Velgørende donationsfradrag i Canada

Spørgsmål: Hvad er grænserne for velgørende donationsfradrag for en canadisk virksomhed?

Svar:

Uanset om du indgiver personlig canadisk indkomstskat eller selskabsskat, er reglen om velgørende donationsfradrag grundlæggende det samme, hvis du driver en canadisk virksomhed.

Som eneselskab eller partnerskab, der indgiver en T1-selvangivelse, kan du kræve på linje 340 velgørende fradrag og gaver på op til 75 procent af din nettoindkomst (linje 236).

Undtagelsen fra denne regel vedrører skatteydernes død: "For året dør en person og året før, er denne grænse 100 procent af personens nettoindkomst" ( General Tax og Benefit Guide , Canada Revenue Agency).

Det maksimale antal velgørende donationer, som et canadisk kontrolleret selskab, der indgiver en T2-indkomstskat, kan hævde, er det samme; 75 procent af nettoresultatet (linje 300).

Du kan ikke gøre krav på velgørende donationer til at skabe eller forøge tab, men ubrugte velgørende donationer kan overføres og bruges i et af de følgende 5 efterfølgende år.

Hvilke organisationer kvalificerer som klager?

CRA opregner følgende organisationer som berettiget til at udstede officielle donationskvitteringer:

• registrerede velgørende organisationer (se registrerede velgørende organisationer);

• Registrerede canadiske amatør atletiske foreninger (RCAAAs)

• National Arts Service Organizations

• Registrerede boliger, der er hjemmehørende i Canada, er kun oprettet for at tilbyde billigere boliger til de ældre;
• registrerede kommuner i Canada;
• Registrerede kommunale eller offentlige organer, der udfører en regeringstjeneste i Canada
• De Forenede Nationer og dets agenturer
• Udenlandske velgørende organisationer, der har modtaget en gave fra Hendes Majestæt i Canada til højre
• registrerede universiteter uden for Canada, der foreskrives at være universiteter, hvor den studerendes legeme normalt omfatter studerende fra Canada;
• Hendes Majestæt i Canada, en provins eller et territorium, og De Forenede Nationer og dets agenturer

• Udenlandske velgørende organisationer, der har modtaget en gave fra Hendes Majestæt i højre Canada

Hvad om donationer til USA velgørende? Skatteloven mellem Canada og USA giver mulighed for fradrag af donationer foretaget til US velgørenhedsorganisationer

, hvis din virksomhed har en kildeindtægt fra USA . Hvis dette er tilfældet, kan du donere til USA's velgørenhedsorganisationer og hævde det støtteberettigede beløb af amerikanske gaver op til 75 procent af din amerikanske indkomst, der er rapporteret om din canadiske afkast. Kvalificere Gaver (donationer i naturalier)?

En velgørenhedsorganisation kan udstede donationskvitteringer for ikke-monetære gaver, men for at gøre det skal velgørenhed være i stand til at bestemme fair markedsværdi (FMV) for gaven, hvilket i visse tilfælde kan være svært.Canadas Revenue Agency (CRA) hedder:

"Hvis ejendommens rimelige markedsværdi er mindre end $ 1 000, kan et medlem af den registrerede velgørenhedsorganisation eller en anden person med tilstrækkelig kendskab til ejendommen bestemme dens Den person, der bestemmer varens rimelige markedsværdi, bør være kompetent og kvalificeret til at vurdere den særlige ejendom, der doneres. Hvis den rimelige markedsværdi forventes at være over $ 1 000, anbefaler vi stærkt, at ejendommen skal vurderes professionelt af en tredjepart (det vil sige en person, der ikke er forbundet med enten donoren eller velgørenheden). "

CRA holder øje med donationer i naturalier til velgørende organisationer på grund af misbrug af det system, der tidligere har fundet sted (situationer hvor donorer fik skatteindtægter ud over den fair markedsværdi af gaven). Hvis en revision viser, at et krav om en gavedonation var overdrevent, kan kravet ikke tiltrædes. Velgørenhedsorganisationer, der engagerer sig i sådanne praksis, risikerer monetære sanktioner eller tab af velgørende status.

For mere information om, hvilke velgørende donationer et selskab kan gøre, og hvordan et selskab kan øge antallet af velgørende fradrag, er det tilladt at kræve skat på sin indkomstskat, se Canada Revenue Agency's T4012: T2 Corporation Income Tax Guide.

Tilbage til> Canadiske indkomstskatter FAQs Indeks