Beskatning af medarbejderaktieoptioner - NQ'er og ISO'er

Der er to typer medarbejderaktieoptioner, ikke-kvalificerede aktieoptioner (NQ'er) og incitamentsaktier (ISOs). Hver beskattes ret forskelligt. Begge er dækket nedenfor.

Beskatning af ikke-kvalificerede aktieoptioner

Når du udøver ikke-kvalificerede aktieoptioner, regnes forskellen mellem aktiekursen og tildelingsprisen (kaldet spændet) som almindelig arbejdsindkomst, selvom du udøver dine muligheder og Fortsæt med at holde bestanden.

Indtjent indkomst er underlagt lønninger (Social Security og Medicare) samt regelmæssig indkomstskat til din gældende skattesats.

Du betaler to typer af lønningsafgifter:

• OASDI eller Social Security - som er 6,2% på indtjening op til socialsikringsbasen, som er $ 118, 500 i 2015
• HI eller Medicare - hvilket er 1. 45% på alle indtægter, selv beløb, der overstiger ydelsesgrundlaget.

Hvis din indtjening for året allerede overstiger ydelsesbasen, end din lønningsafgift på gevinst ved udøvelse af dine ikke-kvalificerede aktieoptioner, er kun 1.45%, der kan henføres til Medicare.

Hvis din årlige arbejdsindkomst ikke allerede overstiger ydelsesgrundlaget, end når du udøver ikke-kvalificerede aktieoptioner, betaler du i alt 7,65% på gevinstbeløb, indtil din indkomst opnår den fordel base end 1. 45% på indtjening over ydelsesbasen.

Du bør ikke udøve medarbejderaktieoptioner, der er strengt baseret på skattebeslutninger.

Husk dog, at hvis du udøver ikke-kvalificerede aktieoptioner i et år, hvor du ikke har nogen anden indkomst, betaler du flere lønningsafgifter, end du betaler, hvis du udøver dem i et år, hvor du har andre kilder til arbejdsindtægt og overstiger allerede ydelsesbasen.

Ud over lønningsafgiften er alle indtægter fra spændet genstand for almindelig indkomstskat.

Hvis du holder aktiebeholdningen efter øvelsen, og der opnås yderligere gevinster ud over spændet, beskattes de ekstra gevinster som en realisationsgevinst (eller som et kapitaltab, hvis beholdningen gik ned). På Fairmark. com's Tax Guide for Investors, kan du finde yderligere oplysninger om skatter, der gælder, når du udøver ikke-kvalificerede aktieoptioner.

Beskatning af incitamentsaktier

I modsætning til ikke-kvalificerede aktieoptioner er gevinst på incitamentsaktier ikke omfattet af lønsum. Men det er selvfølgelig skattepligtigt, og det er en præferencespecifikation for AMT (alternativ minimumskat) beregning.

Når du udøver en incitamentsaktieoption, er der et par forskellige skattemuligheder:

1. Du udnytter incitamentsaktieoptionerne og sælger aktierne inden for samme kalenderår. I dette tilfælde betaler du skat på forskellen mellem markedsprisen ved salg og tildelingskursen ved din ordinære indkomstskat.
2. Du udnytter aktieoptionerne, men holder beholdningen. I denne situation bliver forskellen mellem tildelingsprisen og markedsprisen derfor en AMT-præferenceelement, så udnyttelse af incitamentsaktieoptioner kan betyde, at du betaler AMT (alternativ minimumskat). Du kan få en kredit for overskydende AMT skat betalt, men det kan tage mange år at bruge op på denne kredit. Hvis du holder aktierne i et år fra din udnyttelsesdato (to år fra tildelingstidspunktet for optionen), er forskellen mellem tildelingskurs og markedspris, når du sælger optionerne, beskattet som langsigtet gevinst frem for almindelig indkomst, og hvis Din almindelige skatteprocent overstiger din AMT-skattesats, du kan få brug for at bruge nogle af de tidligere akkumulerede AMT-kredit. For højindkomsttjenere kan beholdning af lager for den ønskede periode betyde at betale skat på gevinsten på 15% mod 35%. Der er imidlertid risici for denne strategi, som skal vurderes nøje.

Skatteregler kan være komplekse. En god skat professionel og / eller finansiel planlægger kan hjælpe dig med at estimere skatterne, vise dig, hvor meget du har efter alle skatter er betalt, og give vejledning om, hvordan du kan udnytte dine muligheder for at betale den mindste skat.