Indberetning Fællesskabsindkomstindkomst på føderale skatter

Ægtefæller, der bor i en fællesskabs ejendomstilstand, klassificerer deres indkomst som enten fællesskabsindkomst eller separat indkomst, når de forbereder deres føderale indkomstskat. Fællesskabsindkomst er den indkomst, der betragtes som lov ved ligestilling af det ægtepar. Separat indkomst er indkomst, der anses for lov at tilhøre en ægtefælle eller den anden. Ved udarbejdelsen af ​​en separat føderal selvangivelse skal hver ægtefælle rapportere halvdelen af ​​den samlede samfundsindkomst plus den ægtefælles egen indkomst.

Ægtefællerne bliver nødt til at følge deres stats lovgivning for at afgøre, om en bestemt indkomst er separat eller samfundsindkomst. Føderale skattelovgivninger respekterer generelt statslove ved bestemmelse af, om en indtægt er samfundsindkomst, og om ejendommen er fællesskab eller separat ejendom med nogle bemærkelsesværdige undtagelser.

Generelle regler for identifikation af fællesskabsindtægter

Fællesskabs ejendom er ejendom, der er erhvervet, mens de er gift og bosat i en fast ejendomstilstand, og ejendommen kan ikke ellers betegnes som særskilt ejendom. Fællesskabsindkomst er den indtægt, der genereres af sådanne fællesskabsejendomme.

Generelle regler for identifikation af særskilt indkomst

Separat ejendom er ejendom, der blev ejet separat før ægteskab, ejendom købt med separate midler eller udvekslet til særskilt ejendom og ejendom, som begge ægtefæller har accepteret at konvertere fra fællesskabsejendomme til adskille ejendom gennem en lovmæssig spousal aftale (en proces kaldet transmutation).

Separat indkomst er indkomst genereret af en sådan særskilt ejendom.

Der er særlige regler for kompensationsindkomst og pensionsindkomst.

Løn, løn og selvstændig beskæftigelse indkomst er fællesskabsindkomst

Kompensation i form af lønninger, provisioner og selvstændig beskæftigelse behandles altid som indkomst tilhørende det ægteskabelige samfund.

Hvis ægtefællerne indgiver særskilte føderale selvangivelser, skal hver ægtefælle rapportere halvdelen af ​​den samlede erstatningsindkomst og halvdelen af ​​tilbageholdelsen på denne kompensationsindkomst.

Investeringsindkomst kan være fællesskabsindkomst eller kunne være særskilt indkomst.

Renter, udbytte, husleje, kapitalgevinster og andre indtægter fra investeringer kan være samfund eller separat indkomst. Svaret afhænger af karakteren af ​​ejendommen, der genererer indkomsten. Hvis ejendommen er separat ejendom, er indkomsten fra den separate egenskab separat indkomst. Hvis ejendommen er fællesskabsejendom, så vil indkomsten være samfundsindkomst. En ejendom kan være en blanding af separat og fællesskabsejendomme, i hvilket tilfælde indkomsten vil blive tildelt som fællesskabsejendomme i samme forhold som den underliggende ejendom er fællesskabsejendom.

Fællesskabsregler for pension og pensionsindkomst

Indtægter fra individuelle pensionsregnskaber (IRA) og IRA-baserede planer som SEP-IRA'er og SIMPLE-IRA'er er altid særskilt indkomst og tildeles den ægtefælle, der ejer IRA .

Tilsvarende er socialsikringsydelser altid separate indkomst og tildeles den ægtefælle, der modtager ydelserne.

Indtægter fra 401 (k) planer, 403 (b) planer og andre typer af pensioner kan være en blanding af særskilte og samfundsmæssige indkomst.

Udlodninger fra en pensionsplan ud over en IRA "vil blive karakteriseret som fællesskab eller separat indkomst afhængigt af de respektive perioder med deltagelse i pensionen, mens de er gift … og hjemmehørende i en fælles ejendomstilstand" (Offentliggørelse 555, side 5). Du vil udvikle et forhold baseret på tid, der deltager i en pension eller pension.

Hvis du modtager en engangsbeløb fra en pensionsplan, kan du være berettiget til at bruge den valgfrie 10-årige skat beregningsmetode, der tilsidesætter de lokale ejendomsfaktorer. Se publikation 575, Pension og livrenteindkomst, og instruktionerne for formular 4972.

Alimony og fællesskabsejendomme

Hvis en ægtefælle betaler aliment eller separat vedligeholdelse til en anden ægtefælle, inden deres skilsmisse bliver afsluttet, er alimonyet skattepligtigt i det omfang udbetalingerne overstiger 50% af ægtefælles indregnede samfundsmæssige indkomst.

Årsagen hertil er, at hver ægtefælle anses for allerede at besidde halvdelen af ​​fællesskabsindkomsten, så overførsler af disse beløb er ikke skattepligtige. Beløb, der overstiger de samlede indkomstfordele, er indkomst til den modtagende ægtefælle og fradragsberettiget til den betalende ægtefælle. (Se side 5 og 6 i publikation 555.)

Indtægter fra separat ejendom er undertiden fællesskabsindkomst

I Idaho, Louisiana, Wisconsin og Texas er indtægter fra egen ejendom stadig betragtet som samfundsindkomst. Så i disse stater er den eneste indkomst, der vil blive klassificeret som særskilt indkomst, distributioner fra en IRA, socialsikringsydelser og alimony.

Derimod betragtes indtægter fra separat ejendom i Arizona, Nevada, New Mexico og Washington som særskilt indkomst.