Pr. Stirpes og Per Capita Distributionsforskelle

Når det drejer sig om ejendomsplanlægningsbetingelser, er to, som du skal være bekendt med, per stirpes og pr. Indbygger . "Disse er latinske termer, der almindeligvis anvendes i sidste vilje og testamenter og Revocable Living Trusts for at beskrive, hvordan din ejendom skal overlades til dine modtagere.

Per Stirpes

"Per stirpes" betyder at tage "ved repræsentation" eller "efter klasse. "I landskabsplanlægningens sammenhæng betyder dette, at hvis støttemodtagerne skal dele i en fordeling" per stirpes ", vil det levende medlem i klassen af ​​modtagere, som er tættest i forhold til den person, der foretager distributionen, få en lige stor andel.

Hvis et medlem i klassen af ​​modtagere, der er tættest i forhold til den person, der foretager uddelingen, dog er afdøde og overlevet af nogen efterkommere, vil den afdøde modtagerens efterkommere tage "ved repræsentation" hvad deres afdøde forælder ville have taget.

Den nemmeste måde at forklare konceptet på er nogle få eksempler. Lad os antage følgende:

1. Du har tre børn, Ann, Bart og Carl
2. Ann har to børn, Drew og Eva
3. Bart, Carl, Drew og Eva har alle ingen efterkommere

Hvis din sidste Will og Testamente eller Revocable Living Trust fortæller, at din ejendom skal distribueres til dine "derefter levende efterkommere, per stirpes", her er hvad der sker i forskellige scenarier:

• Antag at Ann, Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevet du:

1. Ann, Bart og Carl vil hver modtage en 1/3 aktie
2. Drew og Eva vil ikke modtage noget.

• Antag at Ann har forgænget dig og Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevede dig:

1. Bart og Carl vil hver modtage en 1/3 aktie
2. Drew og Eve vil hver modtage en 1/6 andel; De tager imod repræsentation og på lige fod, hvad Ann ville have taget: 1/3 divideret med 2 = 1/6 hver

• Antag at Ann, Carl, Drew og Eva har alle overlevet dig, og Bart har forudset dig:

1. Ann og Carl vil hver modtage en 1/2 andel; en del vil ikke blive oprettet til Bart, da han har forgænget dig og ikke blev overlevet af nogen efterkommere.
2. Drew og Eva vil ikke modtage noget.

• Antag, at Ann og Drew har forudset dig, og Bart, Carl og Eva har alle overlevede dig:

1. Bart og Carl vil hver modtage en 1/3 aktie
2. Eve vil modtage en 1/3 aktie; hun tager imod repræsentation, hvad Ann ville have taget, og der er ingen grund til at oprette en andel for Drew, da han har forudbetalt dig og ikke blev overlevet af nogen efterkommere

"Per stirpes" bruges i ejendomsplanlægning til at dække alle baserne i den typiske familie situation, så du ikke behøver at løbe for at se din ejendom planlægning advokat hver gang et barn eller en anden modtager forudindfører dig.Hvis du ikke vil have dette typiske mønster som en del af din ejendom plan til at begynde med, så skal du gøre dine hensigter meget klare for din advokat. På den anden side, hvis et barn eller en anden modtager forudindstiller dig, og du ikke længere vil have dette typiske mønster til at gælde, skal du ændre din plan. Det er her, hvor årlige ejendomsplanlægningsopdateringer kommer til nytte.

Per capita

Kontrast "per stirpes" til "per capita", hvilket betyder at tage "ved total antal i hovedet" eller "efter det samlede antal individer. "I ejendomsplanlægningens sammenhæng betyder dette, at hvis modtagerne skal dele i en fordeling" per capita ", vil alle de levende medlemmer af den identificerede gruppe få en lige stor andel.

Hvis et medlem af den identificerede gruppe dog er afdøde, vil der ikke blive oprettet en andel for det afdøde medlem, og alle andele i de øvrige medlemmer vil blive forhøjet i overensstemmelse hermed.

Som med at forklare "per stirpes", er den nemmeste måde at forstå konceptet på med nogle få eksempler. Hvis de samme fakta som beskrevet ovenfor antages, og din sidste vilje og testamente eller genoplivelige levende tillid siger, at din ejendom skal distribueres til dine "derefter levende efterkommere, per capita", her sker der i de samme scenarier som beskrevet ovenfor: < Antag at Ann, Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevet dig:

• Ann, Bart, Carl, Drew og Eve vil hver modtage en 1/5 andel

1. Antag at Ann har forudbetalt dig og Bart, Carl, Drew og Eve har alle overlevet dig:

• Bart, Carl, Drew og Eve modtager hver en 1/4 aktie.

1. Antag at Ann, Carl, Drew og Eva har alle overlevet dig, og Bart har forudset dig:

• Ann, Carl, Drew og Eve modtager hver en 1/4 aktie.

1. Antag at Ann og Drew har forudset dig, og Bart, Carl og Eva har alle overlevet dig:

• Bart, Carl og Eva modtage en 1/3 aktie

1. "Per stirpes" bruges mere almindeligt i ejendomsplanlægning end "per capita", fordi den dækker den typiske familiesituation. se en "per capita" -fordeling, så skal du sørge for, at din boerplan adresserer generationsoverskridende aktier, der kan oprettes af denne type distribution. Med andre ord forlader du direkte aktier til børnebørn og børnebørn gennem en per capita eller anden form for direkte distribution, mens dine børn også har overlevet dig, vil udløse generationen af ​​overførselsskatten på børnebørns og børnebørns aktier. Du bliver nødt til at arbejde meget tæt sammen med din bodeplanlægning advokat for at sikre, at din ejendom undgår denne ekstra og dyre skat.