Skatteforskelle Mellem en S Corporation og en LLC

Mange små virksomheder synes at være struktureret som en LLC eller en S Corporation. CPA Gail Rosen blev spurgt, "Hvad er forskellen på, hvordan disse to typer enheder beskattes?" Her er hendes svar på nogle ofte stillede spørgsmål om skatter for disse to populære forretningsenheder.

Hvordan beskattes en LLC og en S Corp?

Alle virksomheder beskattes af deres nettoresultat (eller tab), som beregnes ved at tage salg mindre tilladte fradragsberettigede omkostninger.

En LLCs skat betales på ejerens individuelle selvangivelse baseret på ejerandel i selskabet. Hvis du er en 50% ejer af en LLC, med $ 120.000 af nettoresultatet, betaler du skat på 50% af dette nettoresultat ($ 60, 000) på din personlige selvangivelse.

En S Corporation betaler en rimelig løn til den erhvervsdrivendes erhvervsdrivende. Så løber eventuelle resterende overskud eller tab (efter fradrag af løn til ejeren som fradragsberettiget udgift) til ejerens personlige afkast.

Sig du er en 50% ejeren af ​​en rentabel forretning, og du er betalt $ 50.000 i løn. Selskabet har $ 20.000 af nettoresultatet, hvoraf du har ret til 50%; derfor på din personlige selvangivelse vil du betale skat på løn på $ 50.000 plus $ 10.000 profit, hvilket svarer til $ 60.000 i den samlede skattepligtige erhvervsindkomst.

Hvad er forskellen i, hvor meget det koster at opretholde en virksomhed som en LLC versus som en S Corporation?

Et S-selskab betaler generelt mere skat end en LLC på grund af de ekstra lønordninger og statslige skatter, der kan anvendes.

Enhver løn, som S Corporation betaler til en ejer, er underlagt statsarbejdsløshed og handicapskat. En individuel ejer af en LLC betaler ikke statslige ledigheds- eller handicapafgifter og sparer dermed omkostningerne ved at betale disse lønningsafgifter. Det betyder også, at fordi en LLC ikke betaler i disse midler, har ejeren (e) ikke ret til statslige ledigheds- eller invalideydelser.

Mange stater opkræver også et minimum af selskabsskat, der kan være dyrere end de gebyrer, der er forbundet med at have en LLC. Disse skatter varierer efter stat, så du bør gøre nogle undersøgelser eller konsultere en CPA i dit område.

Tidligere havde S selskabsdeltagere mulighed for at undgå at betale social sikring og medicare skat på fortjeneste, de havde opnået fra deres forretning efter at have taget en rimelig løn. Fra og med 2011 har ny lovgivning fjernet denne fordel for mange små professionelle servicekorporationer.

Det lyder som om en S Corporation er dyrere. Er der nogen grund til, at jeg bør overveje at være en S Corporation?

Mange nye virksomheder i dag er freelance konsulenter, der arbejder som uafhængige entreprenører til hovedsagelig en kunde.Dette arrangement har mange risici, da IRS kan se på forholdet og bestemme, at konsulenten skulle have været ansat som medarbejder kontra en uafhængig entreprenør. Men hvis konsulenten strukturerer virksomheden som en S Corporation, har IRS ikke et problem med forholdet, da ejeren er struktureret under en virksomhedsenhed og betaler arbejdsløshed og handicapskat.

Som jeg sagde ovenfor betaler en LLC skat på nettoresultatet ved at foretage kvartalsberegnede betalinger til IRS.

Jeg har nogle kunder, der ikke er omhyggelige med at betale deres kvartalsoverslag og derfor kommer i problemer med IRS. Disse mennesker har det bedre at strukturere sig som et selskab og bruge en lønningstjeneste, så deres skatter automatisk tages ud af deres løn.

En advokat bør altid konsulteres om den begrænsede ansvar beskyttelse, som en LLC giver mod et selskab. Jeg har altid troet, at alle virksomheder skal betale for en god ansvarsforsikring for den endelige beskyttelse.

Nogle andre råd til at gøre denne komplicerede beslutning lidt lettere for nye virksomhedsejere?

Jeg har generelt anbefalet de fleste af mine nye forretningskunder at starte med en LLC-enhed. Skattelovgivningen giver dig mulighed for at skifte skattefri til et S-selskab, når du er en LLC. Men du kan ikke gøre det omvendte. Når du er en S Corporation, kan du ikke skifte til en LLC.

Der er altid andre skatter, juridiske og finansielle overvejelser, der bør tages i betragtning, når de træffer en så vigtig beslutning. Brug tjenester af en god CPA til at diskutere din specifikke situation.

Hvordan påvirker LLC vs S Corp skatter en en person forretning?

Ud over hvad Gail Rosen har diskuteret ovenfor, får jeg spørgsmål fra mange virksomhedsejere, der overvejer en LLC vs en S Corp. Til en enkeltpersoners forretning er der ringe fordel for at danne et S Corp for at bevare overskuddet og undgå skatter. Hvis virksomheden har indkomst fra salget af produkter, kan det være fornuftigt, men hvis al indkomst genereres af individets arbejde, er der ringe skattefordel.

Her er et eksempel:

Faye har en konsulentvirksomhed; hele hendes indkomst kommer fra hendes arbejde. Hvis hun ejer en LLC, er alle fortjenester fra virksomheden skattepligtige for hende som ejer. Hvis hun ejer et S Corp, bliver hun en medarbejder, og hendes løn bliver en udgift. Men hun skal betale sig en rimelig løn som nævnt ovenfor. En rimelig løn er formentlig hele hendes indkomst, så hun vil stadig sandsynligvis betale erhvervsskat på næsten hele hendes nettoindkomst.

Ansvarsfraskrivelse: Oplysningerne på dette websted er til generelle formål for at hjælpe dig med at forstå det grundlæggende. Det er ikke meningen at være skatte- eller juridisk rådgivning. Kontakt din CPA eller advokat for at diskutere dine specifikke forretningsspørgsmål.