Video: Can You Trust The Press? 2024
Når de planlægger at reducere føderale ejendomsskatter, kan ægtepar gøre brug af AB Trust-systemet til effektivt at overføre to gange den føderale skattefritagelse til deres arvinger, der er fri for føderale ejendomsskatter. Men i de fleste stater, der indsamler deres egen særskilte ejendomsskat, kan traditionel AB Trust-planlægning medføre, at en del af B Trust bliver beskattet, når den første ægtefælle dør. Indtast ABC Trust-systemet for ejendomsplanlægning for ægtefæller, også kendt som "gap trust planning" og gøre "state QTIP election", som i en håndfuld stater tillader betaling af både føderale og statslige ejendomsskatter udskudt indtil efter overlevende ægtefælles død.
Så hvordan fungerer ABC Trust planlægning?
Forståelse af traditionel AB Trust Planning
For at forstå, hvordan ABC Trust systemet fungerer, skal du først forstå, hvordan AB Trust systemet fungerer.
Hvis et ægtepar har en AB Trust-ejendomsplan, så når den første ægtefælle dør et beløb svarende til den føderale ejendomsskat, vil fritagelse blive finansieret til B Trust og alt over dette beløb vil blive finansieret i A Trust. Hvad gør dette? Den bruger den afdøde ægtefælles føderale skattefritagelse, så når den efterlevende ægtefælle senere dør, vil det, der er tilbage i B Trust, ikke beskattes i den efterlevende ægtefælles ejendom. Den overlevende ægtefælle vil derefter kunne forlade et beløb svarende til deres egen føderale skattefritagelse til børn eller andre modtagere, hvorved ægtefæller kan overføre to gange den føderale skattefritagelse uden skat.
Men hvad sker der med aktiverne i A Trust?
Mens disse aktiver bliver beskattet som en del af den efterlevende ægtefælles ejendom, vil betalingen af skatten blive udskudt, indtil efterlevende ægtefælle dør.
Her er et eksempel: Joe og Mary er værd $ 12 millioner, og når Joe dør i 2013 har han $ 6. 25 millioner i sit eget navn eller Revocable Living Trust og hans bo plan indeholder AB Trust planlægning.
Under disse fakta, $ 5. 25 millioner vil gå ind i Joe's B Trust og 1 million dollars vil gå ind i Joe's A Trust, både for Marys fordel, og ingen føderal ejendomsskat vil skyldes som følge af Joe's død. I stedet, når Mary senere dør, vil B Trust ikke blive beskattet, da det brugte Joe's skattefritagelse, og kun hvad der er tilbage i A Trust vil blive beskattet som en del af Marias ejendom.
Indtast statens dødsskattegulv og brug af ABC Trust Planning
Hvad ville der ske, hvis Joe og Mary boede i Tennessee, som indsamler en separat statsskat ud over den føderale ejendomsskat og tilbyder kun en $ 1. 25 millioner statsfritagelse i 2013? Ved jes død $ 5. 25 millioner bør gå ind i B Trust og 1 million dollars skal gå ind i A Trust, men fordi det beløb, der finansieres til B Trust, overstiger stort set $ 1.25 millioner Tennessee skattefritagelse, vil der være en Tennessee estate tax bill på omkring $ 498, 750 efter jes død. Således $ 5. 25 millioner vil gå ind i B Trust og kun $ 501, 250 vil gå ind i A Trust.
Hvis Joe og Marys boedeplan udarbejdes for at udnytte ABC Trust-systemet, vil Joe's ejendom i stedet opdeles som følger:
- $ 1. 25 millioner vil gå ind i B Trust - fritaget for statslige og føderale formål
- $ 4 millioner vil kun gå ind i C Trust State QTIP alene, fritaget for føderale formål
- $ 1 million vil gå ind i A Trust - staten og føderale QTIP
Således vil ABC Trust-planen resultere i, at ingen Tennessee eller føderale ejendomsskatter forfalder på tidspunktet for Joe's død.
Hvad gør C Trust i ABC Trust Planning?
Som illustreret ovenfor vil B Trust holde Tennessee-skattefritagelse på $ 1 mio. C Trust vil holde forskellen mellem skattefritagelse for Tennessee og federal skattefritagelse på 4 mio. USD, og A Trust vil holde hvad er der tilbage. Således forsvarer C Trust effektivt betalingen af både Tennessee og føderale ejendomsskatter på mellemrummet på 4 millioner dollars mellem Tennessee og føderale ejendomsskatter, indtil den efterlevende ægtefælle dør, men stadig bevarer hele $ 5. 25 millioner føderale skattefritagelse for den næste generation.
Lær hvad arbejdskapital er og dens indflydelse på erhvervslivet
Lær hvad arbejdskapital af likvide aktiver, som et selskab har, er, og hvordan en mangel på midler gør det svært at tiltrække investorer, få forretningslån eller kredit.
US Department of Treasury: Hvad det betyder, dens effekt
Samler amerikanske skatteafdeling føderale skatter og finansierer den offentlige gæld. Hvordan det påvirker dig og økonomien i USA.
Hvad er en markedsplan og dens formål?
Hvorfor din hjemmevirksomhed har brug for en marketingplan og nem at følge trin for at oprette en markedsføringsplan for din hjemmevirksomhed.