Hvordan forretningsmæssige tab arbejder med at modregne indkomst

Lad os sige, at du har tab i din virksomhed for året. Kan du få en skat refusion for det tab? At få en vis fordel af din forretningstab afhænger af den juridiske type virksomhed, du ejer, og om din investering i virksomheden er "i fare" helt eller delvist. Det afhænger også af, om du har anden indkomst.

I denne artikel vil vi se på, hvordan tab er bestemt for forskellige forretningstyper, og hvordan de påvirker skat for virksomhedsejere.

For det første vil jeg forklare det generelt, og så vil jeg give dig detaljerne for virksomheder, der har gennemgående beskatning (det vil sige deres forretningsmæssige fortjeneste og tab er inkluderet i deres personlige selvangivelse ).

Forretningstab for virksomheder

Ejere af et selskab beskattes ikke direkte på forretningsmæssige overskud og tab, fordi selskabets skatter er adskilt fra virksomhedernes ejerskab. Ejerne af et selskab er aktionærer; de beskattes på udlodninger (udbytte). Ingen udbytte, ingen skat.

Forretningsforløb for pass-through-enheder

Som nævnt ovenfor, for nogle typer virksomheder, går virksomhedens indkomst og tab igennem til ejerens personlige selvangivelse. Disse forretningstyper er:

• Enlige ejere og en-ejer LLC's (kaldet single-member LLC), der beregner virksomhedsafgifter på skema C og
• Partnerskaber, S-selskaber og fleremedlems LLC'er, der beregner virksomhedsafgifter på en partnerskabsafkast.

Bestemmelse af netto driftsunderskud

Dine samlede indtægter og tab fra alle forretningsmæssige og personlige kilder indsamles på din personlige selvangivelse. Et netto driftstab kan beregnes ved hjælp af specifikke IRS metoder. Hvis du har et driftsunderskud, kan du muligvis få refusion på din personlige selvangivelse.

Netto driftstab beregnes ved at anvende Justeret Bruttoindkomst på linje 37 i Formular 1040 og trække standard- eller specificerede fradrag (men ikke fradrage personlige undtagelser. Flere detaljer om netto driftstab er tilgængelige i IRS-publikation 536.

Netto drift tab er beregnet på skema A i IRS Form 1045 (PDF). Titlen på denne formular indeholder udtrykket "Tentativ Refund." Denne tilbagebetaling er faktisk et krav om, at du flytter tabet til et tidligere skatteår, hvor du havde overskud. Dette kaldes en "tab carry back" (beskrevet nedenfor).

Risikostyring og forretningsmæssige tab

Risikostyring begrænser dine tab fra en virksomhed til dit beløb, der er i risiko for aktiviteten. Grænser gælder for partnere og S-selskabsaktionærer og visse nært ejede C-ejere. Risikostyringsregler gælder også for bestemte typer forretninger Dette er meget kompliceret. Du skal have en kompetent skatteekspert til at sortere den ud.

Tab af passiv aktivitet

Erhvervstab kan være begrænset, hvis de skyldes, hvad IRS kalder "passiv aktivitet", det vil sige en virksomhed, hvor ejeren ikke deltager regelmæssigt, kontinuerligt eller væsentligt. Tab som følge af passiv aktivitet kan kun fratrækkes op for indtægterne fra den pågældende virksomhed.

For detaljer, se IRS-publikation 925.

Eneret og enkeltmedlem LLC

En eneboliger beskattes via virksomhedsejerens personlige afkast (Form 1040 og dens varianter). Virksomhedsejeren udfylder skema C ved at vise virksomhedens indkomst og fradragsberettigede omkostninger. I slutningen af ​​denne formular vises på linje 31 nettoresultatet eller tabet af virksomheden. Hvis der er fortjeneste, overføres dette nummer til Linje 12 i Formular 1040.

Som omtalt ovenfor, skal du afgøre, om din investering i virksomheden er i fare, hvis din virksomhed har tab. De fleste virksomhedsejers investeringer er i fare; Investeringer, der ikke er i fare, omfatter "stop-loss" eller "non-recourse" -lån. Hvis hele aktiviteten i din virksomhed er i fare, kan du trække det fulde beløb af forretningstabet.

Se vejledningen til Form 6198 for at få flere oplysninger, eller kontakt din CPA eller skatterådgiver. Dette er et afsnit, du ikke vil prøve selv, medmindre du er positiv, ved du hvad du laver.

Partnerskaber, LLCs og S Corporation s

Hvis din virksomhed er et multipelmedlem LLC, et partnerskab eller et S-selskab, kan du også kompensere for tab op til beløbet for din investering "i branchen. Det er nemmest at se på et eksempel for at se, hvordan dette virker:

• Jim og Tom er partnere i et lille konsulentfirma. De sætter begge $ 10.000 ind i virksomheden og deler fortjeneste og tab 50/50. De tog også et lån til $ 30, 000 for opstart. Det oprindelige grundlag for hver partner er $ 20.000 ($ 5, 000 plus $ 15, 000).
• Det første år havde de en indkomst på $ 5 000 og udgifter på $ 25 000, for et tab på $ 20 000. De splittede tabet 50/50, så hver har et tab på $ 10 000. Da de har en $ 15.000 basis, kan de hver især tage deres fulde andel af tabet for at kompensere for anden personlig indkomst for året.
• Dette forlader Jim og Tom med et grundlag på $ 5, 000 det næste år, medmindre de tager andre lån ud eller tilføjer deres investering. Hvis deres tab er større end $ 5 000 hver, kan de kun tage tabet op til $ 5 000.

Fradrag i tab i fortid eller fremtidige år

Hvis du har tab i virksomheden, der ikke er fradragsberettigede i året, hvor du har tabet, du kan blive forpligtet til eller vælger at fradrage disse tab i fortid eller fremtidige år. Dette kaldes et underskud, der tilbageføres eller tabet fremover, og igen er det noget, du skal få en skattemæssig professionel til at hjælpe dig med.

En ansvarsfraskrivelse: Som normalt, med skatteproblemer, er dette emne mere kompliceret, end det kan synes. Oplysningerne i denne artikel og på dette websted er kun til generelle formål. Det er ikke meningen at være skatte- eller juridisk rådgivning.For at beregne netto driftstab og andre beregninger for din selvangivelse, skal du bruge hjælp fra en erfaren skattefaglig.