IRS Status: I øjeblikket ikke Collectible

Individuelle skatteydere, der skylder IRS, kan være berettiget til at udsætte udbetalinger på deres forfaldne indkomstskatter. For at kvalificere sig til udsættelse skal personen have lidt eller ingen penge tilbage hver måned efter at have betalt væsentlige leveomkostninger som leje, forsyninger og dagligvarer. Fordelen er, at IRS vil holde op med at indsamle forfaldne skatter: De vil ikke anmode om, at personen opretter en aftaleprocedure, og de vil ikke forsøge at garnere deres løn eller opkræve deres bankkonti.

IRS ophører grundlæggende med indsamlingsaktivitet. Når IRS beslutter, at en person lider økonomisk trængsel, placerer de personens konto sig i en særlig status, der hedder "Currently Not Collectible."

Udsættelse af skattebetalinger lyder helt sikkert som en god idé. Især hvis en person har kæmpet for at få enderne til at mødes og leve af frygt for, at IRS vil tage det lille, de har. I en sådan situation kan status for øjeblikket ikke samlebetjeningen yde et tiltrængt "åndedrætsrum" - den tid, skatteyderne kan bruge til at komme tilbage på deres fødder og finde ud af en måde at betale IRS uden øjeblikkelig trussel om samlingsaktivitet.

Men ligesom med en god ide, er det også et godt skridt at overveje ulemperne. Skattegælden går ikke væk: Personen vil stadig skylde den forfaldne skat, og saldoen vil fortsætte med at akkumulere rente og sen straffe. IRS vil holde fast ved eventuelle fremtidige skattereduktioner (de kalder dette en "refusionskompensation").

Tilbagebetalingen vil blive opbevaret af IRS og anvendes på den resterende saldo. IRS kan indgive en lien mod skatteyderens ejendom. Opkaldt en meddelelse om Federal Tax Lien, dette viser sig på en persons kredit rapport og sætte kreditorer opmærksom på, at en udestående saldo skyldes IRS.

Hvornår er det i øjeblikket ikke Collectible en god mulighed for at fortsætte?

Jeg taler som en skattepraktiserer, jeg vurderer, om en person vil være kandidat til status for øjeblikket ikke samleobjekter på samme tid, jeg vurderer deres andre muligheder for at håndtere udestående skattefordringer.

Det vil sige, vi tager et overordnet billede og beregner klientens månedlige betalinger på en rateaftale, deres afregningsbeløb på et tilbuds-kompromis og deres berettigelse til ikke-indsamlingsstatus i øjeblikket. Alle tre muligheder bruger omtrent samme økonomiske data.

Selv om situationerne varierer og hver persons omstændigheder er unikke, er der nogle fælles scenarier, hvor jeg ser Currently Not Collectible som en positiv rolle for at hjælpe en person med at komme ud af gælden med IRS:

• Personen har kun få flere år tilbage på den 10-årige lov om begrænsninger.
• Personen gør mindre end $ 84.000 pr. År, deres leveomkostninger falder inden for IRS's retningslinjer, og de har kun lidt eller intet tilbage efter at have betalt for de grundlæggende leveomkostninger.
• Personens eneste indkomst er fra socialsikringsydelser, velfærdsydelser eller arbejdsløshedsunderstøttelse.
• Personen er arbejdsløs og har ingen anden indtægtskilde.

Hvor lang tid ophører øjeblikket ikke for øjeblikket?

Det varierer. Den tid, en person forbliver i status for øjeblikket ikke samlerobjekt, er direkte relateret til, hvor meget indkomst de tjener.

Når IRS godkender en person til status for Currently Not Collectible, indsætter agenten en lukkekode på skatteyderens konto.

Denne lukkekode fortæller i grunden IRS 'computersystem, når man skal trække personens fil til gennemgang.

Lad os sige, at Bob er 65, og har en otte årig skattegæld. Han laver $ 30.000 om året. Efter skat er tilbageholdt fra hans løn, har han lige nok penge til at betale for leje, forsyningsselskaber, dagligvarer og hans månedlige buskort. Nogle måneder har han lidt tilbage. Nogle måneder går han bare forbi. IRS vurderer sin økonomiske situation og bestemmer, at han kvalificerer sig til status for øjeblikket ikke samlet. Den agent, der arbejder sagen, lægger en lukkekode for 36.000 dollars. Når Bob begynder at tjene flere penge, vil IRS gerne følge med ham for at se, om han har råd til at begynde at foretage månedlige betalinger. Hvad IRS er på udkig efter, er de første afkast-Bob-filer, der viser en samlet positiv indtægt på $ 36.000 eller mere.

Dette koncept med total positiv indkomst kræver lidt forklaring. I alt Positivt Indtægter indgår summen af ​​alle de positive værdier, der vises i indkomstafsnittet i afkastet. Vi ser ikke på tab. Og vi ser ikke på nogen fradrag. Vi ser kun på positive mængder af:

• Lønninger,
• Renter,
• Udbytte,
• Skema C netto overskud,
• Skema F nettoresultat,
• Udlodninger og
• Andet indkomst.

(Kilde: Internal Revenue Manual 4. 1. 7)

Så hvor længe en person varer i øjeblikket I øjeblikket er ikke-samlebar status afhængig af, hvor hurtigt personens indkomstssituation kan forbedres.

Øvelsespekeren: Spørg IRS'en, hvilken lukkekode de bruger, når du konfigurerer den ikke-collectible status. På den måde vil du vide, hvilket indkomstniveau der vil føre til opfølgning fra IRS.

Sådan handler du om at anmode om ikke-indsamlingsstatus for øjeblikket

Der er fire faser til dette projekt:

1. Indsamling af dokumenter og færdiggørelse
2. Udfyldelse af en finansieringsoversigt
3. Analyse af finansieringsoversigten
4. Indsendelse regnskabsoversigten til IRS til deres gennemgang

Trin 1. Indsamling af dokumenter og færdiggørelse

Her er de dokumenter, personen har brug for:

• Kontoudtog for de sidste tre måneder,
• Liste over alle aktiver og deres markedsværdier,
• Tally af alle indtægter og månedlige leveomkostninger,
• Bevis for betaling for enhver væsentlig out-of-pocket medicinsk.

Vi vil også gøre nogle forudcheckninger for at sikre, at personen er klar. (Disse er de samme forudcheckelser, som IRS vil gøre, så vi kan lige så godt få det ud af vejen, så IRS har en mindre grund til at sige nej.)

• Gennemgå niveauet for tilbageholdelse (på lønninger, pensioner , etc.) for at sikre, at det er tilstrækkeligt, så der vil være nul balance, der skal betales, når næste afkast returneres.
• Gennemgå niveauet for skønnede skatter (på selvstændig beskæftigelse, landbrug eller erhvervsindkomst). Vi er på udkig efter det samme: Er de anslåede betalinger tilstrækkelige til at undgå skyld, når den næste selvangivelse er indgivet.

IRS ønsker at sikre, at personen ikke vil pådrage sig nogen ny skatteforpligtelse. Det er den første regel at komme ud af gælden hos IRS. "Ingen ny skattegæld."

• Skal alle afgiftsangivelser indleveres?

IRS ønsker at sikre, at alle selvangiver returneres. Hvis der er ufiltrerede skatteopgørelser, er det næste, som IRS ønsker at vide, at hvis disse afkast vil have nogen restbeløb, eller hvis der er refusion. Igen, bedre at få dem arkiveret, før du anmoder om for øjeblikket ikke samlebar status, end at skulle forklare situationen.

Trin 2. Udfyldning af årsregnskabet

IRS'en vil bede personen om at udfylde enten Form 433-A, Indhentningsoplysningserklæring for lønmodtagere og selvstændige personer eller Formular 433-F, Oplysninger om indsamling af oplysninger (begge er pdf-filer).

Begge formularer beder om lignende typer finansielle data. Vælg en og arbejde gennem formularen, fra top til bund.

Hvis du er en person, der selv forsøger at løse dette problem: Lyt op. Du kan tænke på at ansætte en skattefaglig for at hjælpe dig med at håndtere IRS. Det er alt godt og godt. Hvad jeg vil fortælle dig, vil nu spare dig penge og frustration. Udfyld en af ​​disse formularer selv efter alle instruktionerne. Og så tag den udfyldte formular sammen med tre måneders kontoudtog til dit første møde med din skattefaglige.

Jeg talte med Charlie Mitchell, en registreret agent i Greater Dallas, Texas, metroplex. Han gør sine klienter udfylde dette papirarbejde. I slutningen af ​​dagen skal klienten være "villig og i stand til at lave optegnelserne", siger Mitchell. At få et håndtag på dine optegnelser og spore indtægter og udgifter er en færdighed, der vil holde dig ude af skatteproblemer i de kommende år.

Her er hvad der er involveret i at udfylde et Formular 433:

• Lav en liste over alt hvad du ejer (bankkonti, investeringsregnskaber, pensionskonti, biler, lastbiler, motorcykler, båd, ejendom, livsforsikring og så videre).
• Og kommer op med en markedsværdi af disse aktiver.
• Sporing hvor meget indkomst blev foretaget i de sidste tre måneder.
• Sporing af udgifter i de sidste tre måneder.
• Rapportering af et gennemsnit på tre måneder af indkomst og omkostninger pr. Kategori.

Trin 3: Analyse af årsregnskabet

Nu kommer vi til den interessante del.

IRS har en procedure til analyse af årsregnskaber. Vi kan selv anvende den samme procedure. Fordelen er at vi begynder at forstå, hvad IRS'en leder efter, og hvordan de vil se situationen. Vi kan derefter bruge denne analyse til at hjælpe os med at beslutte, om Currently Not Collectible er en god mulighed for os, eller hvis en anden mulighed ville være bedre.

Nu har IRS udgivet en ret grundig finansiel analysehåndbog i deres interne indtjeningshåndbog (5.15. 1). Der henvises til det for alle detaljer og nuancer.

Hvad vi skal fokusere på her, er at analysere indkomst og omkostninger. Der er tre mål.

Det første mål er at finde den samlede månedlige indkomst; samlede månedlige nødvendige leveomkostninger og hvad der er tilbage hver måned efter at de grundlæggende leveomkostninger er blevet betalt. Dette afslører, hvor meget indkomst der er tilbage, som potentielt kunne bruges til at udbetale skattebetalinger til IRS.

Jeg foretrækker at lave disse beregninger ved hjælp af regnearksoftware. Det kan du også gøre på papir.

Det andet mål er at sammenligne personens månedlige leveomkostninger til, hvad IRS vil finde tilladte. Hvad mener vi med tilladt? Her er et eksempel, formoder, at Bob, en enkeltperson uden forsørger, betaler 6 000 dollars om måneden i leje. Men IRS ved, at det koster mere end $ 2, 000 at leje en 1-værelses lejlighed i den by, hvor Bob bor. IRS vil kun tillade $ 2, 000 i lejeudgifter. I det væsentlige, hvad IRS betyder (men de vil ikke komme lige ud og sige det) er, at Bob kunne flytte til $ 2, 000 en måned lejlighed og give $ 4, 000 forskellen til IRS hver måned. Lad os nu grave i detaljerne i hvert af disse mål.

Tilladte leveomkostninger hedder opkrævning af finansielle standarder. Der er fire sæt standard levetidsdata:

• Fødevarer, tøj og andre udgifter til husstandstype
• Udgifter til udgifter til udgifter uden for lommen
• Bolig og forsyninger
• Transport

Sådan arbejder du med disse samling finansielle standarder? Opsæt dit regneark eller arbejdspapir som dette. Skriv ned alle kategorier af udgifter i en kolonne som vist på Forms 433-A eller 433-F. I den anden kolonne skriv ned dine faktiske udgifter i hver kategori. I en tredje kolonne skriv ned den relevante indsamlingsfinansieringsstandard for hver udgiftskategori. Så, når du har listet ud af alle de relevante indsamlingsfinansieringsstandarder, skal du se på dataene og sammenligne de to sæt tal. Hvad IRS vil gøre er at tage det antal, der er lavere. Skriv ned hvilket nummer der er lavere, og læg det i en fjerde kolonne. Dette er den tilladte udgift for den pågældende kategori.

Her er en anden måde at analysere tallene på. Er nogen af ​​dine faktiske udgifter betydeligt større end den relevante indsamlingsfinansieringsstandard? Hvis det er tilfældet, vil IRS afvise eventuelle udgifter over opkrævningsfinansieringsstandarden, medmindre du kan påvise, at den ekstra udgift er nødvendig for dig og din families sundhed, velfærd og / eller produktion af indkomst (se Internal Revenue Manual 5. 15 1. 7). IRS'en vil også forvente, at du fremlægger bevis for betaling, så de kan kontrollere omkostningsbeløbene.

Det tredje mål er at beregne netto disponibel indkomst. Matematikken går som denne: samlet månedlig indkomst, minus tilladte leveomkostninger. Tilladte leveomkostninger er den laveste af en persons faktiske udgifter eller indsamlingsfinansieringsstandarden for hver enkelt udgiftskategori. Ved hjælp af regnearket eller arbejdspapiret ville vi samlede alle de tilladte udgifter og trække dette nummer fra den samlede månedlige indkomst.Hvad der er tilbage er netto disponibel indkomst. Netto disponibel indkomst er, hvad IRS forventer en person at betale mod deres ubetalte skattefordringer.

Beregning af netto disponibel indkomst er hvor gummiet møder vejen. Sådan redegør IRS for, hvad en person har råd til at betale for de skyldige skatter for tidligere år. Hvis en person har et hundrede dollars tilbage efter at have betalt nødvendige leveomkostninger, vil IRS forvente, at personen skal oprette en aftaleprocedure for at betale hundrede dollars om måneden.

Hvis en person ikke er i stand til at betale rimelige grundlæggende leveomkostninger, er der dog en trusselssituation (Internal Revenue Manual 5. 16. 1. 2. 9). I det væsentlige betyder det, at den månedlige indkomst er lig med eller mindre end de nødvendige leveomkostninger. I en nødsituation kan IRS midlertidigt ophøre med indsamlingsaktivitet ved at placere personens konto for hvert skatteår med en udestående balancen til i øjeblikket ikke samlebar status.

Trin 4: Indsendelse af årsregnskabet til IRS til deres gennemgang

Efter at have organiseret dine økonomiske data, udfylder formular 433-A eller 433-F og analyserer de økonomiske data, bestemmer du at du kan kvalificere dig til For øjeblikket ikke indsamlingsstatus. Det næste trin er at indsende dit papirarbejde til IRS og bede dem om at afgøre, om din konto kan placeres i status for øjeblikket ikke samler.

Den bedste måde at starte denne proces på er at give IRS et opkald. Eller hvis du hellere ikke vil snakke med IRS, skal du ansætte en skattefaglig for at tale med IRS på dine vegne. Har alle følgende klar, når du ringer:

• Et udfyldt Formular 433-A eller Formular 433-F
• 3 måneders kontoudtog
• Bevis for betaling for usædvanlige eller store udgifter (f.eks. Medicinsk omkostninger)
• En faxmaskine, hvis IRS ønsker, at du skal faxe dokumenterne
• En pen eller blyant og en notesblok til noter

Personer kan ringe til IRS på det generelle hotline nummer 1-800 -829-1040. Tax fagfolk kan ringe til den specielle hotline for praktiserende læger.

Når du ringer til IRS, vær forberedt på at sidde på vent, ofte i længere tid. Sørg også for at tage noter. Vær især opmærksom på tidspunktet og datoen for dit opkald, skiltnummeret på den IRS-agent, du talte til, det, der blev diskuteret, og resultatet af opkaldet, såsom IRS-afgørelsen eller eventuelle opfølgningselementer.

Hvis du ikke kvalificerer dig til status for øjeblikket ikke samlerobjekter, kan det være en fordel at spørge IRS for en afregningsaftale baseret på din betalingsevne. Dette er ofte en god back up plan, og så vær forberedt på at diskutere, om det er muligt for dig.

For yderligere information om status for øjeblikket ikke indsamlet og generelle oplysninger om håndtering af ubetalte skatter, se :

• Forsink midlertidigt indsamlingsprocessen (IRS. Gov)
• For øjeblikket ikke indsamlet Manual 5. 16. 1)
• Håndbog for finansiel analyse (Internal Revenue Manual 5. 15. 1)
• Politiske redegørelser for indsamling af procesaktiviteter (Internal Revenue Manual 1. 2.14), især politikerklæring 5-71.
• Indsamlingsprocedurer for skattepligtige arkivering og / eller betaling af sent (IRS. Gov)
• Balance Due Collection Process (IRS. Gov)
• Dine rettigheder som skattepligtige (Offentliggørelse 1, IRS. Gov, pdf) <