Hvad sker der med pensionsregnskaber efter døden?

Hvis din elskede er døde, og du er modtager af en pensionskonto, f.eks. En IRA eller 401 (k), kan du overtage kontrollen af ​​kontoen ved blot at præsentere den afdøde ejer originalt dødscertifikat til banken eller andet firma, hvor kontoen bliver holdt. Men før du gør det, skal du forstå de skattemæssige konsekvenser af at arve kontoen. Resultaterne vil være meget forskellige, hvis du er en overlevende ægtefælle i modsætning til en anden type modtager.

Indkomstskat Konsekvenser af en overlevende ægtefælle At arve en IRA eller 401 (k)

Den overlevende ægtefælle har stor fleksibilitet med hvad han eller hun kan gøre med en IRA eller 401 (k ). Valg omfatter følgende:

• Rulning af kontoen til den efterlevende ægtefælles pensionskonto - I nogle tilfælde vælger den overlevende ægtefælle simpelthen at rulle over IRA eller 401 (k) i hans eller hendes pensionskonto. Hvis dette er tilfældet, vil alle udskudte skatter i forbindelse med IRA eller 401 (k) fortsat blive udskudt, indtil den efterlevende ægtefælle gør udbetalinger fra kontoen. Bortset fra dette vil den overlevende ægtefælle kunne bruge hans eller hendes forventede levetid til at tage krævede minimumsfordelinger og vil også kunne vælge hvem der vil modtage kontoen, efter at den efterlevende ægtefælle dør.
• Valg til at fortsætte med at behandle kontoen som den afdøde ægtefælles konto - Fordelene ved denne type valg arbejder ideelt i den begrænsede situation, hvor den første ægtefælle dør godt før 70 1/2 år og den efterlevende ægtefælle er under 59 1/2 og flere år yngre end den afdøde ægtefælle. Under denne omstændighed vil den overlevende ægtefælle kunne udskyde at tage de nødvendige minimumsfordele, indtil den afdøde ægtefælle ville have været forpligtet til at tage dem og stadig være i stand til at hæve penge fra kontoen uden at pådrage sig straffen på 10% tidligt tilbagetrækning. Så når den efterlevende ægtefælle når alder 59 1/2, kan han eller hun rulle over kontoen på hans eller hendes pensionskonto. Selv om kontoen stadig anses for at være den afdøde ægtefælles konto, skal den efterlevende ægtefælle vælge hvem der vil modtage kontoen, hvis den efterlevende ægtefælle dør, inden han når 59 1/2.

• Finansiering af kontoen i A- eller B-tillid etableret i den afdøde ægtefælles ejendomsplan - Hvis IRA eller 401 (k) bliver en del af den afdøde ægtefælles A- eller B-trust på grund af modtagerens betegnelse og / eller en ansvarsfraskrivelse af den efterlevende ægtefælle, så bliver indkomstskatten stadig udskudt, indtil den efterlevende ægtefælle trækker en konto tilbage. Men når kontoen bliver en del af A eller B Trust, bliver den overlevende ægtefælle forpligtet til at begynde at tage minimumsfordelinger beregnet ud fra hans eller hendes forventede levetid.Den overlevende ægtefælle kan heller ikke ændre modtageren af ​​kontoen, efter at den efterlevende ægtefælle dør.

Ejendomsskattekonsekvenser af en overlevende ægtefælle At arve en IRA eller 401 (k)

Selvom 100% af den egentlige markedsværdi af IRA eller 401 (k) vil blive medtaget i værdien af den afdøde ægtefælles ejendom til skattemæssige formål, da ægtefæller kan forlade aktiver til døden til hinanden uden skattepligtige skatter på grund af ubegrænset ægteskabsfradrag, vil den afdøde ægtefælles ejendom ikke skylde nogen ejendomsskat på IRA eller 401 (k) . I stedet, når den efterlevende ægtefælle senere dør, vil 100% af den egentlige markedsværdi af IRA eller 401 (k) på datoen for den efterlevende ægtefælles død blive medtaget i den efterlevende ægtefælles ejendom, hvis den efterlevende ægtefælle vælger at rulle over IRA eller 401 (k) på deres konto eller brugt det til at finansiere A Trust. På den anden side, hvis IRA eller 401 (k) blev brugt til at finansiere B Trust, vil IRA eller 401 (k) ikke blive medtaget i den efterlevende ægtefælles ejendom.

Skatteeffekter hvis du ikke er en overlevende ægtefælle

Indkomstskat konsekvenser af at arve en IRA eller 401 (k), hvis du ikke er en overlevende ægtefælle

Hvis du ikke er den overlevende ægtefælle til IRA eller 401 (k) konto ejer, så vil indkomstskat konsekvenserne af at arve kontoen afhænge af, hvad du vælger at gøre med det:

• Overfør kontoen til en arvelig IRA - Hvis du vælger at overføre kontoen ind i en arvelig IRA, så skal du begynde at tage minimumsfordelinger senest den 31. december i året efter den afdøde ejer død, og udlodningerne beregnes over din forventede levetid. Du kan også udtage ekstra beløb efter behov. Hver gang en fordeling er taget, være det nødvendigt eller ej, vil distributionsbeløbet blive medtaget i din skattepligtige indkomst. Men vær opmærksom på, at i øjeblikket for omkring 401 (k) s er overførsel af kontoen til en arvelig IRA ikke en mulighed på grund af virksomhedens politik, der fastholder planen. Arbejdsgiver-, pensions- og arbejdsgivergendannelsesloven fra 2008 (eller WRERA) kræver imidlertid, at alle arbejdsgivere tilbyder denne mulighed senest den 1. januar 2010.
• Udbetaler kontoen fuldt ud - Hvis du vælger denne indstilling, skal 100 % af din distribution vil indgå i din skattepligtige indkomst.

Ejendomsskat Konsekvenser af at arve en IRA eller 401 (k), hvis du ikke er en overlevende ægtefælle

Den samlede markedsværdi af IRA eller 401 (k) vil blive medtaget i værdien af ​​den afdøde ejer ejendom til skattemæssige formål. Således, hvis den afdøde ejeres øvrige aktiver kombineret med værdien af ​​IRA eller 401 (k) overstiger den nuværende føderale eller statslige skattefritagelse, vil den afdøde ejeres ejendom skyldes ejendomsskat.

Hvad sker der, hvis IRA eller 401 (k) er nødvendig for at betale ejendomsskatter?

Hvis den afdøde ejer ejendom er skattepligtig, men der ikke er tilstrækkelige aktiver uden for IRA eller 401 (k) for at betale ejendomsskatregningen, vil dette udgøre et alvorligt problem for modtageren af ​​IRA eller 401 ( k).

Hvorfor? Fordi hver tilbagetrækning fra en IRA eller 401 (k) vil resultere i, at det tilbagebetalte beløb indgår i modtagerens skattepligtige indkomst. Og hvad hvis modtageren skal tage ekstra penge ud af kontoen for at betale deres øgede skatteafgift? Det vil resultere i yderligere indkomstskatter på det tilbagebetalte beløb. Det endelige resultat kan være økonomisk ødelæggende for dine kære - fra 50% til næsten 90% af pensionskonto, der går tabt til boet og indkomstskatten. Den eneste måde at undgå dette på er at sikre, at din ejendom har nok kontanter eller andre likvide aktiver uden for pensionskonto til at betale ejendomsskatregningen.

Skat Følger, hvis du er en overlevende ægtefælle