Hvornår kan du udlade indkomstskatter i konkurs?

En konkurs sag kan være et effektivt redskab til forvaltning af skattegæld. Men det er ikke nemt at afgøre, hvilke skatter der kan aflades på et hvilket som helst tidspunkt. Timing, som vi vil se, er alt. At få råd og støtte fra en kvalificeret konkursadvokat eller skattefaglig er afgørende for at maksimere effekten af ​​en konkursbehandling og forhindre dyre og irreversible fejl.

Faktorer ved bestemmelse af afladning af skatter

Føderale og statslige skatter behandles tilsvarende i en konkurs sag.

Hvorvidt indkomstskat gælden kan afskrives, afhænger af flere faktorer, herunder:

• , da skatterne var forfaldne
• , da skatterne blev vurderet
• , da afkastet var forfalden
• , da afkastet blev indgivet < om skattemyndigheden indgav en skattelegeme om skatteyderne begik bedrageri
• om gælden er af interesse
• om gælden er strafbar
• Indhentning af oplysninger om tidligere skatter

Før disse faktorer kan vurderes, vil en skattemæssig virksomhed sandsynligvis anmode om tidligere skatteoplysninger fra dig fra skattemyndigheden.

For statsspecifikke oplysninger skal du kontakte statens indtægtsafdeling. IRS opretholder en handy side med links til relevante agenturer og telefonnumre for hver stat: Sådan hentes en kopi af tidligere afkastopgørelser i alle 50 stater.

For føderale afgifter kan du få nøjagtige fotokopier af tidligere afkast fra IRS ved at ringe 800-829-1040 eller indsende IRS Form 4506T. IRS opkræver et gebyr for denne service.

Du kan også få en kopi af et skatteopkrævningstransskript eller et skattekontoudskrift gratis. Transskripter for de sidste tre år kan downloades fra IRS-webstedet, hvis du har en e-mail-adresse og et socialt sikkerhedsnummer. Du kan også få et skatteafskrivning pr. Post. For mere information og for at starte processen, besøg IRSs hjemmeside Få Transcript på // www. irs. gov / Enkeltpersoner / Get-Udskrift.

Vær dog opmærksom på, at du sandsynligvis vil gå tilbage yderligere end tre skatteår på dine afleveringsafskrivninger for at sikre, at IRS ikke viser noget udestående for tidligere år. Dette vil være vigtigt for at afgøre om afgifterne kan afskrives. For at få ældre selvangivelser, ring IRS på nummeret ovenfor eller send Form 4506T. Sørg for at tillade masser af tid. Disse anmodninger kan tage to uger til to måneder.

Afgiftspligtige indkomstskatter

For at aflade indkomstskatter skal skatten og skattepligtige / debitor opfylde en række krav.

Treårsreglen

For at kunne afskrives skal skatten opstå som følge af en skattelettelse (med alle udvidelser) mindst tre år inden konkursbegæringen er indgivet. For eksempel, hvis afgiften skyldtes for 2011 skatteåret, var afkastet forfalden 15. april 2012.Hvis du anmoder om en udvidelse, der udløber den 15. oktober 2012, er treårsreglen tilfreds med en konkursbegæring indleveret efter 15. oktober 2015.

Toårsreglen

For at være afladelig Selvangivelse skal være indgivet mindst to år før indgivelse af konkurs. Hvis IRS udsteder en erstatning, fordi du ikke har registreret en, vil de fleste konkursrettigheder ikke tillade afgiften for det pågældende år at blive afskediget. Nogle domstole har fastslået, at afgiften på en erstatningskasse aldrig kan aflades. Andre domstole har besluttet, at afgiften kan aflades, hvis du senere indsender dit eget afkast for at erstatte IRS-erstatningsafkastet.

240-dages regel

For at kunne afskrives, skal skattemyndigheden vurdere skatten mindst 240 dage før du indleverer din konkurs sag. Vurderingen af ​​afgiften er en proces, hvormed afgiftsmyndigheden registrerer dit ansvar for afgiften. Dette sker normalt den 15. april eller den dato, du sender dit retur, hvilket tidspunkt der er senere. Yderligere vurderinger kan foretages senere, hvis skattemyndigheden fastslår, at du skylder mere skat. 240-dages regel kan forlænges, hvis der foreligger et tilbud i kompromis eller en anden konkurs sag i den pågældende periode.

Skatter, der ikke er vurderet fra konkursdatoen, men som kan vurderes, aflades ikke.

IRS har generelt tre år til at vurdere skatter. Dette vil normalt ikke være et problem i de fleste konkurser, da disse skatter også ikke vil kunne afskrives under treårsreglen for afgiftsangivelser.

Ikke-skattepligtige indkomstskatter

Hvis skattegælden ikke opfylder reglerne for tre- og to års regning for afgiftsangivelser og 240-dages regel for beskatning af skatter, vil den ikke blive afladet. Desuden vil eventuelle skatter, der ikke kan afskrives i en konkurs sag, ikke udledes i en senere konkurs sag, medmindre det senere tilfælde er et kapitel 13, der betaler de udestående skatter fuldt ud. Dette er en af ​​grundene til, at det er vigtigt, at du nøje overvejer tidspunktet for konkurs sagen for at sikre, at du ikke udilsigtet arkiverer for tidligt.

Svig eller skatteunddragelse

Hvis du sender et svigagtigt eller lunefuldt tilbagevenden, eller hvis du er fundet skyldig i at unddrage skattelovgivningen, vil skatterne for de pågældende år ikke være afladbare.

Renter af indkomstskat

Generelt, hvis den underliggende skat er afladelig, vil renterne også blive afladet.

Straffer på indkomstskatter

Strafferne på indkomstskatter kan generelt afskrives, hvis den underliggende skat aflades, medmindre straffen er beregnet til at refundere regeringen for penge, som den faktisk tabte på grund af din manglende betaling af skat. Hvis skatten er ældre end tre år (se treårsreglen ovenfor), men ikke af en eller anden grund kan udledes, vil straffen normalt blive afladet.

Skat Liens

Hvis dine skatter overgår alle afskrivningsprøver (tre- og to-års reglerne, 240-dages regel og ikke er bedrageriske), kan du stadig finde dig selv med en skat, der ikke vil gå væk i konkurs.Dette sker, når den skattemyndighed udsteder en lien mod din ejendom, før du indleverer konkurs.

En lien gør en usikret gæld (som et kreditkort eller en medicinsk regning) til en sikret gæld (som en bil eller et huslån). Det betyder, at IRS eller anden skatteautoritet hævder en interesse i din ejendom. Det vil tillade den skattemyndighed at gribe og sælge din ejendom for at betale de skatter, du skylder.

Skattelisten er dog kun effektiv i forhold til ejendommens værdi. Hvis du har ringe eller ingen ejendom, vil skatteletten ikke få meget penge til afgiftsmyndigheden, og resten vil blive afskediget, forudsat at alle "reglerne" er blevet opfyldt.

IRS vil ikke beslaglægge din ejendom, mens du er i en konkurs sag uden tilladelse fra konkursretten. Med en skattelegeme kan dog IRS'en muligvis udnytte og sælge din ejendom, selvom ejendommen er blevet fritaget i konkursbegivenheden, efter at sagen er afsluttet.

Timing overvejelser om udledning af skatter i et kapitel 7 Konkurs

Hvis du er debitor, der bærer skattebalancer fra år til år, kan det være vanskeligt at indlede en konkurs sag. Du og dine skatterådgivere skal have et fast håndtag på, hvad du skylder, når du har indsendt dine afkast og udvidelser, og når skatterne blev vurderet. Du skal også overveje dine fremtidige forpligtelser for at afgøre, om man venter på fil-konkurs kan være en bedre løsning. Endelig skal du overveje muligheden for, at den skattemyndighed kan sikre betaling af en ellers usikret skattegæld ved at indgive en skattelettelse mod din ejendom, før du kan indgive din konkurs sag.

For mere information:

For at lære mere om de gæld, der kan og ikke kan udledes i en konkurs sag, skal du besøge disse sider:

Udladningsoversigt

Afladning vs udladningsevne Vedvarende generel udledning og udledning af særskilte gæld

Afgivelse af særlige gældsforpligtelser

Indkomstskatter

Erhvervs-, salgs- og ejendomsskatter

• Børnehjælp og underholdsbidrag, herunder advokatsalærer

• Bøder, sanktioner, tilbagebetaling, retrettede betalinger

• Studielån (med visse undtagelser)

• Skader på personer og ejendom

• Gæld fra DUI / DWI-relaterede ulykker

• Svig

• Nylige kreditkortafgifter og kontante forskud

• Afladning af billån, boliglån og andre sikrede gæld

• Bekræftelser og andre undtagelser til udledning

Behandling af udledningsudfordringer