2014 Ejendom skattelovgivning - en oversigt

Efter meget debat og sidste øjebliks skyld blev den amerikanske skatteydernes aflastningslove ("ATRA" for kort) underskrevet i lov af præsident Obama den 2. januar 2013. Denne nye lov gør de ændringer, der foretages af skattelettelsen, arbejdsløshedsforsikringsreautorisation og jobskabelsesloven ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" for kort), der blev vedtaget i december 2010 permanent med hensyn til føderale ejendomsskatter, gaveafgifter og generationsskibsoverførselsafgifter med en bemærkelsesværdig undtagelse .

Nedenfor finder du en oversigt over, hvad ATRA giver med hensyn til disse typer af føderale skatter for skatteåret 2014.

For et fuldstændigt overblik over de ændringer, som ATRA har foretaget på skatter, ejendomsskatter, gaveafgifter og generationsskifteoverførselsafgifter, henvises til New Estate Tax and Income Tax Laws for 2013.

2014 Ændringer i ejendomsskat, gaveskat og generationsskibsoverførselsskattelovgivning

1. Ny og gunstigere ejendomsskat, gaveafgift og generationsskibsoverførselskatfritagelse og mindre gunstige skatteprocenter har trådt i kraft. I henhold til bestemmelserne i ATRA er den føderale skattefritagelse indekseret for inflation og derfor øget til 5 dollar. 12 millioner i 2012, $ 5. 25 millioner i 2013 og $ 5. 34 millioner i 2014 , men ejendomsskatten for ejendomme, der er værdiansat over dette beløb, er steget fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og de kommende år. Derudover er levetiden for gavefritagelse også indekseret for inflation og er derfor øget til 5 dollar. 12 millioner i 2012, $ 5. 25 millioner i 2013 og $ 5. 34 millioner i 2014 , og den maksimale gaveskattesats blev forhøjet fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og de kommende år. Endelig er generationsoverskridelsen af ​​skattefritagelse også indekseret for inflation og er derfor øget til 5 dollar. 12 millioner i 2012, $ 5. 25 millioner i 2013 og $ 5. 34 millioner i 2014 , og den maksimale generation af overførselsskattesats blev forøget fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og de kommende år. Disse ensartede undtagelser vil fortsat indekseres for inflation i 2015 og senere år, men skatteprocenten forbliver på 40%. Derudover forbliver den årlige udelukkelse fra gaveafgifter på $ 14,000 for 2014.

1. "Portabilitet" af den føderale ejendomsskat skattefritagelse mellem ægtefæller er blevet permanent. I 2009 og tidligere år kunne ægtepar videregive op til to gange den føderale skattefritagelse ved at inkludere "AB Trusts" i deres bo plan. TRA 2010 eliminerede behovet for AB Trust planlægning af føderale ejendomsskatter i 2011 og 2012 ved at give ægtepar mulighed for at tilføje en uudnyttet del af skattefritagelse for den første ægtefælle til at dø til den efterlevende ægtefælles skattefritagelse, hvilket almindeligvis henvises til som "overdragelse af skattefritagelse."ATRA gør bærbar skattefrihed for ægtefæller permanent i 2013 og derover, hvilket betyder at i 2014 kan et ægtefælle overføre $ 10, 68 mio. Til deres arvinger fri fra føderale skatteafgifter med absolut ingen planlægning overhovedet. Det bemærkes dog, at selv om den afdøde ægtefælles ejendom ikke er skattepligtig (med andre ord værdsat mindre end 5,34 mio. kr. i 2014), vil den overlevende ægtefælle ikke desto mindre være forpligtet til at indgive IRS-formular 706 < United States United States Estate (og Generation-Skip Transfer) Skat tilbagevenden for at udnytte den afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse, ellers vil den afdøde ægtefælles undtagelse gå tabt. "Pick up skat "blev ikke genoplivet.
2. I 2005 blev" opkrævningsskatten "udfaset i henhold til føderal lovgivning. Opkrævningsskatten var en statslig skat, der var lig med en del af den føderale ejendomsskat og blev indsamlet af staten Skattemyndighederne. Hvis loven om ejendomsskat blev tilladt vende tilbage til de love, der trådte i kraft i 2001, ville afhentningsafgiften pludselig vende tilbage i 2013, hvilket ville have betydet, at stater som Californien, Florida og Texas igen ville have indsamlet en statsskat i form af en afhentningsafgift. Uheldigvis for stater uden fritstående ejendomsskat genoplod ATRA ikke opkrævningsafgiften, så den forbliver dvale og vil ikke komme tilbage snart. Se statens skatte- og fritagelsesdiagram for listen over stater, som i øjeblikket har en fritstående ejendomsskat. Særlig planlægning vil være påkrævet for statsskatteafgifter i nogle stater.
3. Hidtil har kun en stat, Hawaii, gjort staten skattefritagelse bærbar mellem ægtefæller. Det betyder, at i stater, hvor der er forskel på statslig skattefritagelse og føderal skattefritagelse (f.eks. I Maine, hvor skattefritagelse for 2014 kun er på 2 mio. USD, hvilket efterlader et gap på 3,3 mia. føderale undtagelser) skal ægtepar inddrage speciel planlægning i deres ejendomsplanlægningsdokumenter for at drage fordel af begge ægtefælleres statslige skattefritagelser. Se statens skatte- og fritagelsesdiagram for listen over stater, som i øjeblikket har en fritstående ejendomsskat. Der kræves speciel planlægning for generationsspring.
4. Selv om skattefritagelsen som nævnt ovenfor er blevet gjort bærbar mellem ægtefæller, har skattefritagelsen ikke genereret overskridelse af overførsler. Dette betyder, at for at ægtefæller kan drage fordel af begge ægtefæller generering af overførselsafgiftsfritagelser, kræves der speciel planlægning i ægteparers ejendomsplanlægningsdokumenter.