderes til en fast sats med et maksimum, er summen af ​​social sikringsafgift, der normalt tilbageholdes, normalt lig med størrelsen af ​​den sociale sikringsskat, for hvilken en person er ansvarlig.

Der er dog nogle undtagelser.

Undtagelse 1, Overbetalt socialsikringsskat

Ansatte, der arbejder for to eller flere arbejdsgivere, kan opleve, at de har overbetalt deres socialsikringsafgift, hvis deres samlede lønindtægter fra alle kilder overstiger den årlige socialsikringsbasis. I denne situation refunderes den overbetalte socialsikringsskat, når skattepligtige sender et afkast og hævder det overskydende sociale sikringsbehov som kredit.

Undtagelse 2, underpaid socialsikringsskat

Skatteforsikringsafgifter kan betales på tre måder. Nogle medarbejdere, der modtager tips, der ikke rapporteres til deres arbejdsgiver og har ingen skat tilbageholdt. I dette tilfælde skal du bruge Form 4137 til at beregne størrelsen af ​​socialsikringsskatten og Medicare-skatten på de urapporterede tips og rapportere dette ekstra skat beløb på den årlige selvangivelse.

En anden måde er, at nogle arbejdstagere kan være ukorrekt klassificeret som uafhængige entreprenører i stedet for som medarbejdere af deres arbejdsgiver, og i dette tilfælde vil indtjeningen ikke have nogen skat tilbageholdt. I dette tilfælde skal du bruge Form 8919 til at beregne størrelsen af ​​socialsikringsskatten og Medicare-skatten på indtjeningen og rapportere dette tillægsafgiftsbeløb på den årlige selvangivelse.

En tredje måde er, at nogle pensionister kan modtage dækning under en gruppeperiode livsforsikring fra deres tidligere arbejdsgiver. Koncernens livsforsikring med en politisk værdi over $ 50, 000 er skattepligtig. Men pensionisten har muligvis ingen kontantindtjening i forbindelse med deres pensionsydelser, hvorfra arbejdsgiveren kunne tilbageholde skat. I dette tilfælde angiver pensionistens formular W-2 den uindbetalte socialsikringsskat og Medicare-skat ved brug af boks 12-kode M og kode N.

Pensionisten tilføjer derefter disse beløb til hans eller hendes skatteafkast for året. Se IRS's Instruktioner for Form 1040 Line 60.

Medicare tilbageholdenhed på lønninger

Medicare skat tilbageholdes med en fast sats på 1,45% på bruttolønnen efter at have trukket eventuelle fradrag for fradrag, der er fritaget for Medicare skatter . Fordi Medicare skat er vurderet til en fast sats, er mængden af ​​Medicare skat tilbageholdt normalt den mængde Medicare skat, som en person er ansvarlig for. Men siden 2013 er der en ny 0. 9% Medicare surtax for højere indkomst folk. Det er muligt for nogle skattepligtige ikke at have denne ekstra Medicare-skat tilbageholdt fra deres løn, og eventuelle yderligere Medicare-skatter, der forfalder, beregnes på selvangivelsen.

Staten og lokale tilbageholdelser på lønninger

Stater og lokale myndigheder kan pålægge lønindtægter for statsskat, lokal indkomstskat og andre typer af statslige og lokale skatter som handicapforsikring.

Sådan beregnes tilbageholdelsesbidrag for Form W-4

Medarbejdere informerer deres arbejdsgivere om, hvor mange tilbageholdelsesgodtgørelser der skal bruges ved beregning af mængden af ​​føderal indkomstskat for at tilbageholde. (Disse tilbageholdelsesgodtgørelser bruges ofte til også at beregne statsobligationsskat.) Der findes to metoder til beregning af antallet af tilbageholdelsesgodtgørelser. Den første metode findes på regnearket, der ledsager Form W-4. På den første side er et Personligt Tillægsarkt: Dette er regnearket, der skal bruges, hvis du kun har ét job som medarbejder. På den anden side er et arbejdsark for to-tjenere / flere job: dette er regnearket, der skal bruges, hvis du har to eller flere job som medarbejder og for ægtefæller, hvor hver ægtefælle har et job.

Slutresultatet af disse regneark er et helt tal, der repræsenterer tilbageholdelsesgodtgørelser. Et kildeskat er lig med en personlig fritagelse for hele året. Et tilbageholdelsesbidrag tjener til at fjerne 3 3 950 bruttoløn fra skattepligtige lønninger (for 2014). Således kan man betragte en tilbageholdelsesgodtgørelse som et forhold, der afspejler mængden af ​​skattefradrag og skattekreditter, som du forventer at have for året, divideret med det personlige fritagelsesbeløb på $ 3, 950. Regnearkene hjælper dig med at arbejde gennem denne matematik. Yderligere regneark findes i publikation 505. Alternativt kan du bruge den interaktive kildeskema på IRS. gov hjemmeside.

Ressourcer og referencemateriale

• Skattelovgivning vedrørende tilbageholdelse af lønninger findes i Internal Revenue Code Section 3402 og i Treasury Regulations fra og med afsnit 31.3401 og følgende. For at se alle de relevante afsnit, se indholdsfortegnelsen for Treasury Regulations (26 CFR 31), Subpart E.
• Offentliggørelse 505, Skattehold og Skønsmæssig Skat, diskuterer tilbageholdenhed for enkeltpersoner. (Også tilgængelig som PDF-dokument.)
• Offentliggørelse 15, Employer's Tax Guide, diskuterer tilbageholdelsesprocedurer for arbejdsgivere. (Også tilgængelig som PDF-dokument.)
• Formular W-4 bruges til at indstille eller ændre niveauet for tilbageholdelse for medarbejdere. Formularen indeholder instruktioner og regneark.
• Afståelse er diskuteret dybtgående i kapitel 26 i J. K. Lasser's Indkomstskat og i kapitel 4 i Ernst & Young Skat Guide.
• Betalingscheck og tilbageholdelsesregnemaskine fra PaycheckCity: Denne regnemaskine kan bruges til at dobbeltside kontrollere beregningen af ​​tilbageholdenhed på en lønseddel eller for at finde ud af, hvad tilbageholdenhed på en lønseddel kan bruge forskellige tilbageholdelsesgodtgørelser.