Afskrivningsberegningsmetoder

Hvad er Afskrivninger?

Afskrivninger defineres som værdien af ​​et aktiv aktiv over dets brugstid. Hvordan afskrivninger beregnes bestemmer, hvor meget af et afskrivningsfradrag du kan tage i et år, så det er vigtigt at forstå metoderne til beregning af afskrivninger.

Her er hvad der sker med et aktiv over tid: Lad os sige, at du købte et stykke computerudstyr til din virksomhed til en pris på $ 1000.

Den gennemsnitlige computer varer 10 år, så den falder i værdi 10% hvert år.

Det er vigtigt at huske, at afskrivninger kun er en regnskabsmekanisme til at vise omkostningerne ved at bruge et aktiv over tid. Det har ikke noget at gøre med, hvordan du købte varen eller dens virkelige fysiske tilstand.

De fleste forretningsmæssige aktiver afskrives, fordi de falder i værdi over tid, enten gennem brug eller gennem forældelse. Når et aktiv bliver forældet, kan det være fra teknologi, der overfører det ved eller fra fysisk slitage.

Jord er dog ikke afskrevet, fordi det ikke falder i værdi. Nogle aktiver har en rest- eller bjærgeværdi ved udgangen af ​​deres brugstid. Denne værdi indgår ikke i afskrivningsberegningen.

Hvordan beregnes afskrivninger?

Oplysningerne til beregning af afskrivninger på et aktiv er:

• Aktivets brugstid . Disse oplysninger er tilgængelige i tabeller, baseret på typen af ​​aktiv. Du vil sandsynligvis have brug for en revisor for at fortælle brugstidspunktet for et bestemt aktiv.
• Mindre bjærgningsværdi af aktivet ved udgangen af ​​dets brugstid. Ligesom den brugbare levetid bestemmes bjærgningsværdien af ​​et bord.
• Opdelt af kostpris for aktivet. Kostprisen ved aktivet omfatter alle omkostninger til erhvervelse af aktivet, som transport, opsætning og uddannelse.

Den resulterende værdi kaldes aktivets bogførte værdi.

For eksempel er den årlige afskrivning på en maskine med en brugstid på 20 år, en redningsværdi på $ 1000 og en pris på $ 50.000 $ 2450 ($ 50.000- $ 1.000) / 20) .

For regnskabsmæssige og skattemæssige formål skal aktivet tages i brug (opstillet og brugt) i det første år, hvor afskrivningen beregnes.

Hvis et aktiv er købt i midten af ​​året, divideres den årlige afskrivningsomkostning med antallet af måneder i det pågældende år siden købet. For eksempel, hvis aktivet ovenfor blev købt i august, ville det første års afskrivninger være $ 1021. 84 ($ 2450/12 x 5). Derefter vil det sidste års afskrivninger være $ 1429. 68 ($ 2450/12 x 7).

Hvad sker der, når aktivet når sit brugbare liv?

Når et aktiv er fuldt afskrevet, anses det for at være "ud af bøgerne" af virksomheden.Det betyder ikke, at aktivet ikke stadig er nyttigt, men kun at virksomheden ikke kan tage yderligere afskrivninger på den pågældende vare. Hvis varen har en bjærgningsværdi, forbliver denne værdi på bøgerne, indtil varen sælges eller kasseres.

Hvad er de forskellige måder at beregne afskrivninger på?

Der er flere metoder til beregning af afskrivninger. Fremgangsmåden beskrevet ovenfor kaldes "lineær" afskrivninger, hvor afdragsafdragelsen er den samme for hvert år af aktivets løbetid.

Her er de to andre almindelige måder at beregne afskrivninger på:

• Dobbeltfaldende balance
  Denne metode omfatter en "accelerator", så aktivet afskrives mere i begyndelsen af ​​dets brugstid. Denne afskrivningsmetode anvendes f.eks. Med biler. Du ved, at en ny bil afskrives mere end en ældre.
• Summen af ​​årstallene
  I denne metode summeres antallet af år i brugstiden. For eksempel, hvis et aktiv havde en brugstid på 6 år, vil cifrene blive tilføjet: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Herefter vil årlige afskrivninger blive fastsat som følger:
  • År 1 = 6/21 = 28. 6% gange omkostningerne (eller omkostning mindre bjærgning)
  • År 2 = 5/21 = 23. 8%
  • År 3 = 4/21 = 19%
  • År 4 = 3/21 = 14 3%
  • År 5 = 2/21 = 9,5%
  • År 6 = 1/21 = 4,8%

Accelereret afskrivning

Der er gode skatteplaner til rådighed for at fremskynde afskrivningsprocessen, så du kan få flere skattefradrag hurtigere.

Disse planer findes i to former:

• Et skattefradrag, der kaldes et afsnit 179 fradrag for køb af erhvervskøretøjer og udstyr.
• Bonusafskrivninger ved køb af nye erhvervskøretøjer og udstyr.

Begge disse accelererede afskrivningsfunktioner kommer med grænser og kvalifikationer, så kontakt din skattemæssige fagmand for at se, om du kvalificerer dig. Du kan også læse mere om accelereret afskrivning generelt, inden du fortsætter.

Hvordan viser jeg et aktivs nyttige liv og redningsværdi?

IRS har klassifikationer af aktiver og har beregnet brugstid på disse klasser. Du kan finde en fortegnelse over aktivklasserne i IRS-publikation 946, eller din CPA kan hjælpe dig med at finde disse værdier og beregne afskrivninger på dine forretningsaktiver.

Er afskrivninger det samme som afskrivninger?

Afskrivninger anvendes til immaterielle aktiver, som intellektuel ejendomsret (ophavsret, varemærker og patenter). Afskrivningsprocessen adskiller sig fra afskrivningsprocessen.

Læs mere om, hvordan afskrivninger fordeler din virksomhed

Tilbage til Alt om afskrivninger