Sådan gør du Payroll Deductions i Canada

Når du har ansat folk til at arbejde for dig, er et af dine forpligtelser som arbejdsgiver at betale dem ordentligt. I Canada betyder dette at overholde kravene fra Canada Revenue Agency og lave og overdrage de korrekte lønnet fradrag. Denne artikel vil guide dig igennem processen med at gøre lønningslisten i Canada.

Sådan laver du lønning i Canada

Som en canadisk arbejdsgiver er der fem trin til at løbe løn:

1. Åbning og drift af en lønkonto hos Canada Revenue Agency (CRA).

2. Indsamling af krævede oplysninger fra medarbejdere, såsom deres sociale forsikringsnummer (SIN) og en gennemført føderal og provinsiel TD1-formular.

3. At foretage de rette canadiske lønningsafdrag fra medarbejdernes løn hver lønperiode.

4. Overdragelse af disse lønninger fradrag, sammen med arbejdsgiverens andel af Canada Pensionsplan (CPP) bidrag og Employment Insurance (EI) præmier, til Canada Revenue Agency efter behov.

5. Indberetning af hver medarbejders indkomst og fradrag på den relevante T4- eller T4A-slip og indleverer et informationsafkast på eller før den sidste februar i det følgende kalenderår.

Lad os se på detaljerne, så.

Trin 1) Åbne og betjene en lønkonto hos Canada Revenue Agency (CRA).

Du skal bruge en CRA-konto for afdragsafdragsprogrammer for at overdrage dine lønningsfradrag til Canada Revenue Agency.

Hvis du allerede har et firmanummer og tidligere har registreret dig for andre CRA-programkonti (f.eks. GST / HST), tilføjer du bare en konto for lønsumsafdrag til dine eksisterende programkonti.

Hvis du ikke allerede har et firmanummer, skal du først få det første, som du kan gøre på en af ​​flere måder:

• Tilmeld dig online via Business Registration Online (BRO) -tjenesten
• kontakt Canada Revenue Agency på telefon på 1-800-959-5525
• mail eller fax formular RC1, Anmodning om et firmanavn til dit nærmeste skattekontor eller skattecenter (TC)

Når du har en Forretningsnummer du kan registrere til programkonti via tjenesten Business Registration Online (BRO), herunder:

• lønningsfradrag
• GST / HST
• selskabsskat
• import-eksport

Trin 2) Saml kræves oplysninger fra medarbejdere, såsom deres sociale forsikringsnummer (SIN) og en gennemført føderal og provinslig TD1-formular.

Som led i ansættelsesprocessen skulle du have undersøgt hver nyansattes SIN-kort og registreret medarbejderens navn og SIN, præcis som de vises på kortet. (Husk at se på Social Insurance Numbers, der starter med nummeret '9', når du gør dette, fordi dette nummer signalerer en person, du ikke kan ansætte, han eller hun ikke er canadisk statsborger eller permanent bosiddende og er autoriseret at arbejde kun for en bestemt arbejdsgiver med en gyldig ansættelsesgodkendelse udstedt af medborgerskab og indvandring Canada.)

Du skulle også allerede have haft den nye medarbejder udfyld den relevante føderale og provinsielle Form TD1, Personal Tax Credits Return, som bestemmer, hvor meget skat skal trækkes fra en persons ansættelsesindkomst.

Trin 3) Foretag de relevante lønningsfradrag fra medarbejdernes løn hver betalingsperiode.

Tilføj først din medarbejders skattepligtige ydelser først.

Tilbyder du en medarbejder med pension og logi, brug af en firmabil, parkering eller et lavrente lån? Alt, hvad du giver en anden medarbejder end penge, kan betragtes som en skattepligtig fordel.

Og hvis en medarbejders løn indebærer skattepligtige ydelser, skal disse tilføjes til en medarbejders indkomst hver lønperiode, inden du trækker fradrag for lønninger, fordi den samlede indkomst bestemmer det samlede beløb, der er underlagt kildedrag, og den skattepligtige ydelse kan være underlagt CPP-bidrag, EI-præmier og skattefradrag ligesom alle andre indtægter.

Canada Revenue Agency's Guide T4130, Arbejdsgivervejledning - Skattepligtige fordele og godtgørelser giver oplysninger om, hvordan man beregner værdien af ​​disse ydelser, og hvilke skattepligtige ydelser er underlagt GST / HST.

Så er du klar til at gøre dine canadiske lønninger fradrag. Generelt skal arbejdsgiverne gøre følgende tre offentlige programafdrag fra medarbejdernes løn:

1. Indkomstskat
2. Bidrag til Canada Pension Plan (CPP)
3. Beskæftigelsesforsikring (EI) præmier.

Du kan have andre medarbejderfradrag, der er specifikke for din organisation, f.eks. Udvidede sundhedsydelser, livsforsikring, pensionsordninger mv.

1) Fradrag af indkomstskat

For at finde ud af, hvor meget indkomstskat du skal fradrage fra medarbejdernes løn, bruger du de provinsielle eller territoriale tabeller for provinsen eller territoriet, hvor medarbejderen rapporterer til arbejde. Den nemmeste måde at gøre dette på er at bruge Canada Revenue Agency's Payroll Deductions Online Calculator, som vil beregne alle de andre lønsumsfradrag, du skal gøre også.

Hvis du ikke kan bruge Payroll Deductions Online Calculator, er alle tabeller om lønningsafdrag, du har brug for, tilgængelige via Canada Revenue Agency's Payroll-side.

2) Fradrag af Canada Pension Plan (CPP) Bidrag

Generelt skal du fratrække CPP-bidrag, hvis en medarbejder er ældre end 18 og under 70 år, pensioneret beskæftigelse, ikke handicappet og ikke modtager en CPP eller QPP (Quebec Pension Plan) pension.

Du finder et link til CPP-bidragsrenten, maksimums- og undtagelsesoversigten og andre nyttige oplysninger om CPP-bidrag på denne Canada Pension Plan-side fra Canada Revenue Agency.

Hvis du er en arbejdsgiver i Quebec

Bemærk, at provinsen Quebec har sin egen provinsielle pensionsplan, Quebec Pension Plan (QPP), Quebec Forældreforsikringsplan (QPIP) og egen provinsindkomstskat - < "Arbejdsgivere med ansatte i Quebec skal fradrage bidrag til QPP i stedet for CPP, hvis beskæftigelsen er pensioneret under QPP.Arbejdsgivere skal trække fradrag for både QPIP og EI, hvis ansættelsen er forsikringspligtig "T4001

Employers 'Guide - Løninddrag og indbetalinger (Canada Revenue Agency). Besøg Revenu Québec-webstedet for mere information .

3) Fradrag af sygesikringsforsikring (EI) Premiums

Normalt trækker du EI-præmier fra medarbejdernes løn på hver dollar forsikringsindtjening op til det årlige maksimum. Arbejdsgiverens EI-bidrag er 1. 4 gange EI-præmien holdes tilbage for hver medarbejder. Bemærk at i modsætning til CPP er der ingen aldersgrænse for fradrag af EI-præmier. Når dine medarbejders EI-fradrag når det årlige maksimumsbeløb, ophører du med at fratrække dem.

Se Canada Revenue Agency's kort over EI-præmier og maksimum for at bestemme EI-fradrag for et givet år. Bemærk at der er et særskilt diagram for Quebec, som har en anden takststruktur.

I 2017 er det maksimale årlige forsikringsindtjening $ 51, 300, og lønafdrag skal foretages på en federa l sats på 1. 63% (1. 27% i Quebec) med en maksimal årlig medarbejder Federal Premium på $ 836. 19 ($ 651, 51 i Quebec). Den 2017 Maksimale Årlige Federal Employer Premium er $ 1, 170. 67 ($ 912. 11 i Quebec).

Som med andre afdrag for lønninger, kan du bruge Canada Revenue Agency's Payroll Deductions Online Calculator til at beregne det antal beskæftigelsesforsikringer, du skal trække fra for en betalingsperiode.

Du kan også bruge tabellerne fra Canada Revenue Agency, Guide T4302, Lønningsdækningstabeller og Guide T4008, Lønningsfradrag Supplerende tabeller eller beregne dem manuelt ved hjælp af denne metode.

Nogle fordele og betalinger, du giver til ansatte, er ikke omfattet af Beskæftigelsesforsikring; se denne liste over Canada Revenue Agency.

Som en canadisk arbejdsgiver kan der også være særlige situationer, der påvirker dine EI-fradrag; se Canada Revenue Agency's Employment Insurance side for information om emner som ansættelse uden for Canada, særlige betalinger og ansættelse af familiemedlemmer.

Trin 4) Afgiv dine lønnetfradrag for medarbejdere sammen med arbejdsgiverbidrag til Canada Revenue Agency.

Canada-indtægtsbureauet sender normalt en betalingsformular i posten, hver gang en betalingskortfradrag forfalder. Men som en ny canadisk arbejdsgiver har du ikke en betalingsformular til din første betaling, så du skal sende en check eller postanvisning, der skal betales til modtageren generelt med dit firmanummer (BN), der er trykt på bagsiden til passende skattecenter.

Med denne check eller postanvisning skal du inkludere et brev, der hedder:

at du er ny remitter,

• den periode, din betaling dækker,
• dit fulde arbejdsnavn, adresse og forretning telefon nummer; og
• dit virksomhedsnummer.
• Nye arbejdsgivere klassificeres som faste afsendere af CRA, hvilket betyder at du skal overdrage dine fradrag, så Canada Revenue Agency modtager dem senest den 15. i måneden efter den måned, du har foretaget fradrag.Senere, når du har etableret en overførselshistorik, kan du finde dig selv omklassificeret som en kvartalsvis eller accelereret remitter og skal færdiggøre mindre papirarbejde.

For mere information om pengeoverførsel, herunder hvordan du korrigerer betalingsfejlfejl, skal du se CRA's Remitting Payroll deductions side.

Trin 5) Udfyld alle T4-slips og informationer.

Endelig skal du som arbejdsgiver hvert år udfylde en T4 Slip for hver medarbejder og udfylde formularen T4.

Du skal indgive T4-informationsafkastet og give T4-slipsene til medarbejderne senest den sidste februar i februar efter det kalenderår, som informationsreturen gælder for.

T4 Slips kan udfyldes elektronisk ved hjælp af Canada Revenue Agency's T4 Web Forms-applikation (som lader dig indsende en til seks originale eller ændrede T4-slips) eller udfyldes online ved hjælp af en PDF-udfyldbar T4-formular.

For mere information om T4-slips, se CRA's T4 - Information for Employers-side.

T4-oversigtsformularen kan også udfyldes og arkiveres elektronisk. Du kan også indsende den i papirform, i hvilket tilfælde skal du sende originalt resumé og relaterede T4-slips til Ottawa Technology Center. Du finder et link til denne adresse og linjer med linjebeskrivelser for udfyldning af T4-oversigtsformularen ved at følge linket i begyndelsen af ​​dette afsnit.

Flere oplysninger om løbende løn i Canada

Alle dine forretningsrekorder, herunder dine registre vedrørende lønningslisten, skal opbevares på dit forretningssted eller i dit hjemsted i Canada, medmindre Canada Revenue Agency har givet dig tilladelse til holde dem andre steder.

Bemærk også, at forretningsdokumenter og bilag ", der er nødvendige for at fastlægge dine skatteforpligtelser og rettigheder", skal opbevares i en periode på seks år.

Manglende overholdelse af canadiske lønkrav

Straffen for manglende overholdelse af canadiske lønkravskrav spænder fra bøder på $ 1 000 til $ 25 000, fængsel i op til 12 måneder eller en kombination af begge. CRA Penalties-siden indeholder detaljerne for bestemte lovovertrædelser og undladelser fra at undlade at gøre de relevante lønningsfradrag til arkivering af informationsformularer sent.

Flere lønninger i Canada Resources

Canada Revenue Agency har mange ressourcer i forbindelse med lønningslisten. Ud over de ovenfor nævnte CRA-ressourcer kan du finde disse arbejdsgiverguides særligt nyttige:

T4001: Arbejdsgiverhåndbog - Lønninger og afgifter

• T4130:
• Arbejdsgiverhåndbog - Skattepligtige fordele og tilskud Se også:

Ansættelsesprocessen: Sådan ansættes medarbejdere i Canada

Skridt til at starte en virksomhed i Canada

7 måder at gøre medarbejderrekruttering lettere

Canada Revenue Agency Online-konti for virksomheder

Guide til Arbejdstilsynsforsikring i Canada