Independent Contractor vs Employee: Hvilken er du?

Uafhængig entreprenør vs medarbejder? Hvad er du Og er du sikker?

Forskellen mellem de to kan have stor indflydelse på din canadiske indkomstskat, hvis du tror du er en entreprenør, og Canada Revenue Agency (CRA) beslutter at du ikke er. Denne artikel forklarer, hvordan CRA bestemmer, hvem der er, og hvordan du kan beskytte din status som en uafhængig entreprenør i Canada.

Arbejdsgivere elsker at leje uafhængige entreprenører

At ansætte en entreprenør betyder meget mindre rigmarole end at ansætte en medarbejder og kan også være billigere.

Entreprenører får ikke ydelsespakker eller pensioner og betaler deres egne Canada Pension Plan CPP / QPP bidrag. Som arbejdsgiver for en uafhængig entreprenør har du ikke brug for lønningsliste, der indebærer tilbageholdelse af indkomstskat, betaler arbejdsgiverens andel af CPP / QPP, Beskæftigelsesforsikring (EI) mv.

Den store skattefordel for den uafhængige entreprenør er naturligvis potentialet for skattefradrag. Generelt kan en selvstændig erhvervsdrivende fratrække alle rimelige forretningsomkostninger.

Så virksomheder, der ansætter entreprenører, kan være en god aftale for begge parter. Men hvis en virksomhed ansætter en entreprenør, der senere anses for at være en medarbejder, mister begge parter stort som ubetalte skatter, straffe, renter, CPP og EI præmier skal alle betales.

Fordi medarbejderforholdet og forretningsforbindelsen er et af de grå områder, der hele tiden er i flux, er det vigtigt at gøre, hvad du kan for at beskytte din uafhængige entreprenør i Canadas status.

Du vil især være sikker på, at dit arbejde som entreprenør forbliver "uafhængigt" af din arbejdsgiver ved at sørge for, at det passerer Four Point Test.

Firepunktstesten til bestemmelse af leverandørstatus

Firepunktstesten er den standard, som Canada Revenue Agency bruger til at bestemme, hvilken type forhold der eksisterer.

Deres dokument Ansat eller selvstændig? (RC4110) "beskriver en metode, der i de fleste tilfælde skal give betalere og arbejdstagere mulighed for at bestemme arten af ​​deres forhold. "

Metoden er baseret på fire centrale punkter; kontrol, ejerskab af værktøjer, chancen for fortjeneste / risiko for tab og integration. Lad os se på hver af disse ud fra entreprenørens synsvinkel.

1. Uafhængig entreprenør vs medarbejder: Kontrol

Det primære problem her er hvem der kører skibet. Har arbejdsgiveren ret til at ansætte eller ild, bestemme den løn, der skal betales, og afgøre tidspunkt, sted og måde, hvorpå arbejdet skal udføres? Derefter eksisterer et arbejdsgiver-medarbejderforhold. Bemærk, at "hvis arbejdsgiveren ikke direkte kontrollerer arbejdstagerens aktiviteter, men har ret til at gøre det, eksisterer begrebet kontrol stadig."

På den anden side beslutter arbejdstageren i et forretningsforhold, hvordan arbejdet skal udføres. Som entreprenør er det vigtigt, at du opretholder retten til at bestemme hvor, hvornår og hvordan arbejdet skal udføres. Hvis det kommer til testen, og du kan vise, at du var den person, der er ansvarlig for planlægningen af ​​det arbejde, der skal udføres, vælger arbejdstimer og / eller fastsætter standarder, der skal opfyldes, har du for eksempel meget bedre chance for at blive anset som en entreprenør snarere end en medarbejder.

2. Uafhængig entreprenør vs medarbejder: Ejerskab af værktøjer

Et indlysende punkt, man ville tro en entreprenør ville levere sine egne redskaber. Men fordi det er almindeligt for medarbejderne at levere deres egne værktøjer i nogle handler (tænk på malere og garagemekanikere, for eksempel), er omkostningerne ved at bruge værktøjerne en meget bedre indikation, ifølge Canada Revenue Agency. "Når arbejdstagere køber eller lejer udstyr eller store værktøjer, der kræver en stor investering og omkostningseffektiv vedligeholdelse, indikerer det normalt, at de er selvstændige, fordi de kan lide tab ved udskiftning eller reparation af deres udstyr. "

Et andet eksempel ville være en hjemmebaseret it-medarbejder - hvis han bruger sin egen desktop / bærbar computer, mobile enheder osv., Ville det være et tegn på selvstændig beskæftigelse.

3. Uafhængig entreprenør vs medarbejder: Gevinstrisiko / risiko for tab

I dette tilfælde afhænger det af dit økonomiske engagement, uanset om du er involveret i en arbejdsgiver-medarbejders forhold eller et forretningsforhold.

• Har du chancen for at tjene penge?
• Risikerer du tab på grund af tab, skade på udstyr eller materialer eller forsinkelser?
• Dækker du driftsomkostningerne?

Hvis disse tre ting er sande, er du en entreprenør, ikke en medarbejder.

4. Uafhængig entreprenør vs medarbejder: Integration

Dette synes at være et yderligere forsøg på at guddommeliggøre de involverede parters hensigt. Canada Revenue Agency udtaler: "Hvor arbejdstager integrerer betalerens aktiviteter i sine egne kommercielle aktiviteter, eksisterer der sandsynligvis et forretningsforhold … Hvor arbejdstager integrerer sine aktiviteter i betalerens kommercielle aktiviteter, eksisterer der sandsynligvis et arbejdsgiver-medarbejderforhold. "

Præcis, hvordan man bestemmer en sådan integration er ikke fastlagt. CRA's Medarbejder eller Selvstændig? synes at behandle dette punkt som en sammenfattende kategori, der kræver en gennemgang af de andre tre.

En åbenbar måde at "bevise" integration på dine egne kommercielle aktiviteter er at have flere kunder. Entreprenøren, der kun har en klient, gør det for nemt for andre at opfatte sit forhold til denne klient som en arbejdsgiver-ansat en. *

* (Bemærk også at at have en enkelt kunde sætter din lille virksomhed i fare for at blive erklæret en personlig serviceforening af CRA. Se afsnittet Er inkluderet giver dig Entreprenørstatus? Nedenfor.)

Som kontrahent for at beskytte dig selv bør du altid fastholde dit forhold til hver arbejdsgiver i en kontrakt med fokus på de tre første punkter i denne firepunkts-test.

"At have en omhyggeligt udarbejdet skriftlig aftale om parternes hensigter kan give en vis beskyttelse, hvis en af ​​parterne senere ændrer hans eller hendes sind og argumenterer for, at forholdet ikke er, hvad det blev påstået være ", siger Anthony Strawson, (CMA, LLB, BComm), i" Medarbejder eller Independent Contractor ".

Det vil også medvirke til at blive kategoriseret af Canada Revenue Agency.

I sammenfatning af retspraksis vedrørende den uafhængige entreprenør vs medarbejdersituationen påpeger hr. Strawson, at spørgsmålet ikke er klart skåret, og at der samtidig synes at være en tendens til en mere fleksibel fortolkning af forretningsforholdet mellem en entreprenør og en arbejdsgiver, den endelige bestemmelse af, om en person er en uafhængig entreprenør eller en medarbejder, vil altid afhænge af sagens faktiske omstændigheder og omstændigheder.

Er der indarbejdet, giver du entreprenørstatus?

Nogle arbejdsgivere synes at se incorporation som "proof" af uafhængig entreprenørstatus - til det punkt, at de kun vil drive forretning med indarbejdede entreprenører. Selv om det bliver indarbejdet, kunne det tænkes at være et bevissted, der viser et armlængdesforhold mellem en entreprenør og en arbejdsgiver, det er ikke et bevis på et forretningsforhold i sig selv. (Se Skal du inkorporere din lille virksomhed? For fordele og ulemper ved integration og hvordan man indarbejder din virksomhed i Canada, hvis du beslutter dig for at følge denne rute.)

Hvis du er indarbejdet, men udelukkende arbejder for en enkelt arbejdsgiver og udfører aktiviteter at en medarbejder normalt ville udføre, at du risikerer at blive betragtet som en personlig serviceforening og mister evnen til at gøre krav på fradrag for små virksomheder og andre standardfradrag.

Beskyt din skatstatus

Som entreprenør kræver det, at du træffer de foranstaltninger, du kan for at sikre, at din status som en uafhængig entreprenør i Canada er klart defineret på grund af den alvorlige virkning, hvis CRA erklærer dig, at en medarbejder kunne har på din indkomstskat. Hvis du har truffet foranstaltninger og stadig er usikker på, om du faktisk er en medarbejder eller en uafhængig entreprenør, skal du diskutere problemet med din revisor og / eller kontakte Canada Revenue Agency.