Video: Topic : Partnership | Subject : Regulation | Uniform CPA Exam | Review in Audio 2025
Modtagelse af en refusion er normalt en tid til glæde og forventning, da du overvejer, hvad du vil gøre med "ekstra" penge. Men det er ikke altid tilfældet for alle skatteydere - nogle må måske undre sig over, hvor meget refusionen vil koste dem. Internal Revenue Service siger, at nogle statslige indkomstskatte refusion er skattepligtig indkomst. Du skal rapportere dem om din selvangivelse på linje 10 i Form 1040 det følgende år.
Er din refusion skattepligtig?
Du må muligvis indberette den statslige indkomstskat refusion du modtog sidste år på dit føderale indkomstskat, hvis du specificerede dine fradrag på dit føderale afkast sidste år. Hvis du også hævder et fradrag for statslige og lokale indkomstskatter, skal du finde ud af den skattepligtige del af din statsgodtgørelse, så du kan rapportere det på dit føderale afkast.
Reglen er temmelig klar, i det mindste på overfladen. Hvis du hævder standardfradraget på dit føderale afkast sidste år, betyder det, at du ikke specificerede, så du er i det klare. Din statsbetaling er ikke skattepligtig. Men hvis du ikke hævder standardfradrag, bliver spørgsmålet mere kompliceret.
Har du gjort krav på standardafregningen?
Hvis du indgav Form 1040A eller 1040EZ sidste år, hævdede du standardfradrag. Disse selvangivelser giver dig ikke mulighed for at specificere.
Ellers, hvis du har indsendt Form 1040, har du måske angivet.
Se på sidste års selvangivelse for at se om det indeholder et skema A. Dette er den formular, der bruges til at beregne dine specificerede fradrag. Hvis du har udført Skema A, specificeres du.
Du bør også kunne fortælle, om du specificerer ved at tjekke linje 40 i din 1040. Hvis du indtastede $ 6, 300, $ 9, 300 eller $ 12, 600 i dette rum på dit 2016-afkast, hævdede du helt sikkert standardfradrag .
Disse var de normale fradragsbeløb for henholdsvis enkelt-, familie- og ægtefæller i henhold til skattepligtige i det pågældende skatteår. Men lad det ikke være tilfældigt. Nå ud til IRS for en fuld udskrift eller kopi af din returafgift, så du kan være sikker. Skema A skal medtages, hvis du specificerer.
Har du trukket staten og lokale salgsafgifter i stedet?
Dette bringer os til den anden regel. Staten tilbagebetalinger er ikke skattepligtige, selvom du specificeret, hvis du valgte at fradrage statslige og lokale moms i stedet for at fratrække statsskat. Din refusion er kun skattepligtig, hvis du tog et fradrag for statsafgifter sidste år.
Hvis du bruger det samme softwareprogram, du brugte sidste år, kan det "huske" disse oplysninger og kan endda være i stand til at beregne det rigtige beløb af din skattepligtige refusion. Ellers kan du se linje 5 i din liste A. Hvis linje 5 er tom, er din refusion ikke skattepligtig.Hvis der vises et nummer der, skal der også være en notation om, hvorvidt beløbet repræsenterer statslige og lokale indkomstskatter eller generelle salgsafgifter. Disse generelle salgsafgifter bør noteres som "ST. "Hvis ST vises her betyder det, at din refusion ikke er skattepligtig.
Dokumenter, du måtte bruge
Du skal bruge nogle oplysninger for nøjagtigt at afslutte årets regningsark, hvis du skal rapportere og betale skat på din refusion.
Disse oplysninger kan findes på et par dokumenter:
- Formular 1099-G fra staten eller stater, der har sendt dig tilbagebetalinger
- Dit tidligere års statsafkast, som viser størrelsen af den refusion, du modtog, hvis du gjorde ikke modtage en formular 1099-G
- Dit forrige års føderale formular 1040 og skema A, som viser dine specificerede fradrag
Indberetning af indkomsten
Du kan beregne den skattepligtige del af din statslige restitution ved brug af staten og Lokalt skattereditatark på side 23 i instruktionerne til Formular 1040 fra IRS. Du skal indsende dette regneark sammen med din selvangivelse.
Nogle mennesker må muligvis bruge regneark 2, gendannelser af produktiv fradrag, der findes på side 26 i publikation 525 fra IRS. Dette regneark bruges, når en skatteyder blev påvirket af den alternative minimumsskat i det foregående år og under nogle andre omstændigheder.
Det bruges også, hvis du har modtaget refusioner for eventuelle andre specificerede fradrag i tidligere år.
Efter at du har beregnet det skattepligtige beløb, indberettes statsgodtgørelser på linje 10 i Formular 1040.
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør konsultere en skattefaglig til-dato rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.
Indberetning af udenlandske finansielle aktiver på Form 8938
Amerikanske skatteydere må muligvis indberette investeringer og finansielle aktiver uden for USA Stater til Internal Revenue Service ved hjælp af Formular 8938.
Indberetning Andre indtægter på Form 1040 Linie 21
IRS skatter indkomstkilder såsom præmier, kontantindtjening og jury toldafgifter. Du skal indberette disse andre indtægtskilder på linie 21 i din 1040.
IRS Form 8949 for Indberetning af Kapitalgevinster og Tabs
Skatteydere bruger nu IRS-formular 8949 sammen med Schema D at indberette indtægter fra salg af aktier, obligationer, fonde og andre investeringer.