Skatkreditten til små virksomheder Sundhedsvæsenet

Den blotte omtale af Affordable Care Act kan få arbejdsgiverne til at vinke, men der kan være en sølvforing til nogle vævede i sine betingelser. En af bestemmelserne i ACA er den lille arbejdsgiver sundhedsbeskatningskredit. Det giver visse små virksomheder mulighed for at kræve en kredit, når de betaler mindst halvdelen af ​​sygesikringspræmierne for deres ansatte.

Krediten gik ud til en grov start. Det er lidt svært at regne ud, og nogle arbejdsgivere fandt oprindeligt, at deres kreditter var ringe, hvis de endda fik en overhovedet.

Derefter blev den maksimale kredit øget i 2014, idet der blev taget nogle af stikkene ud af at arbejde over disse beregninger.

Den lille arbejdsgiverhygiejne skattekredit svarer til op til 50 procent af arbejdsgiverbetalt sundhedsforsikringspræmier. Skattekreditten var kun 35 procent af de støtteberettigede sygesikringspræmier fra 2010 til 2013, og ikke-erhvervsmæssige arbejdsgivere kan stadig kun kræve op til 35 procent.

Som med alle skattekreditter er der også andre regler og begrænsninger.

Kvalificering af Small Business Health Tax Credit

En trespredet test bestemmer, hvilke små virksomheder der er kvalificeret til sundhedsbeskatningskredit.

• Virksomheden skal have mindre end 25 fuldtidsækvivalente medarbejdere.
• Den gennemsnitlige løn udbetalt til ansatte skal være mindre end $ 51, 600 pr. Skatteår 2016. Tilføj det samlede beløb du har betalt i løn og divider det med antallet af dine medarbejdere for at finde gennemsnittet.
• Sundhedsforsikringspræmier skal betales gennem et "kvalificerende arrangement".

Ingen skattelettelse til ejere af virksomheden

Små virksomheder kan ikke tage skattefradrag for forsikringspræmier betalt på deres ejeres vegne. Dette omfatter ejere af selskaber, partnere i partnerskaber og enmanshavere. Der er ingen skattekredit til medarbejdere, der ejer 5 procent eller mere af en virksomhed, der er struktureret som et C-selskab, og der er ingen skattekredit til medarbejdere, der ejer 2 procent eller mere af et S-selskab.

Partnere, medlemmer af LLC'er, der behandles som partnerskaber, ejere af enkeltmedlems LLC, S-selskabsaktionærer, der ejer 2 procent eller mere af et S-selskab, og enmansvirksomheder behandles alle som selvstændige erhvervsdrivende for sygesikring formål. De er dog ikke helt udeladt i kulden. De er berettiget til selvstændige sygesikringsfradrag i stedet for denne skattekredit.

Et "kvalificerende arrangement"

Internal Revenue Service definerer et kvalificerende arrangement som en "der generelt er et arrangement, der kræver, at du betaler en ensartet procentdel på mindst 50 procent af præmieomkostningerne for hver indskrevne medarbejders sygesikring dækning." IRS har afklaret, at denne 50-procentregel gælder kun for medarbejdernes eneste sundhedsdækning.Et scenario, hvor arbejdsgiveren betaler halvdelen af ​​den eneste dækning for medarbejderen, og medarbejderen betaler alle præmier til dækning af hans ægtefælle og børn vil stadig kvalificere sig.

3 begrænsninger, der kan reducere sundhedsvæsenet skatkredit

Nogle små arbejdsgivere kan muligvis ikke kvalificere sig for hele kreditbeløbet. Den 50-procentige mængde repræsenterer den maksimale skattekredit til rådighed. Krediten reduceres eller afvikles under følgende omstændigheder:

• Antallet af fuldtidsansatte medarbejdere overstiger 10.
• Gennemsnitlig årsløn overstiger $ 25, 800 pr. Fuldtidsækvivalent i år 2015 og senere.
• Faktiske sygesikringspræmier overstiger de gennemsnitlige præmier, der er betalt for sundhedsdækning i arbejdsgiverens geografiske område.

Henter skatkreditten til sundhedsvæsenet

Skattekreditten til sundhedsvæsenet kan beregnes og hæves ved hjælp af Formular 8941. Skemaet skal vedlægges virksomhedens selvangivelse. Krediten reducerer derefter enhver indkomstskat, virksomheden skylder. Det er dog ikke refunderbart, så det mest kan det være at reducere enhver indkomstskat skyldig til nul. Virksomheden modtager ikke refusion for nogen kredit, der er tilbage. Krediten kan ikke kompensere for lønningsskat eller selvstændige skatteforpligtelser for små virksomhedsejere.

Kan virksomheder tage et fradrag for sygesikringspræmier?

Små virksomheder kan tage både fradrag for sygesikringspræmier og sundhedsbeskatningskredit, men fradragsbeløbet reduceres med skattelettelsens størrelse.

Planlægningstips

Små virksomheder bør gennemgå deres regnskabssystemer for at sikre, at de nøjagtigt holder øje med arbejdsgiverbetalt og medarbejderbetalte sygesikringspræmier. Dette kan være afgørende, fordi arbejdsgiverne skal indberette værdien af ​​sygesikringsydelser på medarbejdernes W-2-formularer.

Virksomhedsejere vil måske også gerne gennemgå, hvordan de strukturerer deres sundhedsmæssige fordele. For eksempel kan ejere måske revidere, hvor stor en procentdel af de sundhedsforsikringspræmier de betaler for at være berettiget til skattekredit. Dette kan kompenseres af lønjusteringer, især for nye lejemål.