Afvikling af skatteforpligtelser i konkurs

Skattefordringer kan være berettiget til decharge i henhold til kapitel 7 eller kapitel 13 i konkurskodeksen.

Kapitel 7 giver mulighed for fuld udledning af tilladte gæld. Kapitel 13 indeholder en betalingsplan for at tilbagebetale visse gældsforpligtelser, mens resten af ​​gælden udtages. Skattefordringer behandles på samme måde i både kapitel 7 og kapitel 13 andragender.

Ikke alle skattefordringer er i stand til at blive afskediget i konkurs. Konkursberettigede skal have skatteforpligtelser, der opfylder fem kriterier for decharge.

Skattefordringer er knyttet til en bestemt selvangivelse og skatteår. Konkurslovgivningen fastsætter specifikke kriterier for, hvor gammel en skattegæld skal være.

Fem regler for afskrivning af skatteforpligtelser

Hvis skat af indkomstskatten opfylder alle fem af disse regler, er skattegælden afskedigelig i kapitel 7 og kapitel 13 i konkursbegæringer.

1. Forfaldsdatoen for indgivelse af en selvangivelse er mindst tre år siden.
2. Selvangivelsen blev indgivet for mindst to år siden.
3. Skattevurderingen er mindst 240 dage gammel.
4. Selvangivelsen var ikke bedragerisk.
5. Den skattepligtige er ikke skyldig i skatteunddragelse.

Bemærk: Vi anvender disse kriterier på de ubetalte skatteforpligtelser i hvert skatteår. Anvend disse kriterier på hvert års skattegæld for at finde ud af om årets ubetalte saldo kan afskrives gennem konkurs.

Tilbagebetaling på mindst tre år siden

Skattegælden skal være relateret til en selvangivelse, der skyldtes mindst tre år, før skattepligtige sager om konkurs.

Forfaldsdatoen indeholder eventuelle udvidelser.

Returneret til mindst to år siden

Skattegælden skal være relateret til en selvangivelse, der blev indgivet mindst to år før skattepligtige filer til konkurs. Tiden måles fra den dato, hvor skatteyderne faktisk indleverede afkastet.

Skattevurdering mindst 240 dage gammel

IRS skal vurdere skatten mindst 240 dage før skattepligtige filer til konkurs.

IRS-vurderingen kan opstå som følge af en selvindberettet saldo, en IRS-endelig afgørelse i en revision eller en IRS-foreslået vurdering, der er blevet endelig.

Skatteafkast var ikke bedragerisk

Selvangivelsen kan ikke være svigagtig eller larmløs.

Skattelageren er ikke skyldig i skatteunddragelse

Den skattepligtige kan ikke være skyldig i en forsætlig handling om at unddrage sig skattelovgivningen.

Nogle skatteforpligtelser ikke afregningspligtige

Skattefordringer, der opstår ved ufiltrerede selvangivelser, kan ikke afskrives. IRS vurderer rutinemæssigt skat på ufiltrerede afkast. Disse skatteforpligtelser kan ikke aflades, medmindre skattepligtige udsteder en selvangivelse for det pågældende år.

Andre skatteproblemer i konkurs

Før en kapitel 7 eller kapitel 13 konkurs kan indrømmes, skal konkursbegæreren bevise, at de fire tidligere selvangivelser er indgivet til IRS.De fire tidligere selvangivelser skal indleveres senest datoen for det første kreditormøde i en konkurs sag.

Desuden skal konkursbegærere fremlægge en kopi af deres seneste afkast til konkursretten. Kreditorer kan også anmode om en kopi af selvangivelsen, og andragerne skal give en kopi til dem.

Referencemateriale

• Konkurs (IRS. Gov)
• Offentliggørelse 908, Konkursskat Guide (IRS. Gov)
• Offentliggørelse 5082, Hvad du bør vide om Kapitel 13 Konkurs og Krænkelse af skatteafkast (pdf, IRS . gov)
• Kapitel 7 Konkurs - Likvidation i henhold til konkursloven
• Kapitel 13 Konkurs - Frivillig reorganisering af gæld for personer (IRS. gov)