Oversigt over typer forretningsenheder

Selv om der findes en række betegnelser på statsniveauet for føderale skatteformål, er der kun seks former for erhvervsorganisationer:

• Enhver indehaver (Formular 1040 Skema C eller Skema F), > C-Corporation (Form 1120),
• S-Corporation (Form 1120S),
• Partnerskab (Form 1065),
• Trust (Form 1041) og
• Nonprofitorganisation (Form 990)
• Du kan bemærke, at aktieselskabet (LLC) ikke er angivet ovenfor.

Det skyldes, at en LLC kan behandles (som skattepligtig) som eneejer, som et partnerskab, som et C-selskab eller som et S-selskab. Ejerne af aktieselskabet (LLC) kan vælge hvilken skattebehandling der skal gælde. Som standard betragtes en LLC med en enkelt ejer som en udeladt enhed, med det resultat at LLC behandles til skatteformål på samme måde som ejeren af ​​LLC er beskattet.

Som standard betragtes en LLC med to eller flere ejere som et partnerskab. En LLC kan fravælge standardbehandling ved at vælge at blive behandlet som et selskab. Efter at have valgt at blive behandlet som et selskab, kan ejere af en LLC yderligere vælge at blive behandlet som et S-selskab. (For yderligere oplysninger, se publikation 3402, Skat af aktieselskaber.)

Oversigt over hver type virksomhedsorganisation

Enlige indehavere

er ikke-indregistrerede virksomheder. De kaldes også uafhængige entreprenører, konsulenter eller frilansere. Der er ingen formularer, du skal udfylde for at starte denne type forretning. Det eneste du skal gøre er at rapportere din virksomheds indkomst og udgifter på din Form 1040 Schedule C. Dette er den nemmeste form for forretning at oprette og det letteste at opløse. (En LLC med kun en enkelt aktionær, en såkaldt single-medlem LLC, beskattes som eneejer på en liste C.)

C-Companies

er indarbejdet virksomheder. Aktionærerne i C-virksomheder har begrænset beskyttelse, og virksomhederne har fuld skønsbeføjelse over det overskud, de kan distribuere eller beholde. Virksomheder formodes at være for-profit-enheder. Virksomheder skal have mindst en aktionær. S-Korporationer

er en type virksomhed. Aktionærerne i S-selskaber har begrænset ansvar, og selskaberne har fuld skønsbeføjelse over det overskud, de kan distribuere eller beholde. Et S-selskab skal have mindst en aktionær og kan ikke have mere end 100 aktionærer. S-selskabets nettoindkomst indregnes som indkomst for aktionæren, selv om S-selskabet beslutter at beholde en eller flere af nettoresultatet. Partnerskaber

er ikke-indregistrerede virksomheder. Partnerskaber er ligesom selskaber separate enheder fra aktionærerne.I modsætning til selskaber skal partnerskaber have leje en generel partner, der påtager sig ubegrænset ansvar for virksomheden. Partnerskaber skal have mindst to partnere. Partnerskabets nettoresultat indregnes som indkomst til partnerne, selvom partnerskabet beslutter at beholde en eller flere af nettoresultatet. Trusts

er normalt dannet ved en persons død og er designet til at sikre kontinuitet i den afdøde individs investeringer og forretningsaktiviteter. Vi vil ikke diskutere trusts yderligere. Nonprofits

er virksomheder dannet for et velgørende, borgerligt eller kunstnerisk formål. Nonprofits er generelt fritaget for føderale og statslige skatter på deres indkomst, og derfor kaldes de ofte "fritagne organisationer". Nonprofits rapporterer deres aktiviteter, indtægter og aktiver for at sikre, at de er i overensstemmelse med føderale og statslige love om velgørende organisationer. Som nævnt ovenfor beskattes enkeltmandsvirksomheder, S-selskaber og partnerskaber på aktionærniveau. Virksomheder beskattes dog på virksomhedsniveau.

Erhvervsmæssige overvejelser spiller en afgørende rolle for beslutningen om, hvilken form for organisation der er bedst for din virksomhed.

Balancer skattefordelene ved at indarbejde med forskellige forretningsmæssige og juridiske behov.

Ressourcer til at vælge, hvordan du indarbejder din virksomhed

Skattebehandling af forskellige erhvervsorganisationer

De forretningsmæssige og juridiske overvejelser om at inddrage din virksomhed