Kapitaludgifter defineret og forklaret

Hvad er kapitalkostnader?

Virksomheder investerer penge i flere typer investeringer. En virksomhed kan købe eller bygge en ny bygning, eller den kan købe nyt computerudstyr eller opgradere maskiner og anden teknologi for at gøre virksomheden mere produktiv. En virksomhed kan også købe biler til salgsfolk, ledere eller til at transportere produkter eller levere tjenesteydelser.

Alle disse investeringer er i kapitalaktiver, og udgifterne er de årlige omkostninger ved køb af disse aktiver.

Kapitaludgifter eller udgifter er betalinger fra en virksomhed til erhvervelse eller forbedring af langsigtede kapitalaktiver, som bygninger og udstyr. Kapitaludgifter er betydelige køb, som en virksomhed gør som en investering.

For at forklare dette koncept på en anden måde tilføjer købet af en kapitalaktiv til virksomhedens værdi. Værdien af ​​aktivet øger ejerens nettoværdi, men bekostningen af ​​at betale for aktivet øger ejerens ansvar.

Aktiver mister værdi over tid og reducerer virksomhedens værdi. Dette tab i værdi er afskrivninger.

Udgifterne til disse investeringer afskrives (det anvendte udtryk er "aktiveret") over en periode svarende til det, der kaldes "brugstid" for det pågældende aktiv. For eksempel kan kontorudstyr købt til $ 10.000 afskrives over 5 år, med $ 2, 000 taget som en kapitalkostnad hvert år. (Der er nogle måder at fremskynde afskrivningerne på for at få skattefordelen for udgiften før. Tal med din skattemedarbejder om dette.)

Nogle regnskabsspecialister omfatter også immaterielle aktiver (som patenter, varemærker og ophavsret) i kategorien af kapitalkostnader. Disse aktiver afskrives, en proces, der ligner afskrivninger.

Er vedligeholdelsesomkostninger aktiveret?

Omkostninger til at opretholde en kapitalaktiv, som et udstyr, i funktionsdygtig stand og i den nuværende situation, betragtes ikke som kapitalkostnader eller udgifter.

Dette er almindelige forretningsudgifter. kaldet driftsomkostninger. Men omkostningerne ved at reparere et udstyr til at forbedre sin tilstand øger værdien, så det er en kapitaludgift. Som du kan se, er det vanskeligt at bestemme driftsomkostningerne vs. kapitalomkostninger, og du bør få din skattefaglig involveret i denne.

Købsområde

Bemærk, at selvom jord er en kapitalomkostning, falder den ikke i værdi, og den anses for at have en ubestemt værdi, så den afskrives ikke.

Hvad er driftsomkostninger?

Modsat af investeringsudgifter er driftsomkostninger. Kapitaludgifter anvendes ikke til almindelige daglige driftsomkostninger i en virksomhed som leje, forsyningsvirksomhed og forsikring.

En anden måde at overveje kapitalkostnader er, at de er vant til at købe og forbedre aktiver, der har en levetid på mere end et år.

Hvis du f.eks. Køber kontorartikler til din virksomhed, er dette køb en driftsudgift, fordi kontorartikler typisk ikke varer mere end et år (selv om du måske har disse kasser af hæfteklammer liggende længe) . På den anden side, hvis du køber kontormøbler, forventes det at vare længere end et år, så du køber et anlægsaktiver, og at køb betragtes som en kapitalkostnad.

Kapitaludgifter og skatter

Virksomheder foretrækker normalt at tage skattefradrag for køb af erhvervsmæssige aktiver i stedet for at sprede dem over tid. Men IRS har strenge regler om, hvilke omkostninger der straks kan udgiftsføres.

For eksempel forbedrer opstartsomkostninger værdien af ​​en virksomhed, selvom de bruges i begyndelsen. IRS tillader kun en begrænset mængde opstartsomkostninger, der skal udgiftsføres i det første år. Balancen af ​​disse omkostninger skal afskrives (svarende til afskrivninger). Læs mere om opstartsomkostninger og skatter.

Af skattemæssig værdi afskrives investeringsudgifter typisk, men under visse omstændigheder er der under afsnit 179 i IRS-koden visse investeringsudgifter, der kan betragtes som løbende driftsomkostninger.

Ny lovgivning (2015) tillader mere generøse afskrivninger til virksomheder for køb af kapitalaktiver.

Læs denne artikel om PATH Act of 2015 for at se detaljer om bonusafskrivninger og afsnit 179 fradrag.

Salget af kapitalaktiver resulterer i en gevinst eller tab afhængigt af aktivets basisværdi og salgsprisen. Kapitalgevinster og -tab beskattes forskelligt i forhold til driftsindtægterne.