En oversigt over den amerikanske Opportunity Tax Credit

Den amerikanske Opportunity Tax Credit er et halvt refunderbart kredit for bacheloruddannelsesudgifter. Det giver op til $ 2, 500 i skattekreditter på de første $ 4, 000 af kvalificerende uddannelsesudgifter.

Det er den gode nyhed. Desværre er denne skattelettelse kun tilgængelig fra 2009 til 2017, medmindre kongressen udvider den til fremtidige år.

Detaljer om den amerikanske mulighedskredit

Krediten er op til $ 2 500 på den første $ 4, 000 af kvalificerende uddannelsesudgifter, som omfatter kursusmaterialer, der kræves til tilmelding samt undervisning.

Det reduceres gradvist - kaldet "udfasning" - for personer med ændrede justerede bruttoindkomster på $ 80.000 til $ 90.000, eller $ 160.000 til $ 180.000 for giftige skattepligtige, der filerer i fællesskab. Skattekreditten er ikke tilgængelig for dem med MAGI'er over udfasningsområdet. Disse indkomstgrænser gælder for kreditens løbetid gennem 2017.

Op til 40 procent af krediten refunderes. Det betyder, at hvis du hævder at krediten reducerer din skatteregning til nul, vil regeringen tilbagebetale op til 40 procent af kreditens værdi til op til et beløb på $ 1.000. Du kan modtage en tilbagebetaling på op til $ 1.000 selvom din skattepligt er nul. Dette gør den amerikanske mulighed kredit muligvis mere værdifuld end Lifetime Learning kredit, som ikke kan refunderes.

Beregning af amerikansk mulighedskatkreditbeløb

Brug formular 8863 til at beregne størrelsen af ​​skattekredit og vedhæfte den til din Form 1040 eller Form 1040A.

Den amerikanske Opportunity-skattelettelse løber op til 100 procent af de første $ 2, 000, du bruger på kvalificerende uddannelsesudgifter, plus 25 procent af de næste $ 2, 000, du bruger. Den maksimale $ 2, 500 kredit er baseret på $ 4, 000 i kvalificerende udgifter.

Kvalificerende til den amerikanske mulighedskredit

Skatteydere, der ikke er omfattet af udfasningen, kan kræve amerikansk mulighedskredit for sig selv eller deres pårørende, hvis den studerende er tilmeldt mindst halv tid på et kollegium, universitet eller anden akkrediteret post-sekundær uddannelsesinstitution.

Enhver, der er blevet dømt for en forbrydelse mod lovovertrædelse, er dog ikke berettiget.

Den er tilgængelig for de første fire år efter sekundær uddannelse

Den amerikanske mulighedskredit er tilgængelig i de første fire år af en studerendes efterskoleundervisning - årene med uddannelse efter gymnasiet. Studerende, der allerede har gennemført fire års universitetsuddannelse eller dem, for hvem du allerede har hævdet American Opportunity-kredit fire gange på tidligere indleverede selvangiver, er ikke berettigede.

Hvad er en kvalificeret uddannelsesudgift?

Kvalificerende uddannelsesudgifter omfatter undervisning, nogle gebyrer og beslægtede kursusmaterialer. I modsætning hertil er "kvalifikationsudgifter" begrænset udelukkende til undervisning til undervisning og gebyrjustering til skattefradrag og for Lifetime Learning-kredit. Andre kursusmaterialer som bøger, laboratorieforsyninger, software og andet klassemateriale kan kvalificere sig til amerikansk mulighedskatkredit, hvis de er påkrævet af skolen for tilmelding på et kursus. For eksempel, hvis en computer skal tage en tech-relateret klasse, kan du inkludere denne pris, men det kan du ikke gøre for en computer, du normalt vil bruge i løbet af din uddannelse.

Værelse og bestyrelse er ikke dækket, heller ikke udgifter, du måtte betale med skattefri uddannelse.

Du kan ikke tælle samme udgift to gange for mere end en kredit eller fradrag.

Sammenligning af den amerikanske mulighedskredit til andre skatteafbrydelser

Lifetime Learning-krediten er tilgængelig for enhver efterskoleundervisning, herunder graduate school eller bacheloruddannelse ud over fire år. Du kan gøre krav på det til enhver kursusbelastning - den studerende behøver ikke at blive tilmeldt i mindst halv tid. Men det er ikke refunderbart - du vil ikke modtage kontanter tilbage, når det har slettet din skattepligt. Fordi det er semi-refunderbart, kan American Opportunity-kredit bidrage til at kompensere for den alternative minimumskat og selvstændig beskatning. American Opportunity Credit har også en udvidet definition af kvalificerende udgifter til at omfatte forsyninger og kursusmaterialer, mens Lifetime Learning kredit er begrænset kun til undervisning.

Undervisningsafgiften var tilgængelig i slutningen af ​​2016. Du kan gøre krav på denne fradrag som en indkomstjustering på den første side i din selvangivelse for enhver efteruddannelse på op til $ 4, 000 pr. År pr. Studerende. Fradraget var ikke begrænset til de første fire år efter gymnasieuddannelsen, ligesom den amerikanske mulighed kredit er. Desværre blev dette fradrag elimineret ved ændringer af skattelovgivningen i 2017, selv om det stadig er muligt, at kongressen kan forny det som en del af præsident Trumps lovede skattereform.