Krav til afsalgssalg til IRS

Den, der sælger et kapitalforpligtelse på en afdragsbrev med køberen, der foretager betalinger over tid, kan vælge at sprede indtægten fra salget i løbet af løbetidens løbetid. Spredning af kapitalgevinstindkomsten over flere år kan under visse omstændigheder reducere skatteniveauet i forhold til rapporteringen af ​​hele gevinsten på et år. Denne skattestrategi hedder et afdrags salg.

Nøglefordelen ved afbetalingsstrategien er at sprede kapitalgevinstindtægter over tid.

Afhængigt af en persons økonomiske forhold kan spredning af kapitalgevinster over tid resultere i:

• Indkomst beskattes til potentielt lavere skatteprocenter;
• Parring af pengestrømmen af ​​penge, der kommer ind fra køberen med penge, der går ud for skat;
• Forebyggelse af store, kortvarige pigge i indkomst, justeret bruttoindkomst og skat; og
• Potentielt mere cash-in-hand at geninvestere, spare eller bruge på dig.

En sekundær fordel er, at sælgeren tjener en vis rente på sælger-tilbage lån til køberen.

Afbetalingssalg kræver to faktorer.

1. Du accepterer at sælge et aktiv til en køber med betalinger over tid. Mindst en betaling skal modtages i et år efter salgsåret.
2. Du vælger at rapportere dette som et afdrags salg på Form 6252. (Alternativt kan du vælge ikke at bruge afbetalingsmetoden.)

Forenklet Scenario

Da Jorandus (ikke hans rigtige navn) solgte sin virksomhed, var han i stand til at sprede skatteeffekten over flere år ved hjælp af afbetalingsmetoden.

Et afdragssalg er en transaktion, hvor en person sælger et kapitalaktiv til en køber over tid, og mindst en betaling modtages i et år efter salgstidspunktet. For Jorandus angav salgskontrakten, at køberen ville betale 30% af salgsprisen foran, 40% om et år og de resterende 30% om to år.

Dette gjorde det muligt for Jorandus at indberette 30% af hans kapitalgevinster i det første år, 40% i andet år og 30% i tredje og sidste år. Da Jorandus også måtte vente på at modtage sin betaling, betalte køberen renter på anden og tredje betalinger.

For at finde ud af om Jorandus ville være bedre ved at bruge afbetalingsmetoden, skal vi beregne, hvad skattepåvirkningen ville være 1) hvis han rapporterede sine gevinster over tid i forhold til 2) hvis han rapporterede alle gevinsterne i salget år. For at gøre denne sammenligning skal vi vide, hvilken indkomst og fradrag han har i disse år. Og da nogle af disse år er i fremtiden, må vi muligvis vurdere, hvad hans fremtidige indkomst og fradrag måtte være. Jorandus vil modtage 100.000 dollars fra salget af sin virksomhed, minus salgsomkostninger på 10.000 dollars over tre år.Plus køber betaler renter på anden og tredje rate. Derudover estimerer Jorandus, at han vil have omkring 36.000 dollars almindelig indkomst hvert år bortset fra gevinsterne ved at sælge sin virksomhed. Han forventer ikke nogen betydelige fradrag. Vi kan nu sammenligne to skattescenarier.

	Scenario 1: Salg af afdrag	Scenario 2: Valgt ud af afdragsauktion
	År 1	År 2	År 3	År 1	År 2	År 3
Betaling fra sælger	30, 000	40, 000	30, 000	30, 000	40, 000 > 30.000	Bruttoresultatprocent
90%	90%	90%	90%	Ikke relevant	Ikke relevant	Skattepligtige langsigtede gevinster
27, 000	36.000	27.000	90.000	-0-	-0-	Renteindtægter
-0-	2.000	3.000	-0-	2.000	3.000	Anden ordinær indkomst
36, 000	36, 000	36, 000	36.000	36.000	36.000	Justeret bruttoindkomst
63.000	74.000	66.000	126.000 < 38.000	39.000	Standardfradrag	-6, 200
-6, 200	-6, 200	-6, 200	-6, 200	-6, 200	Personlig fritagelse	-3, 950
-3, 950	-3, 950	-3, 950	-3, 950 > -3, 950	Skattepligtig indkomst	52, 850	63, 850
55, 850	115, 850	27, 850	28, 850 > Indkomstskat	5, 821	7, 771	6, 721
15, 271	3, 728	3, 878	Efter skat indkomst	57, 179	66, 229	59, 279
110, 729	34, 272	35, 122	Effektiv skatteprocent	11. 01%	12. 17%	12. 03%
13. 18%	13. 39%	13. 44%	Marginal skatteprocent på almindelig indkomst	25%	25%	25%
28%	15%	15%	langsigtede gevinster	15%	15%	15%
0%	0%	Skat over 3 år	20, 313	22, 877	Indkomst efter skat over 3 år	182, 687
180, 123	3 års gennemsnitlig effektiv skatteprocent	11. 84%
13. 26%	Beregnet ved anvendelse af 2014-satser, standardfradrag og personlig fritagelse. Alle gevinster er langsigtede. Efter skat indkomst er samlet indkomst minus føderal indkomstskat. Effektiv skatteprocent er lig med den føderale indkomstskat divideret med skattepligtig indkomst.	Lad os tale gennem disse to scenarier. Bemærk, at de eneste forskelle, vi måler, er, når de skattepligtige gevinster indgår i indkomst - enten spredt over tre år under afbetalingsmetoden (scenario 1) eller alle på én gang, hvis kunden vælger ud (scenario 2). Alle de øvrige indtægter og fradragsindtægter forbliver de samme mellem de to scenarier. I løbet af tre år vil Jorandus betale ca. 20 dollar, 313 i føderal indkomstskat under afbetalingsmetoden sammenlignet med at betale omkring 22,787 dollar, hvis han vælger ud og rapporterer alle sine gevinster i salgsåret. Det er en skattebesparelse på $ 2, 564 for brug af afbetalingsmetoden. Det er ekstra penge, som Jorandus kunne bruge til at spare eller bruge som han finder passende.
Når du opbygger et scenario som dette, er det vigtigt at fange alle relevante oplysninger om din nuværende og fremtidige skat.	Forskellige mennesker vil blive påvirket på forskellige måder baseret på forskelle i deres økonomiske forhold. Således kan indtastningerne indfanget og de skatter, der er beregnet for din situation, se anderledes ut end det enkle scenario, der vises ovenfor. Så lad os grave ind i disse detaljer, så du ved hvad du skal kigge efter.	Det store billede: Timing of Income
Under afbetalingsmetoden er skattepligtige gevinster fordelt over flere år. Gevinsten måles en gang (brutto salgsprovenu minus omkostningsgrundlag minus salgsomkostninger) og udtrykkes som bruttovinstprocent. Denne procentdel anvendes derefter til hver betaling som den modtages. Gevinster indgår i indkomst i hvert år, for hvilken sælgeren modtager betaling fra køber. Derudover betaler køberen interesse for at kompensere sælgeren for at vente på at modtage betaling. Renterne opkræves særskilt ved ordinære skattesatser. Gevinsten beskattes enten på kort eller lang sigt, afhængigt af om det underliggende aktiv blev holdt for et år eller mindre (kortfristet) eller holdt i mere end et år (langsigtet). Langtidsgevinster kan beskattes til nul, 15% eller 20%. Langsigtede gevinster kan også være omfattet af 3.8% netto investeringsindtægtsoverskud for højereindkomstpersoner.

Hvad andet at se på

Afbetalingsmetoden er stort set et spil på timing af indkomst. Skal vi sprede indkomsten over flere år? Eller tag skatteafslaget på en gang? Det "rigtige" svar afhænger af detaljerne i din økonomiske situation.

Som en skattestrategi handler afbetalingssalg om at styre de skattesatser, der gælder for kapitalgevinsten. Afbetalingssalg kan også bruges til at styre andre skattemæssige konsekvenser. For eksempel kan spredning af indkomst ud over flere år hjælpe en person med at styre deres justerede bruttoindkomst, hvilket kan være vigtigt for at kvalificere sig til fradrag eller skattekreditter, der er baseret på indkomst. For eksempel kan holde indkomst under en bestemt tærskel hjælpe med at undgå højere Medicare Part B-præmier eller kan hjælpe en person med at holde deres indkomst under tærsklen, hvor de specificerede fradrag udfases.

Øget indkomst ved at indberette en stor gevinst på et år kan potentielt:

Skub den almindelige indkomst til en højere skattekonsol;

Skub kapitalgevinstindtægter til en højere skattekonsol;

Resultat i flere sociale sikringsydelser er skattepligtige

Reducere eller eliminere fradrag, der udfases ud fra indkomst, som f.eks. Studielånets rentefradrag, specificerede fradrag og personlige fritagelser;

Reducer eller eliminér, hvor meget der kan ydes til en Roth IRA eller Coverdell Education Savings Account;

• Reducere eller eliminere skattekreditter, der udfases på grundlag af indkomst, såsom præmiehjælpskattelånet, livstidsindlæringskredit eller barneskatkredit;
• Trigger eller øge nettoinvesteringsskatten;
• Trigger eller forhøj den alternative minimumskat;
• Medicare del B præmier kan gå op.
• Omvendt kan spredt indkomst ud over flere år potentielt:
• Hjælp med at holde indkomst inden for en ønsket skattefrekvensbøjle;
• Hjælp med at holde kapitalgevinstindtægter inden for de ønskede nulprocent eller 15% parenteser;
• Resultatet i færre socialsikringsydelser er skattepligtige
• Hjælp med at holde indkomster inden for rækkevidde for at tage det fulde beløb af studielåns rentefradrag, specificerede fradrag, personlige fritagelser eller andre fradrag, der er begrænset af indkomst;

Hjælp med at holde indkomst inden for rækkevidde for at tage premium-skattelettelsen eller andre skattelettelser;

• Undgå eller mindske virkningen af ​​nettoinvesteringsindkomstskatten;
• Undgå eller mindske virkningen af ​​den alternative minimumskat;
• Undgå eller mindske virkningen af ​​højere Medicare Part B-præmier.
• Nu er det slutresultatet. Disse fordele er ved at styre indkomstniveauer og se på, hvordan forskellige indkomstniveauer udløser forskellige skatteeffekter. Når du opbygger dit eget skatteplanlægningsscenarie, skal du sørge for at identificere alle typer af indkomst, typer af fradrag, typer af skatter og typer af skattekreditter, der er relevante for din situation. Med andre ord forsøger vi at løse et puslespil her ved at se på, hvordan et indkomstniveau interagerer med andre dele af din selvangivelse.
• Oplysningerne
• For at kvalificere som et afdrags salg: sælgeren sælger ejendom til en køber, hvor sælgeren modtager mindst en betaling i et år efter salgsåret.
• Skatteydere kan vælge ikke at bruge afbetalingsmetoden ved at inkludere alle indtjeningsgevinsterne i salget. For at valget skal være gyldigt, skal afkastet indleveres på returdatoen, inklusive udvidelser.
• Afbetalingsmetoden kan ikke anvendes i følgende situationer:

Ejendomssalget med tab. Indberette hele kapitalforfaldet i salget.

Salg af lagerbeholdninger i normal drift, selvom kunden betaler for varen i et senere år.

• Salg af personlig ejendom eller fast ejendom af forhandlere, selvom ejendommen sælges på en afdragsplan. (Der er dog en undtagelse for forhandlere af tidsaktier og boliger.
• Se

Offentliggørelse 537 for detaljerne.)

• Salg af aktier, obligationer og andre investeringspapirer.
• Vær opmærksom på, at der er særlige regler:
• Når der sælges afskrivningsbar ejendom til en nærtstående person, Når der sælges afskrives ejendom og afskrivninger skal genindvindes, Ved udveksling af ligefrem ejendom med afdragsbetalinger
• Når salgsprisen på ejendommen er betinget af fremtidige begivenheder,

Ved salg af flere aktiver som led i et enkelt salg,

• Hvis renten ikke er angivet i salgskontrakten,
• Hvis Afbetalingsnota sælges eller overføres efterfølgende, eller
• Hvis sælgeren efterfølgende genoptager ejendommen,
• Se
• Offentliggørelse 537, på IRS-webstedet, for en tilbundsgående diskussion af disse særlige regler.
• Eksempler
• Selv om denne liste ikke er omfattende, er der situationer, hvor skatteyderne måske vil overveje at sælge kapitalaktiver ved hjælp af et afdragssalg.
• Salg af fast ejendom, der er ikke noget pant på ejendommen, og sælgeren er villig til at finansiere køberens køb. Dette kan generere en indkomststrøm over flere år for sælgeren.

Salg af en virksomhed eller væsentlige forretningsmæssige aktiver. En stor kapitalgevinst ville skubbe skatteyderne over tærskelværdien for 20% kapitalgevinstskat eller nettoinvesteringsafgiften.

En stor kapitalgevinst ville gøre skatteyderne ansvarlig for at betale højere Medicare Part B-præmier.

Referencemateriale

• Offentliggørelse 537, Afbetalingssalg (IRS. Gov)
• Form 6252 (indeholder instruktioner, pdf, IRS. gov)
• Offentliggørelse 550, Investeringsindtægter og -udgifter (IRS.gov)
• Offentliggørelse 544, Salg og andre disponeringer af aktiver (IRS. gov)