Fradragsrenteudgifter til din virksomhedsskat

I de fleste tilfælde er renten en fradragsret for din virksomhed. Men der er nogle begrænsninger og begrænsninger. Hvordan rentekostnader afhænger af, hvorvidt omkostningen er for et køb af forretningsejendomme, for erhvervslivets gæld (som kreditkortgæld) eller renter på investeringer. Denne artikel omhandler både renteudgifter og renteindtægter, og hvordan de påvirker din virksomhedsomsætning.

Renter på virksomhedsgæld

Virksomheder kan fratrække renter på lån optaget til erhvervsmæssige formål, herunder lån på forretningsejendomme, terminslån og kreditlinjer.

IRS siger, at du kan fratrække renter på erhvervslån, hvis:

• Du er juridisk ansvarlig for denne gæld. Hvis du revideres, skal du give papirarbejdet for at vise gældsbetingelserne og underskrifterne. For eksempel kræves der ofte en UCC-1-erklæring på lån.
• Både dig og långiveren har til hensigt at tilbagebetale gælden. Du skal vise, at du foretager betalinger, og at långiveren deponerer disse betalinger. Et person-til-person lån uden aktivitet kan være mistænkt.
• Du og långiveren har et sande debitor-kreditorforhold. Det vil sige, at der er en armlængde-transaktion; det er ikke kun dig og din bror, der lånte dig penge og ikke ønsker at blive tilbagebetalt.

Fradragsformer for erhvervsmæssig renteudgifter

Hvis din virksomhed låne for at købe noget, vil du blive opkrævet renter på balancen.

Forudbetalt rente. For realkreditobligationer på forretningsejendom kan du ende op med at udbetale renter fra afregningsdatoen til afslutningsdatoen som en del af dine afsluttende omkostninger.

IRS siger, at når du forudbetaler renter, skal du allokere renter over de skatteår, som renterne gælder for. I hvert år kan du kun fratrække den rente, der gælder for det pågældende år.

Renteudgifter som led i prisen på solgte varer. I nterest på køb foretaget på kredit for lageropkøb bør inkluderes i dine omkostninger ved solgte beregninger.

Investeringsrenteudgifter. Generelt er dit fradrag for investeringsudgifter begrænset til din nettoinvesteringsindkomst. Det vil sige, at rentekostnaden ikke kan være større end den indtægt, der genereres af investeringen. Men du kan muligvis overføre overskydende rentekostnader til et fremtidigt års skat.

William Perez, Tax Planning Expert, har mere information om at fratrække erhvervsmæssig og personlig investeringsinteresse.

Du kan ikke fratrække aktiveret kapitalinteresse

Du må ikke fratrække renter, der skal aktiveres, det vil sige rente, der lægges til hovedstolpen i et lån eller pant. Disse renteudgifter skal afskrives sammen med de øvrige omkostninger ved aktivet.

Virksomhed vs. Personlige renteudgifter

Renteudgifter til personlige lån er ikke fradragsberettigede, med undtagelse af realkreditlån. Men hvis du har et lån til blandede forretnings- og personlige udgifter, kan du fratrække den del, der er til erhvervsmæssige formål.

Et specifikt eksempel på kombinerede forretningsudgifter og personlige omkostninger vedrører udgifter til en hjemmeforretning. Forretningsdelen af ​​boliglånsrente samt ejendomsskat er fradragsberettiget som en forretningsomkostning.

Visning af disse udgifter

• For enmansvirksomheder og enkeltmedlems LLC viser disse udgifter i afsnittet "Udgifter" i skema C på linje 16. Bemærk, at renteomkostninger er opdelt mellem realkreditrenter og alle andre rentekostnader .
• For partnerskaber og flere medlems LLC viser disse udgifter i afsnittet "Andre fradrag" i Form 1065
• For virksomheder, vis disse udgifter i afsnittet "Andre fradrag" i Formular 1120.

For mere information på renteindtægter og -kostnader

IRS-rentegodtgørelsesregler er komplicerede. Se IRS-publikation 535 for mere detaljerede oplysninger om … og IRS-publikation 550 om investeringsrenteudgifter og renteindtægter.

Ansvarsfraskrivelse
Denne artikel indeholder generelle oplysninger og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning; Jeg er ikke en skatteadvokat eller skatteforberedende specialist. Se IRS publikationer og diskutér skattefradrag med din professionelle skatterådgiver.