Forskellen mellem form W-2 og Form 1099-MISC

Arbejdsgiverne er forpligtet til at indsende årlige lønrapporter til arbejdstagere for at give skattemyndighederne skatteindtægter, og arbejdstageren kan derfor indgive en indkomstskat.

Men hvilke lønrapporter giver du til hvilke arbejdstagere? Når du har fundet ud af, om en person, der arbejder for din virksomhed, er en medarbejder eller en ikke-medarbejder, kan du finde ud af, hvilken rapportformular du vil give den pågældende person. Denne artikel ser på lønrapporter medarbejdere mod uafhængige entreprenører (freelancers).

Hvis du ansætter lovpligtige medarbejdere, skal du læse i slutningen af ​​artiklen for at få oplysninger om lønrapporter.

Medarbejdere modtager W-2-formularer. Det er den lette sætning. Enhver anden du betaler for arbejde udført i løbet af året skal modtage en 1099-MISC formular. Vanskeligheden er at afgøre, om arbejderne er medarbejdere eller ej. De fleste af de ikke-ansatte, du betaler, betragtes som uafhængige entreprenører. Det vil sige, de har deres egen forretning adskilt fra din virksomhed.

Før du kan bestemme hvilken formular ( W-2 eller 1099-MISC ), der skal bruges til at rapportere indkomst, skal du først afgøre, om medarbejderne er medarbejdere eller uafhængige entreprenører.

Er arbejdstagere eller uafhængige entreprenører?

IRS betragter arbejdstagere som medarbejdere, medmindre det kan bevises, at de er uafhængige entreprenører. Der er tre generelle kriterier, som IRS bruger til at gøre denne bestemmelse af medarbejder eller uafhængig entreprenørstatus.

IRS vurderer i hvert enkelt tilfælde tre generelle kategorier: adfærdskontrol, finansiel kontrol og forholdet mellem arbejdstager og arbejdsgiver.

1. Behavioral: Har virksomheden kontrol eller har ret til at kontrollere, hvad arbejderen gør og hvordan arbejderen gør sit arbejde?

2. Finansielle: Er forretningsmæssige aspekter af arbejdstagerens arbejde kontrolleret af betaleren? (disse omfatter ting som hvordan arbejdstageren betales, om udgifterne refunderes, hvem der leverer værktøjer / forsyninger mv.).

3. Type forhold: Er der skriftlige kontrakter eller ydelser af medarbejderstype (dvs. pensionsplan, forsikring, feriepenge mv .)? Vil forholdet fortsætte, og er arbejdet udført som et vigtigt aspekt af virksomheden?

Hvilken form skal jeg bruge til at rapportere indkomst - en W-2 eller en 1099-MISC?

Nu hvor du ved mere om, hvorvidt dine arbejdere kategoriseres korrekt, kan du fortsætte med at udarbejde løn- og skatterapporter for disse personer.

Angives blot, at medarbejderne modtager en W-2-formular, der viser deres indkomst for året, mens uafhængige entreprenører modtager en 1099-MISC-formular, der viser penge, du har betalt til dem i løbet af året.

For at rapportere indkomst for medarbejdere i din virksomhed, brug et Formular W-2.Denne formular rapporterer samlet indkomst, Social Security og Medicare Income, og det viser, hvor meget der er tilbageholdt fra medarbejderbetaling for føderale, statslige og lokale skatter. W-2'er skyldes medarbejderen senest den 31. januar. Når du har afsluttet og sendt W-2'erne, skal du derefter indsamle alle W-2'erne for dine medarbejdere og sende dem sammen med en kompilation kaldet en W- 3, til Social Security Administration af 31 januar 2017, for 2016 skatter.

For at rapportere indkomst for uafhængige entreprenører, der har arbejdet for dig, brug en Form 1099-MISC.

Uafhængige entreprenører er de personer, der arbejder for din virksomhed, men som ikke er ansatte. Du skal kun sende personen 1099-MISC, hvis du har betalt denne person $ 600 eller mere i løbet af året. Selvom personen ikke modtager 1099-MISC, må de selvfølgelig alligevel rapportere alle indtægter.

Du rapporterer ikke tilbageholdende eller Social Security / Medicare lønninger, fordi du ikke tilbageholder indkomstskatter for uafhængige entreprenører, og du trækker ikke Social Security og Medicare fra deres betalinger. På samme måde som W-3 samler du alle 1099-MISC-formularer og sender dem til IRS'en med en 1096-kompileringsformular.

UPDATE: Fristen for indsendelse af W-2 og W-3-formularer og 1099-formularer til Social Security Administration er blevet ændret. For 2017-formularer er ansøgningsfristen den 31. januar 2018. Nærmere oplysninger i denne artikel om de 2017-årlige lønningsskatterapportfrister.

Selv om de fleste ikke-ansatte og uafhængige entreprenører skal have en 1099-MISC, har nogle ikke brug for disse former. Husk at du ikke skal give formularen til nogen, du betalte mindre end $ 600 i løbet af året. Det betyder ikke, at de ikke behøver at indberette indkomsten; du behøver bare ikke at give dem formularen og indsende den til IRS.

Hvis du ikke er sikker på, om en ikke-medarbejder skal modtage en 1099-MISC-formular, kan denne artikel om, hvem der skal modtage 1099-MISC, hjælpe dig med at beslutte.

Hvilken lønrapport indberettes til lovpligtige medarbejdere?

Lovpligtige medarbejdere er en slags hybrid mellem en medarbejder og en uafhængig entreprenør.

Mere om Medarbejdere vs Uafhængige Entreprenører