Hvordan man vælger S-Corp-status ved hjælp af IRS-formular 2553

For skattemæssige formål behandles virksomheder som C-virksomheder som standard. Det betyder, at selskabet ville betale en selskabsskat på årets netto skattepligtige indkomst, medmindre der tages skridt til at behandle det som et S-selskab i stedet.

Fordelen ved at vælge S-Corps status

En S-selskabs netto skattepligtige indkomst beskattes til selskabets aktionærers personlige skattesatser. Dette opnås ved at have selskabets skattepligtige indkomst tilregnet hver af aktionærerne.

Den indregnede indkomst indregnes derefter på hver aktionærs personlige afkast.

Hovedfordelen ved at vælge S-corporation status er, at selskabets nettoindkomst beskattes kun én gang på aktionærniveau. I modsætning hertil kunne en C-selskabs nettoindkomst potentielt blive beskattet to gange - på koncernniveau og igen på aktionærniveau, hvis der udbetales udbytte.

Et selskab skal udarbejde og indsende Form 2553,

Valg af en Small Business Corporation

, med Internal Revenue Service, hvis den vælger S-corporation status. IRS sender derefter et brev tilbage til selskabet, der bekræfter sit valg til denne skattebehandling. For det første skal du dog indarbejde din virksomhed. Udarbejd vedtægter, vedtægter og de forskellige krævede juridiske dokumenter til at danne og drive din virksomhed. Disse dokumenter kan variere noget fra stat. Indarbejde virksomheden i den stat, hvor virksomheden vil udføre størstedelen af ​​sin virksomhed,

Bekræft, at dit selskab opfylder betingelserne for at være S-Corporation og File Form 2553 med IRS. Formularen kræver underskrift af hver aktionær.

Hvornår skal man indsende formular 2553

Formular 2553 skal indleveres før den 16. dag i den tredje måned af selskabets skatteår eller før den 15. dag i den anden måned af et skatteår, hvis skatteåret er 2 > ½

måneder eller mindre.

Du kan også indsende formularen til enhver tid i skatteåret før det år, hvor valget skal træde i kraft. Du kan arkivere når som helst efter disse frister, hvis din virksomhed følger særlige regler for at lave et forsinket S-selskabsvalg.

Her er nogle eksempler: ABC Corporation indarbejdet den 1. juli. ABC har indtil 16. oktober at indsende Formular 2553 for S-selskabsvalget for at være gyldigt for virksomhedens første driftsår. DEF Corporation indarbejdet den 1. november, så dets første skatteår vil være mindre end 2

½

• måneder
• langt - 1. november til 31. december. DEF har indtil 15. januar det følgende år at indgive Formular 2553 for S-selskabsvalget for at være gyldigt for virksomhedens første driftsår. GHI Corporation er blevet indarbejdet i flere år og er i øjeblikket beskattet som et C-selskab. GHI kan indsende Formular 2553 senest den 31. december, hvis virksomheden ønsker at konvertere til et S-selskab i det følgende år. Procedurer for senvalg til S-Corporation-status Et selskab kan indgive Formular 2553 efter forfaldsdato og stadig modtage IRS-godkendelse for at gøre valget tilbagevirkende til begyndelsen af ​​selskabets skatteår.
• Hvis et selskab registrerer formular 2553 efter den 15. dag i den tredje måned af dets skatteår, men før den 15. dag i den tredje måned i det følgende skatteår, anser IRS S-Korpsvalget for at være gyldigt for det følgende skatteår, men ikke gyldigt for det foregående skatteår.

Men først skal selskabet sikre sig, at det er berettiget at foretage et forsinket valg.

Selskabet skal opfylde S-selskabsberettigelseskriterierne, og det skal have til formål at blive klassificeret som et S-selskab efter den planlagte effektive dato for S-selskabsvalget. Selskabet kan kun have undladt at kvalificere sig som et S-selskab, fordi det ikke har indsendt Form 2553 rettidigt, ikke af anden grund. Det skal have rimelig grund til at savne fristen. Ukorrekt manglende filformular 2553 betragtes som en rimelig årsag.

Selskabet skal fremlægge erklæringer om, at hver af selskabets aktionærer har indberettet deres indkomster på en måde, der er uforenelig med selskabets hensigt om at indgive som S-selskab.

Hvis selskabet opfylder disse krav, skal det skrive følgende øverst på Form 2553:

"FILD I FORBINDELSE MED REV. PROC. 2013-30."

Vedhæft en erklæring om, at selskabet enten havde rimelig årsag eller utilsigtet undladt at sende Form 2553 rettidigt.

Forklar omstændighederne i detaljer. Både Form 2553 og den vedlagte erklæring skal underskrives af hver enkelt aktionær. Når virksomheden var påkrævet til fil-IRS-formular 8832 IRS-formular 8832 bruges af andre forretningsenheder end selskaber, der vælger at blive klassificeret som selskaber til føderale skatteformål. Et almindeligt eksempel er et enkeltmedlems aktieselskab. Normalt vil denne type virksomhed blive behandlet som en tilsidesat enhed. Selskabet med ansvar for enkeltmedlemmer kan vælge at blive behandlet som et selskab i stedet og derefter vælge at blive behandlet som et S-selskab.

Sommetider vælger enkeltmedlemmet begrænset selskab ikke at blive behandlet som et selskab og vælger ikke at blive behandlet som et S-selskab inden for de fastsatte tidsrammer. Heldigvis har IRS udviklet procedurer, der gør det muligt for sådanne skattepligtige at tilbagekalde begge valg. Denne procedure gælder også for andre skatteenheder, såsom foreninger, der er dannet som partnerskaber og enhver forretningsenhed, der normalt ikke ville blive klassificeret som et selskab for føderale skatteformål.

Under denne procedure skal forretningsenheder anmode om både tilbagevirkende klassificering som selskaber og tilbagevirkende valg som S-virksomheder.Nærmere bestemt skal forretningsenheden udarbejde form 8832, herunder del II, og den skal også udarbejde formular 2553, herunder den rimelige årsagssætning i del H i ​​del I og de påkrævede repræsentationer, der findes i del IV.

Virksomheden skal også opfylde følgende kriterier:

Selskabet opfylder S-selskabets berettigelseskriterier,.

Selskabet havde til hensigt at blive klassificeret som et S-selskab efter den påtænkte effektive dato for S-selskabets valg.

En indenlandsk forretningsenhed bortset fra et selskab ville have kvalificeret som et selskab, men undlod at indgive IRS-formular 8832.

• Selskabet mislykkedes at kvalificere sig som et S-selskab udelukkende fordi det ikke havde indsendt Form 2553 rettidigt måde.
• Selskabet havde rimelig grund til ikke at indsende Formular 2553 rettidigt.
• rimelig årsag
• "rimelig årsag" refererer til de specifikke fakta eller omstændigheder, der førte til, at formularerne blev indleveret sent. "En rimelig årsag er baseret på alle fakta og omstændigheder i din situation", siger IRS. vil overveje enhver grund, der fastslår, at du brugte al almindelig erhvervsliv og forsigtighed til at opfylde dine føderale skatteforpligtelser, men det var ikke desto mindre i stand til at gøre det. "
• Derudover har skattepligtige en rimelig grund, når deres adfærd berettiger ikke-påstanden eller nedsættelsen af en straf. Hver sag skal bedømmes individuelt ud fra de faktiske omstændigheder og omstændigheder ved hånden. "

Sørg for at adressere følgende punkter, når du skriver en rimelig årsagssætning. Hvad skete der, og hvornår skete det? I løbet af den tidsperiode, hvor forretningsenheden endnu ikke havde indgivet formularerne, forhindrede hvilke fakta og omstændigheder det? Hvordan resulterede disse fakta og omstændigheder i, at formularerne ikke blev indleveret til tiden? Hvordan håndterede forretningsenheden resten af ​​sine finansielle og skattemæssige forhold i løbet af denne periode? Hvad forsøgte forretningsenheden at rette op på situationen, da fakta og omstændigheder ændrede sig?

Du kan henvise til Instruktioner for Form 2553, Instruktioner til Formular 8832 og Indtægtsprocedure 2009-41 for yderligere referencemateriale vedrørende tilbagevirkende lettelse for både klassificering som et selskab og S-selskabs status.