Indberetning Gambling Indkomst på føderale indkomstskatter

Gambling indkomst er underlagt den føderale indkomstskat.

Spilindkomst består af følgende typer:

• Indtægter fra indsatser og væddemål;
• Indtægter fra lotterier, konkurrencer og lotterier; og
• Indtægter fra præmier, priser og konkurrencer.

Det fulde beløb af spilindkomst, minus prisen ved den vindende indsats, er inkluderet i afkastet. "Indtægtsbeløbet fra en vindende indsats eller satsning er det fulde beløb af gevinsterne med fradrag af omkostningerne ved at placere den vindende væddemål eller væddemål ", rapporterer Robert McKenzie i sin dybtgående artikel om" Spil og skatter. " Omkostningerne ved at miste væddemål er rapporteret andetsteds på selvangivelsen som spiltab.

Hvor skal man rapportere Gambling Indtægter

Personer, der ikke er professionelle spillere, rapporterer enhver spilleindtægt som anden indkomst på Form 1040, Linje 21.

Spiludgifter

Omkostningerne ved væddemål, indsatser, lotteri og lignende tab i spillet trækkes fra som en diversifret fradrag i skema A. Imidlertid må "Tab fra væddemålstransaktioner kun tillades i det omfang, gevinsten fra sådanne transaktioner er". (Internal Revenue Code Section 165 (d), se også Treasury Regulations § 1. 165-10.)

Spiltab er rapporteret på skema A som andre diverse fradrag, der ikke er begrænset til 2% af den justerede bruttoindkomstgrænse. På årets 2014-skema A ligger dette på linje 28.

Professionelle spillere

"En spiller betragtes som engageret i gambling, hvis han eller hun spiller fuld tid for at tjene et levebrød og ikke blot som en hobby, "siger J. K. Lasser er din indkomstskat .

Professionelle spillere angiver deres spilleindtægt og dermed forbundne udgifter på Schedule C som selvstændig indkomst. Net Schedule C indkomst er underlagt den føderale indkomstskat og selvstændig skat plus eventuelle statsskat.

Registrering af spillemuligheder

IRS forventer, at spillere skal registrere deres indsatser og gevinster:

"Du skal holde en nøjagtig dagbog eller lignende oversigt over dine tab og gevinster. Din dagbog skal indeholde mindst følgende information.

• "Datoen og typen af ​​din specifikke indsats eller indsatsaktivitet.
• "Gamblinginstituttets navn og adresse eller placering.
• " Navnene på andre personer, der er til stede hos gamblingvirksomheden.
• "Det beløb, du vandt eller tabte.

" Bevis for gevinster og tab. Ud over din dagbog skal du også have anden dokumentation. Du kan generelt bevise dine gevinster og tab ved hjælp af Form W-2G, Visse Gambling Gevinster, Formular 5754, Erklæring af Person (er) Modtagelse af Gambling Gevinster, Wager-billetter, Annullerede Kontrol, Repræsentantskontrol, Kreditter, Bankoptagelser og Erklæringer af faktiske gevinster eller betalingsgodtgørelser, som du har fået til rådighed af spillemyndigheden.

"For specifikke satsningstransaktioner kan du bruge følgende elementer til at understøtte dine gevinster og tab ….

" Keno. Eksemplarer af de keno-billetter, du har købt, der blev valideret af spillemyndigheden, kopier af dine kasinokreditoptegnelser og kopier af dine kasinocheckningsoptegnelser.

"Slotmaskiner. En rekord af maskinnummeret og alle gevinster efter dato og klokkeslæt, hvor maskinen blev spillet.

" Bordspil (enogtyve (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, fortrolighedshjul , etc.). Nummeret på bordet, hvor du spillede. Casino kreditkortdata, der angiver, hvorvidt krediten blev udstedt i pit eller i kassererens bur.

"Bingo. En oversigt over antallet af spillede spil, omkostningerne ved købte billetter og beløb opkrævet på vindende billetter. Supplerende optegnelser inkluderer eventuelle kvitteringer fra kasinoet, stuen mv.

" Racing (hest, sele, hund osv.). En rekord af løbene, mængden af ​​indsatser, beløb opkrævet på vindende billetter og beløb tabt ved at miste billetter. Supplerende optegnelser inkluderer uindfriede billetter og betalingsoptegnelser fra løbbanen.

"Lotterier. En oversigt over billetkøb, datoer, gevinster og tab. Supplerende poster inkluderer uindfriede billetter, betalingsskemaer og gevinsterklæringer."

(fra publikation 529, Diverse fradrag, IRS. >

Tilbagekaldelse af Gambling Gevinster

Gambling gevinster er underkastet tilbageholdelse af føderal indkomstskat til en sats på 25% under følgende omstændigheder. For gambling gevinster hvor gevinsten minus indsatser er mere end $ 5, 000 og gevinsterne er fra

Sweepstakes,

• Wagering pools,
• Lotterier eller
• Andre væddemålstransaktioner, hvis gevinsterne er mindst 300 gange den satsede sats. (Fra instruktionerne til formular W-2G)

Kasinoet rapporterer mængden af ​​gambling gevinster og enhver skat tilbageholdt på Form W-2G, som udstedes til vinderen og til IRS.

Ud over at udstede et formular W-2G, når der kræves tilbageholdelse, vil kasinoerne også udstede et Form W-2G, når tilbageholdelse ikke er påkrævet, specielt for følgende type gevinster:

$ 1, 200 eller mere i gevinster fra spilleautomater eller bingo,

• $ 1, 500 eller mere i gevinster fra keno-spil og
• $ 5, 000 eller mere i gevinster fra pokerturneringer. (Fra instruktionerne til formular W-2G)

Deling af gambling gevinster

Hvis to eller flere personer skal dele i gambling gevinster, skal de udfylde Form 5754 [pdf]. Kasinoet opdeler gevinsterne blandt spillerne og vil efterfølgende rapportere gevinsterne på Form W-2G til IRS under navnene på hver af vinderne.

Referencemateriale

Internal Revenue Code Section 165 afsnit (d) omhandler spildtab. Den tilhørende Treasury Regulations § 1. 165-10 drøfter yderligere spiltab.

• J. K. Lasser er din indkomstskat
• , kapitel 11, diskuterer præmier og priser, lotteri og sweepstake-gevinster og gambling gevinster og tab.Dette kapitel omhandler også de særlige regler for professionelle spillere. Offentliggørelse 17, kapitel 12, diskuterer lotterier og lotterier, Formular W2-G, og rapportering af gambling gevinster og optagelse.
• Skatteemne 419, Gamblingindkomst og -tab.
• Offentliggørelse 525, skattepligtig og ikke skattepligtig indkomst, diskuterer gambling gevinster i afsnittet om anden indkomst.
• Offentliggørelse 529, Diverse fradrag, diskuterer fradrag, der ikke er omfattet af grænsen på 2%, herunder spiltab.
• Instruktioner for Form W-2G og Form 5754, diskuterer reglerne for tilbageholdelse af spilgevinster og udstedelse af Form W-2G.
• Offentliggørelse 505, Skattehold og Skat, diskuterer reglerne for tilbageholdelse generelt og har et afsnit, der specifikt diskuterer gambling gevinster.
• Instruktioner til Form 1040 for Linje 21.
• "Spil og Skatter" af Robert McKenzie.
• "Reporting Gambling Winnings" af Kay Bell.