Hvilken værdi af en aktiv anvendes til ejendomsskat?

Estate værdiansættelse er processen med at beregne værdien af ​​en brutto ejendom til føderale ejendomsskat formål. Internal Revenue Code indeholder to værdier: værdien "dødsdato" eller værdien "alternativ værdiansættelse".

Brutto ejendommen er værdien af ​​sine aktiver og ejendom, før skat og gæld fratrækkes. Det omfatter alle ejendomme ejet af decedent eller i hvilken han har en interesse, uanset om aktiverne er genstand for probate.

- 9 ->

Brug af dødsdagsvurdering

Datoen for dødsværdets værdiansættelse er den rimelige markedsværdi for hvert aktiv af ejendommen som den afdødees faktiske dødsdato.

• For bank-, investerings- og pensionsregnskaber vil dette være udsagnsværdierne på dødsdatoen.
• Med offentligt omsatte aktier uden for en mæglerkonto multipliceres gennemsnittet af de høje og lave priser på dødsdagen med antallet af aktier, som decedent ejede. Hvis døden indtræffer på en dag, hvor aktiemarkedet er lukket, anvendes de gennemsnitlige priser på lageret på handelsdagen umiddelbart før og efter dødsdagen.
• Den fair markedsværdi af personlige virkninger, forretningsmæssige interesser og fast ejendom fra datoen for dødsfall bestemmes typisk af vurdering.

Brug af alternativ værdiansættelsesdato

Den alternative værdiansættelsesdato er den fair markedsværdi af alle aktiver, der indgår i decedents brutto ejendom seks måneder efter dødsdatoen.

Under den interne indtjeningskode er den personlige repræsentant tilladt at vælge, om man skal bruge datoen for dødsværdier eller de alternative værdivurderingsdatoer, hvis ejendommen er tilstrækkelig stor til at være underlagt føderale ejendomsskatter, og hvis brugen af ​​den alternative dato reduceres værdien af ​​brutto ejendom.

Pr. 2016, kun ejendomme med bruttoværdier på mere end $ 5. 45 mio. Er omfattet af ejendomsskat.

Hvorfor bruge en eller den anden?

Hvorfor vælger den personlige repræsentant de alternative værdiansættelsesdatoværdier i stedet for datoen for dødsværdien af ​​ejendomsvurdering? Fordi en eller flere af ejendomens aktiver har mistet betydelig værdi i løbet af de seks måneder efter døden, kan ejendomsskatregningen reduceres. Hvis de alternative værdiansættelsesdatoværdier anvendes, skal alle ejendomens aktiver dog opskrives, ikke kun de værdier, der er gået ned.

Hvad sker der, hvis et aktiv sælges i løbet af seks måneder efter dødsdagen? Så skal salgsprisen på aktivet anvendes.

Den store ulempe ved at bruge de alternative værdiansættelsesdatabeløb er, at den stigning, som modtagere modtager, er låst ind i de lavere værdier. Dette kan påvirke deres kapitalgevinstansvar, hvis de senere beslutter at sælge deres arv.

Normalt vil en skatteyders grundlag være det, han betalte for aktivet plus omkostningerne ved kapitalforbedringer. Han betaler kapitalgevinstskat på forskellen mellem det og salgsprisen. Hans grundlag i arvet ejendom er dens værdi fra datoen for værdiansættelse for ejendomsskat, så jo lavere værdiansættelse er, desto mere sandsynligt bliver det, at han vil realisere kapitalgevinster, hvis han sælger.