Hvordan man gennemfører skema C - trin for trin

Skema C er den mest almindelige erhvervsindkomstskat. Det bruges til at rapportere virksomhedsindkomst (nettooverskud) til et eneboliger eller et enkeltforetagende med begrænset ansvar (LLC). En eneboliger rapporterer virksomhedens indkomst ved at udfylde skema C og inkludere nettoresultatet på ejerens personlige afkast (på Form 1040 / 1040A / 1040EZ). Med henblik på indberetning af skatter betragtes et enkeltmedlem LLC som en eneboliger.

Når du har udfyldt Skema C, vil du inkludere indtægten på din personlige selvangivelse og tilføje den til anden indkomst, du modtager fra andre kilder.

Tid krævet: Flere timer afhængigt af virksomhedens kompleksitet

Hvor og hvordan man arkiverer tidsplan C

Oplysningerne fra skema C, der viser virksomhedens nettoresultat, er inkluderet på linje 12 i individets formular 1040, og på skema SE (for at fastslå selvstændig skat). Skema C er inkluderet i skat indgivelse til den enkelte selvangivelse.

Oplysninger, der er nødvendige for at udfylde tidsplan C

Generelle oplysninger, der er nødvendige for at udfylde denne formular, omfatter:

• Hovedvirksomhed eller erhverv
• Virksomhedens navn og adresse (hvis den er forskellig fra ejerens navn) < Arbejdsgiverens ID-nummer for virksomheden eller Social Security Antal ejere
• Du skal vide, om virksomheden opererer på kontoudskøb eller periodisering. Hvis du ikke er sikker på, hvilken du skal vælge, skal du læse artiklen om kontanter og periodisering og snakke med din skatterådgiver.

Oplysninger om indkomst:

Indsamlingsoplysninger om din virksomhedsindkomst, herunder indtægter fra varer eller tjenesteydelser, afkast og godtgørelser og andre indtægter (f.eks. Skattekreditter eller refusioner). Beregn kostpris for solgte varer

For at beregne omkostningerne ved solgte varer skal du vide:

Beregningen af ​​COGS findes i del III, linjerne 34-42.

Du skal også kende slutningsbeholdningsvurderingsmetoden (linje 33). Du vil sandsynligvis brug for hjælp fra din CPA eller skatteadviser for dette afsnit.

Begyndelsesopgørelse

• Yderligere varer produceret eller købt
• Lager solgt eller bortskaffet
• Slutprodukt.
• Beregn din bruttoavance

Nu hvor du har oplysninger om din indkomst og omkostningerne ved solgte varer, kan du beregne bruttoavance. Beregningen er:

Brutto kvitteringer fra salg

• Mindre afkast og godtgørelser
• Lig med netto kvitteringer
• Mindre vareomkostninger solgt
• Lig med bruttoresultat
• Plus anden indkomst (fra skattekreditter eller andre kilder
• Lig med bruttoindkomst
• Liste over forretningsomkostninger

Forretningsomkostninger, som du kan fradrage, er angivet alfabetisk på linie 8-27. De omfatter:

Annoncering

• Køretøjsudgifter (ved faktiske miles eller standardkørsler fradrag)
• Provisioner og gebyrer til salgsfolk og agenter
• Kontraktarbejde (omfatter entreprenører, på hvem du har indsendt Form 1099-MISC).
• Afskrivning, afskrivning og udgifter til afdeling 179
• Personaleydelser
• Forsikring, herunder uregelmæssigheder, ejendomsforsikring, men ikke sygesikring
• Renter på realkreditlån og andre gældsforpligtelser
• Juridiske og faglige gebyrer > Kontorudgifter
• Pensions- og fortjenesteplaner
• Leje eller leasing af køretøjer eller andet forretningsmateriel
• Reparationer og vedligeholdelse
• Forbrugsvarer, herunder kontorartikler
• Skatter og licenser
• Rejseudgifter (999) 100%), måltider og underholdning (ved 50%)
• Hjælpeprogrammer
• Lønninger
• Andet - herunder bankgebyrer, uniformer og tøj, gebyrer for klubber og organisationer, internet- og webstedsafgifter, bøger, magasiner og software, telefon og mobiltelefon omkostninger
• Tips til at hjælpe dig med at gennemføre planlægning C
• Løn og andre lønudgifter:

Lønninger og lønudgifter er fradragsberettigede omkostninger. Den samlede løn udbetalt, arbejdsgiveren delen af ​​FICA skatter (Social Security og Medicare), arbejdsløshedsforsikring, og arbejdstagere erstatning forsikring (føderale og statslige), er alle fradragsberettigede udgifter.

Køretøjsudgifter: Hvis du hævder et fradrag for autokostnader på linje 9, skal du give yderligere oplysninger for at underbygge dit fradrag for erhvervsmæssig brug af din bil.

Oplysninger om virksomhedsejede køretøjer og andre aktiver, der ejes af virksomheden, er taget i del IV (linjerne 43-47). Bemærk at på linje 47 bliver du spurgt, om du kan fremlægge bevis for at understøtte dit fradrag. Vær sikker på at du kan svare "ja". Oplysninger om andre forretningsmæssige aktiver Øvrige udgifter:

Del V giver dig mulighed for at give flere detaljer om andre omkostninger, du fratrækker. Dette er stedet at inkludere din mobiltelefon, internetudbyder og hjemmesideudgifter, samt bankgebyrer og andre diverse udgifter. Prøv at passe så mange af dem som muligt inden for linie 8-27. Summen af ​​disse andre udgifter går på linje 27.

Forretnings brug af hjemmet: Fra og med 2013-afgifter har du to muligheder for at inkludere oplysninger om erhvervsmæssig brug af dit hjem. Mulighed A: Udfyld Form 8829 og inkludere de samlede tilladte udgifter på linje 30 i Plan C. Option B: Brug en forenklet beregning, som i øjeblikket bruger $ 5 pr. Kvadratfod af hjemmeforretningsrummet gange firkantede optagelser, op til 300 m² ., for maksimalt $ 1500 fradrag på linje 30. Læs mere om den forenklede fradragsmetode. For enten fradragsmetode må du kun bruge plads, der bruges regelmæssigt og udelukkende til din virksomhed.

Beregning af nettoresultat: Den endelige beregning er for nettoresultatet. Subtrahere de samlede udgifter på linje 28 fra bruttoindkomst på linje 7. Derefter trække udgifter til erhvervsmæssig brug af dit hjem (linje 30) for at få nettoresultatet / tabet. Dette nummer er, hvad du skal rapportere om din indkomstskat.

Indlæsning af skema C: Når du har gennemført Skema C, skal du tage netto fortjeneste / (tab) fra linje 31 til din formular 1040, linje 12. Tilføj / trække din indkomst fra denne virksomhed til andre indtægter fra andre virksomheder (ikke din løn fra en arbejdsgiver).

Beregning af selvstændig skat: Den samlede nettovinst fra skema C bruges også til at beregne selvstændige skatter, der skal betales af virksomhedens ejer. Hvis virksomheden har tab, er der ikke skylt selvstændig skat. Selvstændig skat beregnes på Schedule SE.

Kvalificeret joint venture: Et kvalificeret joint venture er en LLC, der ejes af dig og din ægtefælle, som kan behandles som eneselskab til skattemæssige formål. I begge tilfælde skal begge ægtefæller udfylde et særskilt skema C. Kravene til denne "Kvalificerede Joint Venture" er beskrevet i instruktionerne til Skema C.

Salg af tjenester: Hvis din indkomst er fra at sælge tjenester, som f.eks. rådgivning, du behøver ikke at beregne omkostningerne ved solgte varer. I så fald er din bruttoindkomst og dit bruttoresultat det samme (medmindre du har skattekreditter eller andre indtægtskilder).

Begrænsninger på fradrag: Bemærk, at de fleste forretningsomkostninger har restriktioner for deres fradragsret eller betingelser, der skal opfyldes, før de kan fratrækkes.

Har jeg brug for en CPA til at afslutte skema C? Hvis din virksomhed er ret simpel, og du ikke sælger produkter (og skal håndtere omkostningerne ved solgte varer), kan du muligvis selv gennemføre Schedule C. For et mere kompliceret afkast er det bedst at have en kvalificeret skatteforhandler gøre det.

Vigtig ansvarsfraskrivelse:

Jeg er ikke en CPA eller skatteadvokat, og oplysningerne i Skema C er givet til generelle oplysningsformål og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning.

_{Selvom du har en simpel virksomhedsskat, er det altid godt at have en skatteforhandler se over din liste C for at sikre dig, at du ikke savnede noget.}