Er gaver til din ægtefælle skattepligtige? Det afhænger

Er gaver til din ægtefælle underlagt den føderale gaveafgift? Svaret er som om mange spørgsmål vedrørende beskatning, "det afhænger af det." En gave til din ægtefælle kan være skattepligtig, hvis hun ikke er en statsborger i USA, og hvis det ikke er en gave til nutidens interesse.

Gaver til borgerlige ægtefæller mod ikke-statsborgers ægtefæller

Ubegrænset ægteskabelige fradrag giver dig mulighed for at give noget penge eller ejendom til din ægtefælle uden at pådrage dig enten den føderale gaveafgift eller en statslig gaveafgift, hvis du bor i en stat, der pålægger en.

Dette er dog betinget af, at hun er en usædvanlig statsborger.

Du har en anden mulighed, hvis din ægtefælle ikke er en usædvanlig statsborger: Den årlige udelukkelse fra gaveafgifter for gaver, der er specielt lavet til ikke-statslige ægtefæller. Denne årlige udelukkelse var $ 143.000 i 2013 og stiger til $ 145.000 i 2014, $ 147.000 i 2015 og $ 148.000 i 2016. "Årlig" er nøgleordet. Du kan give dette meget om året uden at pådrage gaveafgiften, som kan øge betydeligt over en levetid, effektivt gøre borgerskab til et ikke-problem på lang sigt.

Gaver til nutidens interesse mod gaver af fremtidig interesse

Der er en anden fangst ud over statsborgerskab. En gave til din ægtefælle kvalificerer sig kun til det ubegrænsede ægteskabelige fradrag, hvis hun har en "nutidig interesse" i den begavede ejendom. Det betyder, at du skal give ejendommen til hende helt for hendes brug, nydelse og gavn, fri for eventuelle vedlagte strenge. Hun tager eneste titel til gaven, hvis den er ægte eller materiel.

Kontrast dette med en "fremtidig interesse" gave. En fremtidig interesse gave er en, at din ægtefælle ikke vil have fuld brug og nydelse af indtil nogle fremtidige punkt i tid. En gave af fremtidig interesse er ikke kvalificeret til ubegrænset ægteskabelige fradrag, den årlige udelukkelse på 14 000 dollars fra gaveafgifter for gaver til ikke-ægtefæller eller den årlige udelukkelse på 148 000 dollars fra gaver til skat til gaver til ikke-statsborger ægtefæller.

Med andre ord er det altid skattepligtigt.

Hvis du reserverer en bolig til dig selv i et fast ejendom, der fuldt ud vil være vederlag til din ægtefælle, når du dør, er dette en fremtidig interesse gave - hun bliver ikke den fulde og etablerede ejer af ejendommen indtil den tid. En gave til en tillid til gavn for din ægtefælle er også en fremtidig interesse gave - din ægtefælle har ikke umiddelbar ret til at bruge, nyde og nyde godt af ejendommen, fordi tilliden ejer og kontrollerer den. Hele gaven er skattepligtig for gaveskat, uanset om din ægtefælle er en usa-borger og skal indberettes til IRS på Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer).

Undtagelser eksisterer

Skattelov omfatter altid fangster og smuthuller, der kan ændre regler, som de vises på overfladen.For eksempel kan dannelse af en kvalificeret indenlandsk tillid til gavn for din ægtefælle tillade dig at videregive en gave til hende efter din død uden beskatning. Men disse typer af tillid er komplicerede, så tal med en ejendomsadvokat eller skatteadvokat for at sikre, at du forstår alle konsekvenser og regler. En professionel kan også hjælpe dig med at udforske andre måder at potentielt undvige denne skat.

BEMÆRK: Statlige og lokale love ændres ofte, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en revisor eller en advokat for nuværende skat eller juridisk rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke skat eller juridisk rådgivning og er ikke erstatning for skat eller juridisk rådgivning.