Fradrag for forretningsomkostninger i en urentabel virksomhed

Forretningsfortjeneste og tab og skatter

At tjene penge skal være en grundlæggende forretningsfaktor. Men hvad nu hvis du ikke tjener? Kan du stadig fratrække virksomhedens udgifter?

Engaging in a Business for Profit

Hvad betyder det at engagere sig i en virksomhed for profit? Der er flere faktorer involveret, som beskrevet i en nylig skattelov sagen. I dette tilfælde var skatteyderne i gang med atletisk coaching.

I de første otte år har han ikke gjort fortjeneste på grund af mange udgifter, der rejser rundt med elite atleter. Så begyndte han endelig at lave et meget lille overskud.

IRS sagde, at denne virksomhed, en privat coaching-aktivitet for løbere, var "ikke engageret i fortjeneste." For at få udgifter tilladt som forretningsfradrag, skal virksomheden have et "overvejende, primært eller primært formål at realisere et økonomisk overskud uafhængigt af skattebesparelser." Det vil sige, at formålet med virksomheden skal være at opnå en fortjeneste, ikke kun for at reducere personlige skatter.

Faktorer, der er gennemgået af skatteafdelingen

I denne sag undersøgte Skattedomstolen flere faktorer, herunder rentabilitet, for at træffe afgørelse.

• Er virksomheden videreført på en forretningsmæssig måde? Er der gode forretningsdokumenter? Er forretnings- og personlige udgifter holdt adskilt?
• Har virksomhedsejeren ekspertise eller ekspertrådgivere? I dette tilfælde havde ejeren ekspertise i at løbe, men fik betalt ekspertise fra andre, der havde været succesfulde coaches.

• Hvor meget tid bliver brugt i denne aktivitet? Det betyder ikke, at virksomheden skal være på fuld tid, men den skal være engageret i en rimelig tid for at opnå en fortjeneste. En virksomhed, du arbejder på kun få dage om måneden, vil nok ikke være rentabel, og det ligner mere en hobby end en virksomhed.
• Har du haft succes i lignende eller andre aktiviteter? Hvis du med succes har solgt håndværksprodukter eller har haft succes med en anden virksomhed, selv om det ikke ligner den nuværende forretning, viser det sig, at du har ekspertise i at drive en virksomhed, og du vil sandsynligvis være rentabel.
• Hvad er historien om indkomst og tab for virksomheden? Som nævnt ovenfor er en kontinuerlig streng af forretningstab uden år med overskud en negativ faktor i bestemmelsen.
• Har du nogensinde haft et rentabelt år? Selv et rentable år viser en hensigt at opnå en fortjeneste.
• Hvad er din økonomiske status? Kan du vise, at udgifterne blev brugt til at øge forretningsfortjenesten og ikke kun for din egen nydelse? Mange rejseudgifter kan være nødvendige, men du må muligvis bevise det. Udgifter til materialer til produkter, du solgte, er en bedre indikator for din hensigt om at tjene penge.
• Er denne aktivitet til personlig fornøjelse eller rekreation? En business coaching unge atleter kan være til glæde, men i betragtning af mængden af ​​tid og høje udgifter er det nok ikke. En virksomhed, der fremstiller dyner, der ikke bliver solgt, er mere tilbøjelige til at blive betragtet som en hobby. Skattedomstolen konkluderede i sin konklusion, at selv med den negative faktor uden overskud i 8 år konstaterede Retten, at tabene faldt og potentialet for succes var bedre, og de fastslog, at virksomheden blev dannet med det formål at tjene en fortjeneste.

Læs mere om de faktorer, der er involveret i "Hobby vs Business", og hvordan "hobby tab" -reglen påvirker din forretnings- og personlige skat.

Ansvarsfraskrivelse:

Denne sag bør ikke tages som præcedens. Hver sag er anderledes, og en lignende sag kan have tilstrækkelige forskelle til, at en anden skatteafdeling kan styre forskelligt. Formålet med denne artikel er at vise de faktorer, som skattemyndigheden vurderer i sådanne tilfælde. Hvis du har spørgsmål om din virksomheds fortjeneste eller en særlig IRS eller Tax Court sag, skal du kontakte din skatterådgiver. Kilde: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)