Oversigt over skatter, der påvirker en ejendom

BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres, og følgende oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer i disse love. For nuværende skat eller juridisk rådgivning, kontakt venligst en revisor eller en advokat, da oplysningerne i denne artikel ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skat eller juridisk rådgivning.

Når du forbereder eller opdaterer din bo plan, skal du have en grundlæggende forståelse for de forskellige typer af skatter, der kan påvirke din ejendom - gaveafgifter, ejendomsskatter, arveafgifter, generationsskiftoverførsel (eller GST) skatter og indkomstskatter.

Gaveskat

Gaveskatten er nok den mest ignorerede skat, der kan påvirke en ejendom. For øjeblikket fritager den føderale skattekode op til $ 14.000 pr. År i gaver, som enhver enkeltperson har foretaget til et hvilket som helst antal andre personer - dette kaldes den årlige udelukkelse fra gaveafgifter. Når du har lavet en gave over $ 14, 000 i et givet år til samme person, vil du lave en skattepligtig gave, og du vil pådrage en gaveafgift. Men i stedet for at betale skatten straks, giver den føderale skattekode i øjeblikket dig en gavefri skattefritagelse på $ 5, 340, 000, som kan bruges til at kompensere dine skattepligtige gaver. Tænk på gaven skattefritagelse som en "$ 5, 340, 000 kupon" mod anvendelsen af ​​gave skat.

Lad os antage, at i år vælger du at give $ 114.000 til din søn til en forskudsbetaling på et hus. Til gaveskat vil de første $ 14, 000 ikke have nogen konsekvens, men den næste $ 100, 000 vil blive betragtet som en skattepligtig gave.

Så snart gave er lavet, i stedet for at have en $ 5, 340, 000 gave skatkupon, vil du have en $ 5, 240, 000 kupon tilbage.

Skattepligtige gaver i løbet af året skal indberettes på IRS Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer), som skal indleveres den 15. april i året efter det år, hvor gave blev lavet.

En stat pålægger i øjeblikket sin egen gave skat ud over den føderale gave skat: Connecticut. Louisiana afskaffer sin gaveafgift pr. 1. juli 2008, og North Carolina afskaffer sin gaveafgift pr. 1. januar 2009 og Tennessee afskaffet sin gaveafgift pr. 1. januar 2012. Minnesota vedtog en gaveafgift i 2013, men ophævede den derefter med tilbagevirkende kraft .

Ejendomsskatter - Federal Estate Taxes and State Estate Skatter

For decedents, der dør i 2014, gælder den føderale ejendomsskat på ejendomme, der er værdsat til mere end $ 5, 340, 000, der kaldes føderale ejendom skattefritagelse. Nuværende lov bestemmer, at den føderale skattefritagelse fortsat vil blive indekseret for inflation i de kommende år.

Fra 1. januar 2014 indfører District of Columbia og følgende stater en separat statsskat: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Øen, Tennessee, Vermont og Washington.Bemærk, at Tennessees ejendomsskat var planlagt til udfasning senest den 1. januar 2016.

For mere information om statsskatteafgifter henvises til statens skatte- og fritagelsesdiagram.

Statens arveafgift

Fra 1. januar 2014 er der seks stater, der indsamler en særskilt arveafgift, som er en statsskat pålagt visse modtagere, der modtager en afdødes ejendom: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska , New Jersey og Pennsylvania.

I alle disse stater er aktiver, der overgår til den afdøde persons overlevende ægtefælle og velgørenhed, fritaget for arveafgiften, mens i flere af disse stater - Iowa, Kentucky, Maryland og New Jersey - aktiver, der overgår til den afdøde persons efterkommere, er også fritaget. Bemærk, at i øjeblikket Maryland og New Jersey er de eneste to stater, der vurderer både statslige skatter og statlige arveafgifter.

For mere information om statlige arveafgifter henvises til statens arvekort.

Statens love ændres ofte, så det er bedst at konsultere en kvalificeret ejendomsplaneringsadvokat i din stat for at afgøre, om dine aktiver vil blive underkastet en statsskat eller en statslig arveafgift, når du dør. Også, hvis du ejer personlige effekter eller fast ejendom uden for din hjemstat, og den anden stat har en ejendomsskat eller en arveafgift, så kan der være en ejendomsskat eller en arveafgift på grund af din egen ejendom efter din død.

Generation Skipping Transfer Skatter

For decedents, der dør efter 2014, gælder generationsoverskridelsesafgiften (GST) for overførsler på mere end $ 5, 340, 000, der "hopper over" en eller flere generationer. "Skip" refererer til enten en overførsel, der er lavet til en slægtning, der er to eller flere generationer under din generation (for eksempel en bedsteforældre til barnebarn) eller til en ikke-slægtning, der er mere end 37 ½ år yngre end dig . Nuværende lov bestemmer, at GST-fritagelsen vil blive indekseret for inflation i de kommende år.

De fleste af de stater, der stadig pålægger deres egen særskilte statsskat, vurderer også en separat generation af skibsskat. Men som med statslige skatter og arveafgifter, er det bedst at konsultere en kvalificeret ejendomsplaneringsadvokat i dit hjemland for at afgøre, om din stat har sin egen generation af skibsskat.

Indkomstskatter

For dødsfald, der opstod i 2010, havde decedents arvinger valget om at underkaste boet for føderale ejendomsskatter eller anvende det ændrede overførselsbasis regime. Hvilket ændret overdragelsesgrundlag betyder, at modtagerne i stedet for modtagerne af en ejendom eller en trust, der modtager et aktiv med en fuldstændig stigning i forhold til datoen for dødsværdien, modtog den mindste af den fair markedsværdi af ejendommen eller decedentens oprindeligt grundlag, som kunne justeres efter specifikke grundreguleringsregler. Afhængigt af det modificerede overførselsgrundlag for et aktiv kan modtagerne skylde kapitalgevinster, når det arvede aktiv senere sælges.

For dødsfald, der forekommer i et hvilket som helst år, når ejendomsretten eller tillid efter en person dør, vil ejendoms- eller tillidsaktiverne uden tvivl tjene renter, indtil de kan uddeles fra ejendommen eller stole på de endelige støttemodtagere, og hvis visse typer af aktiver sælges (såsom aktier og obligationer) kan salget resultere i en gevinst selv efter at have taget hensyn til stigningen i basis. Bortset fra dette har visse typer konti indbyggede skattemæssige konsekvenser, der betegnes som "indkomst i forbindelse med en decedent" (eller IRD), når ejeren dør, såsom ikke-Roth IRA'er, 401 (k) s og livrenter . Således, mens mange ejendomme og tillid ikke påvirkes overhovedet ved gave, ejendom, arv eller generering af overførselsafgifter, vil flertallet blive påvirket på en eller anden måde af indkomstskatter. Indtjening tjent af en ejendom eller tillid er rapporteret på IRS Form 1041, U. S. Indkomstskat Returnering for Estates og Trusts , for føderal indkomstskat formål, og ejendommen eller tilliden kan også være nødvendigt at indgive en statlig indkomstskat for ejendomme og trusts.