Fællesskabsreglementer for Federal Tax Returns

Ni stater har fællesskabsbestemmelser om ejendomsretten til indkomst og ejendom mellem giftede personer: Arizona, Californien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington og Wisconsin.

Gifte personer i disse stater bliver nødt til at følge deres stats samfundsretlige love, når de rapporterer deres indkomst og beregner deres føderale indkomstskat. Fællesskabsretlige love gælder også for ægtefæller med samme køn og registrerede indenlandske partnere, der bor i Californien, Nevada og Washington.

Føderal lov vil generelt følge statslovgivning om, hvad der betragtes som fælles ejendom.

Filing Status Issues

Ægtefæller kan vælge at arkivere enten i fællesskab eller separat eller under visse omstændigheder som familiechef.

Registrerede indenlandske partnere og personer i en civilsamfund kan arkivere enten som enkeltperson eller husstandsfører (hvis de opfylder kriterierne). Registrerede indenlandske partnere kan ikke filere som gift (enten separat eller fælles) for føderale skatteformål, da de ikke anses for gift under statens lovgivning. (Se IRS, svar på ofte stillede spørgsmål til registrerede indenlandske partnere og personer i civile fagforeninger.)

Fællesskabsindkomst og fællesskabsejendomme i almindelighed

I hver enkelt ægtefælle ejer hver ægtefælle en uindividuel halvdelen af ​​den samlede indkomst og ejendom i det ægteskabelige samfund samt deres egen adskilte indkomst og separat ejendom. Føderale skattelovgivninger respekterer generelt statslove ved bestemmelse af, om en indtægt er samfundsindkomst, og om ejendommen er et fællesskab eller en separat ejendom.

Fællesskabsejendomme er ejendom, der er erhvervet, mens de er gift og ikke på anden måde kan identificeres som separat ejendom. Fællesskabsindkomst er den indtægt, der genereres af sådanne fællesskabsejendomme.

Egenskab er ejendom, der blev ejet separat før ægteskab, ejendom købt med separate midler eller udvekslet til særskilt ejendom og ejendom, som begge ægtefæller har accepteret at konvertere fra fællesskabsejendomme til at adskille ejendom gennem en retligt gyldig spousal aftale ( en proces kaldet transmutation).

Separat indkomst er indkomst genereret af en sådan særskilt ejendom.

Hver ægtefælle rapporterer halvdelen af ​​den samlede samfundsindkomst og halvdelen af ​​de samlede samfundsmæssige fradrag på deres særskilte selvangivelser. Derudover vil hver ægtefælle rapportere deres egen særskilte indkomst og separate fradrag. Vær opmærksom på, at denne generelle regel ikke må anvende nogle typer indkomst og fradrag.

Mere om:

• Identifikation af fællesskabsindtægter og særskilte indkomster
• Identifikation af fællesskabsafdrag og separate fradrag

Hvad er strategisk for fællesskabsejendomme

• Ægtefæller kan muligvis opnå lavere føderal skattepligt ved at indgive særskilt i stedet for fællesskab.
• Ægtefæller kan finde det fordelagtigt at udføre separate ejendomsaftaler for at tage investeringer, fast ejendom og andre ejendomme ud af det ægteskabelige samfund.

Har du brug for fællesskabsbestemmelsesregler?

Giftpersoner, hvor mindst en ægtefælle er bosat i en fælles ejendomsstat, skal følge reglerne for samfundets ejendomsret til fordeling af indkomst og fradrag. Du kan dog være i stand til at se bort fra reglerne for samfundsejendomme eller bruge et ændret sæt af fællesskabs ejendomsregler, hvis du er skilt fra din ægtefælle.

• Fællesskabets ejendomsregler ignoreres, hvis ægtefællen ikke kommunikerer arten og indkomstforholdet.
• Fællesskabsreglerne for ejendomsretten ændres for ægtefæller, der lever adskilt fra hinanden for hele året.

For disse punkter henvises jeg til side 7-9 i publikation 555, Community Property (pdf).

EF-ejendomsregler i detaljer

• Fællesskabsindtægtsfordeling
• Fællesskabsobligationer
• Skattelovgivning og skønnede skattebetalinger i henhold til EF-ejendomsregler
• Tips til udarbejdelse af en skattafkastelse ved hjælp af fællesskabsbestemmelser for ejendomsretten