Rapporter udenlandske gaver og arv (IRS Form 3520)

BEMÆRK: Statlige og føderale love ændres ofte, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer i lovene. For nuværende skat eller juridisk rådgivning, kontakt venligst en revisor eller en advokat, da oplysningerne i denne artikel ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skat eller juridisk rådgivning.

U. S. Gaver eller arv modtaget af U. S. Borgere eller Resident Aliens

Hvis alle de kommentarer, der er indsendt til min artikel om årlige ekskluderingsgaver i forhold til livstidsgaver, er nogen indikation, er der mange mennesker derude, der har mange spørgsmål om USAs skattelovgivning.

Hvis du er en statsborger eller hjemmehørende udlænding, og du modtager en gave eller arv fra en anden us. Borger eller hjemmehørende alien, gælder den amerikanske giftskat og arvskattelovgivning for din situation. Se nedenstående artikler, som skal give dig et godt overblik over disse love:

Oversigt over USAs gaveafgifter

• Hvad er gaveafgiften, og hvem betaler den?
• Hvilke gaver er underlagt gaveskatten?
• Hvordan beregnes gaveskatten?
• Hvad er en årlig ekskluderingsgave?
• Hvad er levetidsundtagelsen fra gaveafgifter?
• Hvornår er en gaveafkast tilbagevenden påkrævet at blive arkiveret?
• Bedste gaveskatrådgivning nogensinde

Oversigt over amerikanske arv og ejendomsskatter

• Hvad er Federal Estate Tax?
• Hvornår er en Federal Estate Tax Return nødvendig at blive arkiveret?
• Hvad er forskellen mellem en ejendomsskat og en arveafgift?
• Statens skatte- og skattefritagelseskort
• Statens arvekort> Skal du betale skatter på din arv?
• Udenlandske gaver eller arv modtaget af U. S. Borgere eller bosiddende udlændinge

Men hvad nu hvis du er en statsborger eller hjemmehørende fremmed, og du modtager en gave eller arv fra en person, der ikke er en borger eller hjemmehørende fremmed?

Eller hvad med en gave eller arv modtaget fra en udenlandsk ejendom, virksomhed eller partnerskab? Er der særlige regler for gaver og arver modtaget fra udenlandske personer, ejendomme, selskaber eller partnerskaber?

Du satse. Nedenfor finder du de gældende regler og rapporter krav til udenlandske gaver og legater modtaget af amerikanske statsborgere og hjemmehørende udlændinge.

Bemærk:

Oplysningerne nedenfor vedrører gaver og arv modtaget fra udenlandske personer, ejendomme, virksomheder og partnerskab. Det omhandler ikke gaver og legater modtaget fra udenlandske trusts, som ligger uden for denne artikels anvendelsesområde.

1. Derudover omhandler denne artikel ikke gave- og arvskattelovgivningen i det land, hvor den udenlandske person eller enhed, der foretager gaven eller erobringen, er bosiddende.Den udenlandske person eller enhed skal rådføre sig med skatteeksperter i deres land for at behandle gave- og arvelove ved deres afslutning af gave eller arv.
2. IRS-rapporteringskrav til udenlandske gaver eller arv modtaget af amerikanske statsborgere eller bosiddende udlændinge

For at afgøre, om din udenlandske gave eller arv skal rapporteres til IRS, spørg dig selv følgende spørgsmål:

Er det udenlandsk indkomst eller en udenlandsk gave eller erobring?

1. Det første skridt i at afgøre, om du skal rapportere din udenlandske gave eller erobring til IRS for at afgøre, om den modtagne kontant eller ejendom er indkomst eller kan karakteriseres som en gave. Indkomst, selvfølgelig, vil blive rapporteret som indkomst på din personlige selvangivelse. Beløb betalt for kvalificeret undervisning eller medicinske regninger på vegne af en us. Person betragtes ikke som gaver eller indkomst (se hvilke gaver der ikke er omfattet af gaveafgiften? For mere information om dette emne). Hvis de penge eller ejendom, der er modtaget fra den udenlandske person eller enhed, retmæssigt kan karakteriseres som en gave eller erobring, skal du fortsætte til # 2 for at lære om IRS rapporteringsgrænserne. Hvad er værdien af ​​den udenlandske gave eller erobring?
2. Hvis i løbet af året: (a) Værdien af ​​de gaver og arvinger, der er modtaget fra en udenlandsk fastboende udenlandsk ejendom, som også skal omfatte gaver eller arvinger modtaget fra udenlandske personer i forbindelse med udlændinges fremmede individuel eller udenlandsk ejendom overstiger

   $ 100 000 eller b) Værdien af ​​de gaver, der modtages fra udenlandske selskaber eller udenlandske partnerskaber, som også skal omfatte gaver modtaget fra udenlandske personer i forbindelse med udenlandske selskaber eller partnerskaber overstiger

   $ 15, 102 i 2013, $ 15, 358 i 2014 eller $ 15, 601 i 2015 (denne værdi justeres årligt for inflationen) så skal du sende IRS-formular 3520, Årlig tilbagevenden til rapporteringstransaktioner med udenlandske tillid og modtagelse af visse udenlandske gaver

   . Hvornår er IRS Form 3520 Due? Brug IRS Form 3520 til at rapportere udenlandske gaver eller legater, du modtog i løbet af et givet år, samtidig med at du indsender din personlige selvangivelse. Med andre ord skyldes IRS Form 3520 samme dato som din årlige indkomstskat, inklusive udvidelser. For eksempel skal $ 120.000 i udenlandske gaver og legater, der er modtaget i løbet af 2014, rapporteres på IRS-formular 3520 senest den 15. april 2015, forudsat at du ikke har rettidigt anmodet om en udvidelse til at indgive din personlige indtægtskort for 2014.
3. Er der nogen straffe for ikke rettidig arkivering af IRS Form 3520? Du kan blive udsat for en straf svarende til 5%, men ikke over 25% af mængden af ​​den udenlandske gave eller erobring for hver måned, for hvilken manglende rapportering fortsætter. Du kan også blive genstand for en straf, hvis du indlæser IRS-formular 3520, men det er ufuldstændigt eller unøjagtigt.
4. Hvor kan du finde flere oplysninger om IRS Form 3520? For yderligere oplysninger om IRS-formular 3520 henvises til følgende dokumenter, der er opført på IRS-webstedet: Gaver fra udenlandsk person; nuværende IRS-formular 3520; og nuværende instruktioner for IRS-formular 3520.