Ikke alle, der betaler skat i USA, bor og arbejder på amerikansk jord. Hvis du ikke gør det, kan du muligvis udelukke hele eller en del af dine udenlandske kilde lønninger og selvstændig beskæftigelse indkomst fra USA føderale indkomstskat. Internal Revenue Code giver mulighed for noget, der hedder udenlandsk arbejdsindkomst, men mange regler gælder.
Du skal arbejde og bo uden for USA og møde enten Bona Fide Resident eller Physical Presence testen.
Hvis du gør det, er du berettiget til at ekskludere op til $ 102, 100 i udlandsbeskæftigede indtægter pr. Skatteår 2017. Antallet af udelukkelsen ændres hvert år og øges ofte.
Bona Fide Residence Test
Du betragtes som en "bona fide resident" i et fremmed land, hvis du bor i landet for "en uafbrudt periode, der omfatter et helt skatteår." Et skatteår er 1. januar til 31. december, så kvalifikationsperioden for bona fide bopælstesten skal indeholde et helt kalenderår.
Korte ture eller ferier uden for det fremmede land vil ikke skade din status som en bona fide beboer, så længe ture er korte, og du har klart til hensigt at vende tilbage til det fremmede land. Du kan endda foretage korte besøg i USA
Du betragtes ikke som en bona fide resident i et fremmed land, hvis du har indsendt en erklæring til dette land, der angiver, at du ikke er bosiddende, og regeringen har fastslået, at du er ikke underlagt deres skattelovgivning.
Med andre ord er der ingen dobbelt dip. Din indkomst kan ikke udelukkes både i udlandet og i USA.
Særlig behandling af indkomst i henhold til en skatteafgift forhindrer dig ikke i at opfylde bona fide bopælstesten.
Den fysiske tilstedeværelsestest
Du er anset for fysisk til stede i et fremmed land, hvis du opholder dig der i mindst 330 hele dage i en sammenhængende 12-måneders periode.
Du kan bo og arbejde i et hvilket som helst antal udenlandske lande, men du skal være fysisk til stede i disse lande i mindst 330 hele dage. En "hel dag" er 24 timer, så dagene for ankomst til og afgang fra et fremmed land tæller generelt ikke til den fysiske tilstedeværelsestest.
Kvalifikationsperioden kan forekomme i en sammenhængende 12-måneders periode, så denne regel er lidt mere lænkelig og kan være lettere at møde end Bona Fide Residence Test.
Du skal ikke starte din kvalifikationsperiode med din første dag i et fremmed land. Du kan vælge hvilken 12-måneders periode, der skal bruges. Dette giver dig frihed til at vælge en 12-måneders periode, der giver den største indkomst udelukkelse. Både feriedage og arbejdsdage i udlandet tæller mod at opfylde 330-dages tærskelværdi.Rejse uden for landet vil generelt ikke bringe 330-dages kravet i fare.
Afkald på grund af uønskede betingelser
Minimumskravene til både bona fide og fysiske tilstedeværelsesprøver kan frafaldes, men kun hvis du er nødt til at forlade det fremmede land på grund af "krig, civil uro eller lignende uhensigtsmæssige betingelser." Du bør være i stand til at bevise, at du ville have opfyldt tidskravene, hvis disse ugunstige forhold ikke havde afbrudt din bopæl.
Indtægtstyper, som udelukkelsen gælder
Den udenlandske arbejdsindkomst udelukkende gælder for indkomst som følge af udførelse af tjenesteydelser som medarbejder eller som uafhængig entreprenør. Indtjente indtægter betyder lønninger, lønninger, faglige gebyrer og andre beløb modtaget som kompensation for personlige ydelser. Selvstændig indkomst kan kvalificere sig til udenlandsk arbejdsindkomst udelukkelse.
Fra hvilken skat er indkomst ekskluderet?
Den udenlandske lønindkomst eksklusion udelukker indtægt fra den føderale indkomstskat. Andre former for indkomst kan ikke udelukkes ved anvendelse af denne bestemmelse. Udelukkelsen reducerer ikke skatten for selvstændig beskæftigelse, den mekanisme, hvormed selvstændige erhvervsdrivende betaler i deres sociale sikrings- og Medicare-afgifter.
Hvordan påvirker ekskluderingen skatteberegningen?
Skatteydere, der hævder den udenlandske lønindkomst ekskludering, betaler skat til den sats, der ville have fundet anvendelse, hvis de ikke hævder udelukkelsen.
Med andre ord beregnes den føderale indkomstskat ved først at beregne størrelsen af indkomstskatten på din samlede indkomst, før du tager udlandsindkomsten fra arbejdsindkomst. Derefter kan du trække afgiften som beregnet på størrelsen af udenlandsk arbejdsindkomst, der er udelukket. Resultatet er mængden af din føderale skattepligtige forpligtelse. Du kan bruge regningsarket for udenlandsk fortjent indkomstskat, der findes i Instruktioner til Formular 1040 , hvis du har brug for hjælp.
Den maksimale udelukkelse
Antallet af udenlandske lønninger, som en skattepligtig kan udelukke hvert år, er begrænset til den faktiske udenlandske arbejdsindkomst eller den årlige maksimale dollargrænse, alt efter hvad der er mindre. Den udenlandske lønindkomst eksklusion er årligt justeret for inflationen fra Internal Revenue Service siden 2006. Undtagelsen er 102 dollar, 100 for skatteåret 2017. Hvis du har udenlandsk indkomst fra tidligere år, var grænserne:
| Maksimal udenlandsk indtægt eksklusion | ||
| Skatteår | Beløb | Kilde |
|
2016 | $ 101, 300 | Indtægtsprocedure 2015 -53 (PDF) |
| 2015 | $ 100, 800 | Indtægtsprocedure 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99, 200 | Indtægtsprocedure 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97, 600 | Indtægtsprocedure 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95, 100 | Indtægtsprocedure 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92 900 < Indtægtsprocedure 2010-40 (PDF) | 2010 |
| $ 91, 500 | Indtægtsprocedure 2009-50 (PDF) | 2009 |
| $ 91, 400 | Indtægtsprocedure 2008-66 PDF) | 2008 |
| $ 87, 600 | Indtægtsprocedure 2007-66 (PDF) | 2007 |
| $ 85, 700 | Indtægtsprocedure 2006-53 (PDF) | 2006 > $ 82, 400 |
| Indtægtsprocedure 2006-51 (PDF) | 2002 til 2005 | $ 80.000 |
| Internomsætningskode afsnit 911 | 2001 | $ 78,000 |
| Internt omsætning Kode sektion 911 | 2000 | $ 76,000 |
| Internt indtægtsnummer 911 | 1999 < $ 74,000 | Internal Revenue Code sektion 911 |
| 1998 | $ 72,000 | Internal Revenue Code sektion 911 |
| Prorated Exclusion | Valg af en sammenhængende 12-måneders periode for at kvalificere sig til Den udenlandske lønindkomst udelukkelse under den fysiske tilstedeværelsesprøve skaber mulighed for, at omfanget af udelukkelsen skal kunne spredes over to skatteår.Størrelsen af den maksimale udelukkelse i et år må muligvis være prorated. | Hvis du finder det, skal du gøre det ved at bruge det antal dage, du fysisk var til stede i det fremmede land i skatteåret. Udelukkelsen beregnes ved forholdet mellem antallet af dage, du var fysisk til stede i det fremmede amt - tælleren - til antal dage i året, som er nævneren. Det pro-rated ekskluderingsbeløb må ikke overstige den maksimale tilladte udelukkelse. |
Du kan også kvalificere dig til en ekskluderet udelukkelse, hvis du har til hensigt at opfylde alle tidskrav, men du forlod landet på grund af civil uro.
Boligudstødelsen
Du kan også være i stand til at udelukke beløb, som din arbejdsgiver har betalt for boliger. Dette inkluderer beløb, der betales direkte til dig eller til en anden på dine vegne til bolig, leje, uddannelse til dine børn eller skatteudligning "gross up" -betalinger. Du skal samtidig opfylde kravene i Bona Fide eller Physical Presence testen.
Følgende udgifter er kvalificeret til udenlandsk boligudstødelse:
Leje
Lige udlejningsværdi af boliger ydet af arbejdsgiveren
Reparationer
- Andre hjælpemidler end telefon
- Ejendomsforsikring og personlig ejendomsforsikring ( boligejere og lejere forsikring)
- Boligskat
- Ikke-refunderbare sikkerhedsindskud eller leasing betalinger
- Leje af møbler
- Boligparkering gebyrer
- Du kan også være berettiget til at udelukke boligbeløb, der betales af din arbejdsgiver, herunder: < Skatteudligningsbetalinger betalt af din arbejdsgiver
- Uddannelsesudgifter til dine afhængige børn
- Følgende udgifter gør
ikke
- berettigede til udenlandsk boligudstødelse:
- Overdådige eller ekstravagante udgifter som fastsat af en personers omstændigheder
Fradragsberettigede renter og afgifter som pantinteresse Omkostninger ved køb af ejendomme såsom hovedstolpenge på pant Husholdningsarbejde som piger og gartnere
- Betalings tv
- Boligforbedringer
- Købte møbler Afskrivninger på ejendomme eller forbedringer
- For yderligere oplysninger om udelukkelse af arbejdsgiverudbudte boligudgifter henvises til afsnittet Udenlandske boligs udelukkelse og fradrag i publikation 54.
- Kombination af eksklusionerne
- Du kan kræve udenlandsk arbejdsindkomst udelukkelse , udenlandsk boligudstødelse, eller begge dele, men den samme indkomst kan ikke udelukkes to gange.
- Det er normalt mere fordelagtigt at bruge udenlandsk boligudstødelse, hvis din udenlandske arbejdsindkomst overstiger det maksimale beløb for udlandsindkomstbeløbet. Boligudstødelsen er 16 procent af udlandsindkomstbeløbet, eller 16 dollar, 336 i 2017. Der er højere maksimumsbeløb for udvalgte udenlandske lokationer. IRS opregner boligudskydelsesbeløbene i et bilag til instruktionerne til blanket 2555.
- Udenlandske boliger fradrag for selvstændige skattepligtige
Selvstændige erhvervsdrivende, der arbejder i udlandet, kvalificerer sig ikke til udenlandsk boligudstødelse, men de kan fratrække tilladte boligudgifter under den udenlandske boligafdrag.Dette fradrag kan beregnes på IRS Form 2555 Del VI og IX. Den udenlandske boliger fradrag reducerer føderal indkomstskat, men vil ikke reducere din selvstændige skat.
3 Trin til at hjælpe dig med at stoppe med at bekymre dig om dine penge
At træffe dine økonomiske beslutninger baseret på frygt betyder, at du ikke træffer de bedste beslutninger. Lær hvordan du ændrer, hvordan du håndterer dine økonomiske beslutninger.
15 Investeringshemmeligheder, der hjælper dig med at gøre dig rig
I fælles aktier og Usædvanlige fortjenester, investor Philip Fisher gav os 15 ting at se efter i en fremragende lager og 5 ting at undgå, når vi vælger almindelige aktier.
Når du udfører en jobsøgning, skal du sikre dig, at arbejdsgiverne kan finde dig
Det er nemt for arbejdsgiverne at finde dig online. Her er hvordan man får fundet af arbejdsgivere, der ansætter.