Beregning af nettoinvesteringsindkomstskat for personer

Netto investeringsindkomstskatten kan tage en bid ud af din økonomi, selvom du klarer at undvige kuglen om at betale betydelige indkomstskatter ved brug af fradrag, kreditter og andre skattefordele. Skatten rammer høje lønmodtagere med betydelige investeringsindtægter.

Grundlaget

Netto investeringsindkomstskat er en 3,8 procent surtax på den del af din ændrede justerede bruttoindkomst over visse tærskler: 200.000 $, hvis du er single, 250 dollar, 000 hvis du er gift arkivering i fællesskab eller $ 125.000, hvis du er gift med arkivering separat.

Disse beløb er ikke indekseret for inflation, hvilket betyder, at de ikke vil stige, medmindre kongressen specifikt ændrer dem gennem ny lovgivning.

Men der er en fangst, og det kan fungere til din fordel. Hvis din nettoinvesteringsindtægt er mindre end den del af din MAGI over disse beløb, betaler du 3,8 procent af dette i stedet.

Og ja, en "surtax" betyder, at det er ekstra, udover din skattepligtige forpligtelse. Det er også ud over, hvad du har betalt til Medicare, ved at tilbageholde fra din tjente indkomst eller skønnede skattebetalinger. Men du er kun underlagt det, hvis du har begge nettoinvesteringsindtægter og din MAGI overstiger disse tærskler.

Historisk baggrund

Netto investeringsindkomstskat blev lovgivet som en del af sundheds- og uddannelsesafstemningsloven fra 2010, der sammen med den økonomiske omsorgslov reformerede sundhedsplejemarkedet ved at kræve, at enkeltpersoner opnå en sygesikring eller betale en skat straffe.

Denne skat blev medtaget som en indtægtsløber i den pågældende lovgivning. Det Blandede Udvalg for Beskatning skønnede, at sammen med den ekstra Medicare Skat, netto nettoindkomst skat ville generere yderligere $ 20. 5 mia. I skatteindtægter i år 2013, det første år, som surtaxen ville være i kraft.

Den Fælles Komité for Skattestimater denne surtaks vil generere yderligere 210 dollar. 2 milliarder i skatteindtægter i løbet af 10 år fra 2019 til 2019.

Beregning af nettoinvesteringsindkomstskat for personer

Her kan du finde ud af, hvor meget du skylder, hvis noget. Først skal du beregne din MAGI. Start med din justerede bruttoindkomst, som vises på linje 37 i din Form 1040. Tilføj nu nogle af de fradrag, du tog for at nå frem til dette nummer, herunder:

• Studielånsrenter, kvalificerede studieudgifter og undervisning og gebyrer fradrag
• Fradrag for halvdelen af ​​din selvstændige skat
• IRA bidrag
• Skattepligtige sociale sikringsbetalinger
• Lejeforløb
• Passivt tab eller passiv indkomst
• Eksklusiv vedtagelse af omkostninger
• U. S. ekskludering af opsparingsobligationer
• Tab fra et børsnoteret partnerskab

Dette er din ændrede justerede bruttoindkomst.Sammenligne nu med din nettoinvesteringsindtægt for året. Dette inkluderer, hvad du har tjent på investeringer som aktier, obligationer, fonde, livrenter, royalties, lejeindtægter og renter på lån, du måske har udvidet til andre. Det omfatter også indtægter hidrørende fra en handel eller virksomhed, der er passiv indkomst, indtægter fra et forretningsmæssigt handelsinstrument eller -varer og nettore kapitalgevinster bortset fra gevinster på ejendomme i en handel eller forretning.

Du kan trække dine udgifter fra det samlede beløb - de omkostninger, du har pådraget for at opretholde disse investeringer, som f.eks. Mæglervirksomheder og skatteregningsafgifter. Andre fradrag, der kan reducere nettoinvesteringsindtægter, inkluderer:

• Fradrag i forbindelse med produktion af udlejning og royalties indkomst
• Fradrag i forbindelse med produktion af erhvervsindkomst
• Straffe ved tidlig tilbagetrækning af besparelser
• Investeringsrenteudgifter
• Diverse investeringer udgifter
• Den del af statens indkomstskat, der vedrører nettoinvesteringsindtægter
• Ulykkes- og tyveriforløb relateret til ejendom, der blev solgt eller afhændet.

Nogle af disse fradrag indgår allerede i investeringsindtægterne. Lejeindtægter, royaltyindtægter, erhvervsindtægter og nettovinster er allerede et nettobeløb efter indregning af fradrag eller tab.

Andre fradrag indgår dog ikke i disse netto tal, så de skal fratrækkes investeringsindtægter for at nå frem til nettoinvesteringsindtægter. Disse særskilte fradrag omfatter straffen for tidlig tilbagetrækning af besparelser, investeringsinteresser, investeringsudgifter, statsskat, der er allokeret til investeringsindtægter og tab af døds- og tyveri relateret til investeringsejendomme.

Skatteydere, som investerer i kontrollerede udenlandske selskaber og passive udenlandske investeringsselskaber, må muligvis foretage yderligere ændringer af deres justerede bruttoindkomster. Hvis du henter nogen indkomst fra disse kilder, og din MAGI overstiger tærsklen for din arkiveringsstatus, kan du kontakte en skattefaglig for at sikre, at du får dine beregninger rigtigt.

Netto investeringsindkomstskatten skyldes den mindste af din nettoinvesteringsindkomst eller den del af din MAGI, der overstiger tærskelværdierne: $ 200,000, $ 250,000 eller $ 125,000. Multiplicér dette tal med 3,8 procent.

Hvem er underlagt Net Investments Income Tax?

Netto investeringsskat pålægges både ejendomme og tillid samt enkeltpersoner. For enkeltpersoner gælder den for borgere i USA og hjemmehørende udlændinge. Den finder ikke anvendelse på ikke-hjemmehørende udlændinge, medmindre den enkelte vælger at blive behandlet som hjemmehørende i USA for skattemæssige formål.

Netto investeringsskat gælder for ejendomme og trusts, når ejendomens eller tillidsens justerede bruttoindkomst overstiger det amerikanske dollarsum, hvor den højeste skatkonsol begynder.

Hvor går skatteindtægterne?

Det officielle navn på nettoinvesteringsskatten er "Unearned Income Medicare Contribution Tax". Dette tyder på, at skatteindtægterne bruges til at finansiere Medicare, men de indtægter, der opstår ved denne skat, går faktisk ind i landets General Fund.I deres resumé af den nye Medicare-surtax påpeger Det Blandede Udvalg for Beskatning, at "der ikke er fastsat bestemmelser om overførsel af den afgift, der pålægges i henhold til denne bestemmelse, fra den amerikanske fondskasse til en trustfond."

I indledningen til forordningerne oplyste IRS, "Beløb indsamlet i henhold til § 1411 er ikke udpeget til Medicare Trust Fund."

Den nettoinvesteringsindkomstskat, som er brugen af ​​IRS på skatteformular 8960, er et bedre navn for denne skat.