Erklæres en personlig serviceselskab

Jeg ville vove at gætte, at den ene aktionær lille virksomhed er den mest almindelige form for selskab, der er oprettet i Canada.

Men skattemæssigt er det også en af ​​de farligste. Efterhånden som flere og flere entreprenører opdager deres chagrin, hvis din lille virksomhed erklæres for at være et personligt servicevirksomhed (aka personal services business) af Canada Revenue Agency, kan du lige så godt ikke have et selskab overhovedet hvad angår indkomstskat fradrag gå.

Værre, du kan være på krogen for en voldsom skatteregning for at kompensere for skattefradrag fra tidligere år, der er blevet afvist.

Der er to afsnit til denne artikel:

1) En oversigt over problemet - hvad kunne der ske med dig, hvis din lille virksomhed erklæres for at være et personligt firma

2) Hvad du kan gøre for at undgå, at Canada Revenue Agency (CRA) ser din virksomhed som et personligt firma.

Du vil måske gerne læse Hvad er et personligt firma? først og derefter vende tilbage til denne side.

Hvorfor du ikke vil have en personlig servicevirksomhed

Det grundlæggende problem er, at indtægter fra en personlig servicevirksomhed ikke anses for at være aktiv erhvervsindkomst fra Canada Revenue Agency.

Så hvis Canada Revenue Business fastslår, at din indbyggede virksomhed er en personlig serviceforretning, har du pludselig tre skatteproblemer:

1) Du kan ikke gøre krav på Small Business Deduction, da Small Business Deduction kun kan anvendes på aktiv erhvervsindkomst.

Så i stedet for at have den første $ 500.000 af dit selskabs indkomst beskattet til en meget lavere rente, beskattes denne indkomst nu ved den (meget højere) personlige sats. Virksomhedsskatterne varierer fra provins til provins, men forskellen kan være meget dyr skattemæssig, da Mark Goodfield, administrerende partner for Cunningham LLP, et advokatfirma i Toronto, forklarer i sin The Blunt Bean Counter blog:

" I Ontario betyder det, at selskabet vil blive genstand for indkomstskat med en sats på 39,25% (i 2012). Til sammenligning er den nuværende mindre erhvervsskat på 15,5%. Som følge heraf, når man tager penge ud af en PSB ved udbytte, vil den ultimative kombinerede person- og selskabsskattesats nærme sig 58% i Ontario, et meget straks beløb, der er 12% større end en høj skatteyder, som betalte skattepligtige ville betale. "

2) Du vil ikke være i stand til at kræve mange standard business fradrag.

Som aktionær i et personligt firma, er du en indbygget medarbejder; Derfor er du ikke skattepligtig selvstændig. Du kan ikke længere afskrive eventuelle udgifter, såsom regnskabs- og advokatsalærer, forsyninger og kontorlokaler, mod din virksomheds indkomst.Det eneste støtteberettigede fradrag for dit selskab vil være løn og fordele, der betales til den indarbejdede medarbejder.

3) Mulige skat straffe på grund af revurdering.

Værst af alt, hvis din virksomhed er klassificeret som et personligt firma, kan du blive ramt med en stor skatteregning, fordi du "fik det forkert", da du indgav din virksomhedsskat og hævdede Small Business Deduction og forretningsomkostninger.

Og Canada Revenue Agency er ikke begrænset til revision eller revurdering af sidste års skatteansøgninger; Da der ikke er fastsat nogen frist for revisionsprocessen, kan Canada Revenue Agency også undersøge forretningsdokumenter fra tidligere år under en skattekontrol.

Du kunne blive revurderet og fundet skyldig for års tilbagebetaling af skat.

Sådan undgår du at blive klassificeret som Personal Services Corporation af CRA

Den indlysende måde at sikre, at dit lille firma ikke anses for at være en personlig serviceforretning på noget tidspunkt, er at sikre, at dit selskab har mere end fem fuldtidsansatte i løbet af året og / eller at dit selskab kun yder sine tjenester til et associeret selskab, da disse er de to ting, som Canada Revenue Agency opgør som tydeligt bevis for, at et mindre selskab ikke er en personlig servicevirksomhed. (Se kapitel 4 af

T4012 - T2 Corporation Indkomstskat Guide .) Det er lige så naturligt, at dette ikke er en seriøs mulighed for mange små virksomheder.

Der er dog andre foranstaltninger, du kan tage. Først og fremmest vil du undgå at være i den situation, hvor du kun arbejder for en enkelt kunde, især i et langsigtet forhold.

Jo flere kunder har du det bedre med hensyn til at undgå den personlige servicevirksomhedsbetegnelse.

Selvom du ikke har fem, har medarbejdere en hjælp og noget, som CRA overvejer, når du bestemmer et lille selskabs status.

Du skal også være opmærksom på de fire problemer, som Canada Revenue Agency bruger som en litmus test for at afgøre, om en person er en medarbejder eller en uafhængig entreprenør:

Hvor meget kontrol over det arbejde, en entreprenør har < ejerskab af værktøjer

1. chancen for fortjeneste eller risiko for tab, som en entreprenør udsættes for
2. graden af ​​integration
3. Er du en kontrahent eller en medarbejder? giver detaljerede forklaringer på hvert af disse punkter.
4. Og du vil undgå den opfattelse, at du er medarbejder hos en bestemt kunde. Hvis en tredjepart kunne begå fejl for en medarbejder hos virksomheden, risikerer du at CRA også ser dig på den måde.

Små ting kan væve stort, når det kommer til opfattelse. F.eks. Skal du altid fakturere din klient, månedligt eller ved projektet. Hvis din klient kun betaler dig uden at fremlægge en faktura fra din side, er det et rødt flag.

Ved afslutning

Hvis du er en entreprenør, der primært leverer dine tjenester til et andet firma, skal du ikke gå i panik. Men gør dig fortrolig med problemet, især Canada Revenue Agency sondring mellem medarbejdere og uafhængige entreprenører og tage de skridt, du kan for at forstørre dit lille firmas horisonter og beskytte din virksomheds status.

Ud over at læse min artikel, der forklarer de grundlæggende faktorer, som Canada Revenue Agency bruger til at afgøre, hvem der er en uafhængig entreprenør, og hvem der ikke er, anbefaler jeg at du kigger på disse Canada Revenue Agency-dokumenter:

RC4110 Medarbejder eller Selv -der er beskaeftiget?

Arbejdstagere involveret i byggeri - ansatte eller selvstændige arbejdstagere?

• Du kan også ønske at konsultere en professionel, som f.eks. En skattekontor, for, hvordan du bedst kan sikre din virksomheds status.